Компенсация расходов на переезд страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов на переезд страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 422 НК РФКакие выплаты на практике не облагаются страховыми взносами?
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на сумму оплаты найма жилья, проезда на работу, парковки и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении страховых взносов, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении страховых взносов, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)2.2. Об обязанности уплачивать страховые взносы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)2.2. Об обязанности уплачивать страховые взносы
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов и выплате единовременного пособия работнику при переезде в район Крайнего Севера для работы в обособленном подразделении организации.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-05/23589)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов и выплате единовременного пособия работнику при переезде в район Крайнего Севера для работы в обособленном подразделении организации.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-04-05/23589)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов и выплате единовременного пособия работнику при переезде в район Крайнего Севера для работы в обособленном подразделении организации.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Установив, что спорные суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование были начислены обществом с выплаченных своим работникам сумм возмещения затрат по найму жилого помещения в связи с вынужденным переездом к новому месту работы, которые (выплаты) в силу подп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) не подлежали включению в базу, облагаемую страховыми взносами, суды пришли к выводу о наличии у общества переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Установив, что спорные суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование были начислены обществом с выплаченных своим работникам сумм возмещения затрат по найму жилого помещения в связи с вынужденным переездом к новому месту работы, которые (выплаты) в силу подп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) не подлежали включению в базу, облагаемую страховыми взносами, суды пришли к выводу о наличии у общества переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 N 2519-19
<Страховые взносы: учитывать или нет>Компенсация найма жилья, выплачиваемая работнику, переехавшему в другой город для работы в филиале организации, не подпадает под действие подпункта "и" пункта 2 части третьей статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ, поскольку данной нормой Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрено освобождение от обложения страховыми взносами сумм возмещения расходов работника только по переезду.
<Страховые взносы: учитывать или нет>Компенсация найма жилья, выплачиваемая работнику, переехавшему в другой город для работы в филиале организации, не подпадает под действие подпункта "и" пункта 2 части третьей статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ, поскольку данной нормой Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрено освобождение от обложения страховыми взносами сумм возмещения расходов работника только по переезду.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Как было указано, оплату стоимости аренды можно рассматривать как компенсацию затрат работника на обустройство при переезде на новое место. В таком случае компенсация данных затрат не должна облагаться страховыми взносами на основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ как установленная законодательством (ст. 169 ТК РФ) компенсационная выплата, связанная с переездом на работу в другую местность.
(Консультация эксперта, 2025)Как было указано, оплату стоимости аренды можно рассматривать как компенсацию затрат работника на обустройство при переезде на новое место. В таком случае компенсация данных затрат не должна облагаться страховыми взносами на основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ как установленная законодательством (ст. 169 ТК РФ) компенсационная выплата, связанная с переездом на работу в другую местность.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.02.2025 N 03-04-06/9962 <Страховые взносы и НДФЛ с компенсационных выплат работника при переезде в другую местность>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Таким образом, выплаты работнику на возмещение его документально подтвержденных расходов, связанных с переездом из другого субъекта РФ и трудоустройством в рамках региональной программы повышения мобильности трудовых ресурсов, не облагаются страховыми взносами. Но только те, которые указаны в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ (см. выше).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Таким образом, выплаты работнику на возмещение его документально подтвержденных расходов, связанных с переездом из другого субъекта РФ и трудоустройством в рамках региональной программы повышения мобильности трудовых ресурсов, не облагаются страховыми взносами. Но только те, которые указаны в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ (см. выше).
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Следовательно, выплаты работнику в виде компенсации расходов на переезд на работу в другую местность, провоз имущества, а также расходов на обустройство на новом месте жительства не облагаются страховыми взносами. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 28.10.2021 N 03-04-06/87342.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Следовательно, выплаты работнику в виде компенсации расходов на переезд на работу в другую местность, провоз имущества, а также расходов на обустройство на новом месте жительства не облагаются страховыми взносами. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 28.10.2021 N 03-04-06/87342.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- выплаты компенсации расходов на жилье и переезд и др.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- выплаты компенсации расходов на жилье и переезд и др.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2024 N 03-04-06/40114 <Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы с компенсации аренды автомобиля командированному работнику?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Минфин России в Письме от 27.04.2024 N 03-04-06/40114 разъясняет, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы в следующих случаях:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Минфин России в Письме от 27.04.2024 N 03-04-06/40114 разъясняет, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы в следующих случаях:
Статья: Возмещение работникам затрат на аренду жилья: как учесть в расходах и не платить НДФЛ и страховые взносы
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)При этом в письме от 08.09.2022 N 03-04-05/87274 они указали, что, если компенсация расходов по найму жилых помещений иногородним работникам осуществляется работодателем на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), а не в соответствии с законодательством, такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общем порядке. А в письме от 19.03.2021 N 03-15-06/19723 специалисты финансового ведомства разъяснили, что ст. 169 ТК РФ не предусмотрены компенсационные выплаты в виде сумм возмещения расходов сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилого помещения. Поэтому на такие выплаты положения подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не распространяются и они подлежат обложению страховыми взносами.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)При этом в письме от 08.09.2022 N 03-04-05/87274 они указали, что, если компенсация расходов по найму жилых помещений иногородним работникам осуществляется работодателем на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), а не в соответствии с законодательством, такая компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общем порядке. А в письме от 19.03.2021 N 03-15-06/19723 специалисты финансового ведомства разъяснили, что ст. 169 ТК РФ не предусмотрены компенсационные выплаты в виде сумм возмещения расходов сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилого помещения. Поэтому на такие выплаты положения подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не распространяются и они подлежат обложению страховыми взносами.
Статья: Заполнение отчета о расходах и численности работников госорганов
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 3)Необходимо ли отражать расходы по компенсации на оплату стоимости проезда при переезде уволенных работников Крайнего Севера по КВР 321, подстатья 265 КОСГУ в составе показателей строки 80? Расходы по подстатье 265 КОСГУ в отчете (ф. 14) не показываются.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 3)Необходимо ли отражать расходы по компенсации на оплату стоимости проезда при переезде уволенных работников Крайнего Севера по КВР 321, подстатья 265 КОСГУ в составе показателей строки 80? Расходы по подстатье 265 КОСГУ в отчете (ф. 14) не показываются.