Компенсация расходов адвокатов ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов адвокатов ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 19.06.2007 N 401-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Кирьянова Александра Владимировича и Кирьяновой Екатерины Васильевны на нарушение их конституционных прав положениями пункта 1 статьи 101 и подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителей, указанные положения не соответствуют статье 19 (части 1 и 2) Конституции Российской Федерации, а их применение в делах заявителей было произвольным ввиду отсутствия в них четких критериев, на основании которых в случае неуведомления налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки принятие решения по ним подлежит отложению, а также ввиду отсутствия указания о возможности учета адвокатами расходов на командировки при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, если возмещение этих расходов не предполагалось или фактически не произведено.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждан Кирьянова Александра Владимировича и Кирьяновой Екатерины Васильевны на нарушение их конституционных прав положениями пункта 1 статьи 101 и подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителей, указанные положения не соответствуют статье 19 (части 1 и 2) Конституции Российской Федерации, а их применение в делах заявителей было произвольным ввиду отсутствия в них четких критериев, на основании которых в случае неуведомления налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки принятие решения по ним подлежит отложению, а также ввиду отсутствия указания о возможности учета адвокатами расходов на командировки при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, если возмещение этих расходов не предполагалось или фактически не произведено.
Определение Верховного Суда РФ от 05.01.1999 N 70-В98-5
Судебные решения по иску в части взыскания вознаграждения по итогам работы за три квартала отменены, так как суд, принимая решение, не учел, что после окончания срока действия контракта трудовые отношения между истцом и ответчиком фактически продолжались и ни одна из сторон не требовала их прекращения, следовательно, обязательства работодателя по выплате вознаграждения, предусмотренного условиями контракта, не ограничивались сроком его действия.При повторном рассмотрении дела истец просил взыскать с ответчика вознаграждение с учетом инфляции в размере 1747824530, возместить расходы, связанные с увеличением подоходного налога, в размере 32715697, по оплате помощи адвоката в размере 10000000 руб.
Судебные решения по иску в части взыскания вознаграждения по итогам работы за три квартала отменены, так как суд, принимая решение, не учел, что после окончания срока действия контракта трудовые отношения между истцом и ответчиком фактически продолжались и ни одна из сторон не требовала их прекращения, следовательно, обязательства работодателя по выплате вознаграждения, предусмотренного условиями контракта, не ограничивались сроком его действия.При повторном рассмотрении дела истец просил взыскать с ответчика вознаграждение с учетом инфляции в размере 1747824530, возместить расходы, связанные с увеличением подоходного налога, в размере 32715697, по оплате помощи адвоката в размере 10000000 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с выплат адвокатам компенсации расходов.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15528)Вопрос: Об НДФЛ с выплат адвокатам компенсации расходов.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-04-05/15528)Вопрос: Об НДФЛ с выплат адвокатам компенсации расходов.
Вопрос: Какой код применяется для обозначения доходов (вознаграждения) адвокатов в сведениях о доходах (приложение к справке)?
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и (или) компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, подлежат обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, которые предусмотрены соглашением (п. 6 ст. 25 Закона N 63-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и (или) компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, подлежат обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, которые предусмотрены соглашением (п. 6 ст. 25 Закона N 63-ФЗ).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)- установлены нормы необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм для возмещения дистанционным работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых функций удаленно, и выплат суточных работникам с разъездным характером работы, а также выполняющим работы вахтовым методом;
(разработаны Минфином России)- установлены нормы необлагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм для возмещения дистанционным работникам расходов, связанных с выполнением ими трудовых функций удаленно, и выплат суточных работникам с разъездным характером работы, а также выполняющим работы вахтовым методом;
Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 384-О-О
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"Следовательно, налоговая база по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет, определяется как сумма денежного выражения доходов в виде вознаграждения, полученного адвокатом в соответствии с заключенным им соглашением об оказании юридической помощи в адвокатском кабинете, за вычетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (в частности расходов, установленных пунктом 7 статьи 25 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации"), при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"Следовательно, налоговая база по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет, определяется как сумма денежного выражения доходов в виде вознаграждения, полученного адвокатом в соответствии с заключенным им соглашением об оказании юридической помощи в адвокатском кабинете, за вычетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (в частности расходов, установленных пунктом 7 статьи 25 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации"), при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Статья: О налогообложении адвокатов
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 1)Затраты адвоката, связанные с исполнением поручения доверителя на основе соглашения, относятся к иным расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при условии обязательной компенсации доверителем адвокату таких расходов путем внесения денежных средств в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечисления на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, установленные соглашением, а также при условии включения вышеуказанной компенсации в доходы адвоката.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 1)Затраты адвоката, связанные с исполнением поручения доверителя на основе соглашения, относятся к иным расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при условии обязательной компенсации доверителем адвокату таких расходов путем внесения денежных средств в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечисления на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, установленные соглашением, а также при условии включения вышеуказанной компенсации в доходы адвоката.
Статья: Налогообложение адвокатов
(Гладышева Ю.П.)
("Право и экономика", 2005, N 5)Из этого, как представляется, следует вывод, что более целесообразно осуществлять учет операций по предоставлению адвокатам автомобилей как дополнительную деятельность адвокатского объединения, доходы от которой подлежат обложению налогом на прибыль. Вторым возможным вариантом является квалификация данных сумм как расходов, подлежащих компенсации со стороны клиента (пп. 4 п. 4 ст. 25 Закона N 63-ФЗ). При этом, естественно, следует иметь в виду, что суммы, уплачиваемые клиентом в качестве компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения, также рассматриваются как доход адвоката, облагаемый НДФЛ и ЕСН, и подлежат обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, согласованные адвокатом и доверителем (п. 6 ст. 25 Закона N 63-ФЗ). Впрочем, в первом варианте расходы адвоката на оплату представляемого ему автотранспорта также не уменьшат его дохода для целей исчисления налога на доходы физических лиц и единого социального налога.
(Гладышева Ю.П.)
("Право и экономика", 2005, N 5)Из этого, как представляется, следует вывод, что более целесообразно осуществлять учет операций по предоставлению адвокатам автомобилей как дополнительную деятельность адвокатского объединения, доходы от которой подлежат обложению налогом на прибыль. Вторым возможным вариантом является квалификация данных сумм как расходов, подлежащих компенсации со стороны клиента (пп. 4 п. 4 ст. 25 Закона N 63-ФЗ). При этом, естественно, следует иметь в виду, что суммы, уплачиваемые клиентом в качестве компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения, также рассматриваются как доход адвоката, облагаемый НДФЛ и ЕСН, и подлежат обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, согласованные адвокатом и доверителем (п. 6 ст. 25 Закона N 63-ФЗ). Впрочем, в первом варианте расходы адвоката на оплату представляемого ему автотранспорта также не уменьшат его дохода для целей исчисления налога на доходы физических лиц и единого социального налога.
"Российское валютное право: регулирование статуса и деятельности адвокатов"
(Муранов А.И.)
("Статут", 2006)Соответственно, даже если вознаграждение адвоката и/или компенсация его расходов получаются адвокатским образованием как представителем адвоката в иностранной валюте, данное адвокатское образование как налоговый агент впоследствии осуществляет уплату налога на доходы физических лиц и единого социального налога исключительно в рублях.
(Муранов А.И.)
("Статут", 2006)Соответственно, даже если вознаграждение адвоката и/или компенсация его расходов получаются адвокатским образованием как представителем адвоката в иностранной валюте, данное адвокатское образование как налоговый агент впоследствии осуществляет уплату налога на доходы физических лиц и единого социального налога исключительно в рублях.
Вопрос: Является ли компенсация, предусмотренная договором поручения и выплачиваемая доверителем с целью возмещения расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет, доходом для целей исчисления НДФЛ и ЕСН? Вправе ли адвокат включить в Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций показатель "учет компенсации расходов", в том числе с целью исключения компенсации расходов из доходов адвоката?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2008 N 03-04-05-01/111)Вопрос: Является ли компенсация, предусмотренная договором поручения и выплачиваемая доверителем с целью возмещения расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет, доходом для целей исчисления НДФЛ и ЕСН? Вправе ли адвокат включить в Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций показатель "учет компенсации расходов", в том числе с целью исключения компенсации расходов из доходов адвоката?
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2008 N 03-04-05-01/111)Вопрос: Является ли компенсация, предусмотренная договором поручения и выплачиваемая доверителем с целью возмещения расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет, доходом для целей исчисления НДФЛ и ЕСН? Вправе ли адвокат включить в Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций показатель "учет компенсации расходов", в том числе с целью исключения компенсации расходов из доходов адвоката?
Статья: Зарплата через суд
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2009, N 16)Кроме того, финансовое ведомство сообщило, что согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Следовательно, и с этой суммы НДФЛ необходимо удержать.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2009, N 16)Кроме того, финансовое ведомство сообщило, что согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Следовательно, и с этой суммы НДФЛ необходимо удержать.
Вопрос: ...Учитываются ли предпринимателем, применяющим УСН ("доходы"), денежные суммы, полученные по решению суда в качестве компенсации судебных расходов на оплату услуг адвоката и госпошлины? Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при получении по решению суда в 2008 г. компенсации стоимости своей доли в праве общей долевой собственности на здание, принадлежащей физлицу с 2000 г. (более 3 лет)?
(Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-11-11/95)Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы" и осуществляющий деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества, покупке и продаже недвижимого имущества, обратился в суд с иском об истребовании имущества из чужого незаконного владения. Суд исковые требования удовлетворил, а также принял решение взыскать с ответчика в пользу предпринимателя судебные расходы на оплату услуг адвоката и расходы по уплате госпошлины. Учитываются ли в целях применения УСН денежные суммы, полученные предпринимателем в качестве компенсации судебных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-11-11/95)Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы" и осуществляющий деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества, покупке и продаже недвижимого имущества, обратился в суд с иском об истребовании имущества из чужого незаконного владения. Суд исковые требования удовлетворил, а также принял решение взыскать с ответчика в пользу предпринимателя судебные расходы на оплату услуг адвоката и расходы по уплате госпошлины. Учитываются ли в целях применения УСН денежные суммы, полученные предпринимателем в качестве компенсации судебных расходов?
Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещаемых судебных расходов по оплате услуг адвоката или эксперта, если они присуждены в пользу физлица.
(Письмо Минфина России от 28.05.2014 N 03-04-05/25549)Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещаемых судебных расходов по оплате услуг адвоката или эксперта, если они присуждены в пользу физлица.
(Письмо Минфина России от 28.05.2014 N 03-04-05/25549)Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещаемых судебных расходов по оплате услуг адвоката или эксперта, если они присуждены в пользу физлица.
Статья: Налогообложение доходов адвокатов
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2005, N 2)Затраты адвоката, связанные с исполнением поручения доверителя на основе соглашения, относятся к иным расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при условии обязательной компенсации доверителем адвокату таких расходов путем внесения денежных средств в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечисления на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, установленные соглашением, а также при условии включения указанной компенсации в состав доходов адвоката.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2005, N 2)Затраты адвоката, связанные с исполнением поручения доверителя на основе соглашения, относятся к иным расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при условии обязательной компенсации доверителем адвокату таких расходов путем внесения денежных средств в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечисления на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, установленные соглашением, а также при условии включения указанной компенсации в состав доходов адвоката.
Вопрос: ...С 2000 г. физлицу принадлежало по 1/3 в праве общей долевой собственности на каждый из трех объектов недвижимости. Физлицо обратилось в суд с заявлениями о взыскании в его пользу денежной компенсации за принадлежащие ему доли отдельно по каждому объекту. В марте 2008 г. судом приняты решения о взыскании с ответчиков денежной компенсации по принадлежащим физлицу долям в праве собственности на два из трех объектов недвижимости, а также судебных расходов (госпошлина, проведение экспертиз, услуги адвоката). 1. Относятся ли полученные физлицом суммы денежных компенсаций за принадлежащие ему доли к доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ? 2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, полученные в возмещение судебных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2011 N 03-04-05/3-693)2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, полученные в возмещение судебных расходов (госпошлина, проведение экспертиз, услуги адвоката), понесенных физлицом в ходе судебных процессов?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2011 N 03-04-05/3-693)2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, полученные в возмещение судебных расходов (госпошлина, проведение экспертиз, услуги адвоката), понесенных физлицом в ходе судебных процессов?
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ, а также предоставлении адвокату стандартного вычета на ребенка и профессионального вычета, если доверитель компенсирует ему расходы.
(Письмо Минфина России от 30.03.2017 N 03-04-05/20196)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ, а также предоставлении адвокату стандартного вычета на ребенка и профессионального вычета, если доверитель компенсирует ему расходы.
(Письмо Минфина России от 30.03.2017 N 03-04-05/20196)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ, а также предоставлении адвокату стандартного вычета на ребенка и профессионального вычета, если доверитель компенсирует ему расходы.