Компенсационная выплата 50 рублей обложение взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсационная выплата 50 рублей обложение взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты (компенсации) путевки на санаторно-курортное лечение сотрудника за счет организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По общему правилу расходы работодателя на оплату (компенсацию) услуг по санаторно-курортному лечению его работников на территории РФ учитываются в целях налога на прибыль в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на работника и при условии выполнения установленных требований.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По общему правилу расходы работодателя на оплату (компенсацию) услуг по санаторно-курортному лечению его работников на территории РФ учитываются в целях налога на прибыль в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. в совокупности за налоговый период на работника и при условии выполнения установленных требований.
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)9. Компания компенсировала работнику стоимость четырех путевок в размере 200 000 руб. (по 50 000 руб. за каждую), которые тот приобрел на себя и членов своей семьи. Какая сумма облагается страховыми взносами?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)9. Компания компенсировала работнику стоимость четырех путевок в размере 200 000 руб. (по 50 000 руб. за каждую), которые тот приобрел на себя и членов своей семьи. Какая сумма облагается страховыми взносами?
Нормативные акты
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 N 2519-19
<Страховые взносы: учитывать или нет>Учитывая изложенное, суммы ежемесячной компенсационной выплаты в соответствии с Указом N 1110 не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании положений статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ.
<Страховые взносы: учитывать или нет>Учитывая изложенное, суммы ежемесячной компенсационной выплаты в соответствии с Указом N 1110 не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании положений статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ.
Вопрос: Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет и получает компенсацию в размере 50 руб. в месяц. Нужно ли заполнять на нее разд. 3 расчета по страховым взносам, в том числе подраздел 3.2?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Статьей 422 НК РФ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Статьей 422 НК РФ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
Статья: Зарплата января. НДФЛ и страховые взносы
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 1)При расчете страховых взносов следует учесть, что в отношении материальной помощи в связи с рождением ребенка действует аналогичный механизм начисления взносов: 50 000 руб. не облагаются этими взносами, сумма превышения облагается (пп. "в" п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Не облагается страховыми пенсионными и медицинскими взносами сумма компенсационных выплат, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, в частности по договору подряда (пп. "ж" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). А в отношении взносов в ФСС РФ не облагается вся сумма вознаграждения по договору подряда (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 1)При расчете страховых взносов следует учесть, что в отношении материальной помощи в связи с рождением ребенка действует аналогичный механизм начисления взносов: 50 000 руб. не облагаются этими взносами, сумма превышения облагается (пп. "в" п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Не облагается страховыми пенсионными и медицинскими взносами сумма компенсационных выплат, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, в частности по договору подряда (пп. "ж" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). А в отношении взносов в ФСС РФ не облагается вся сумма вознаграждения по договору подряда (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
Статья: Быть или не быть... взносам с ежемесячной компенсации в 50 рублей?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 21)"Назначение и выплата ежемесячной компенсационной выплаты в размере 50 руб. лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, производятся страхователями в соответствии с Постановлением Правительства РФ "Об утверждении Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан" <5>. Данный вид денежных выплат по своей правовой природе фактически является государственным пособием, в связи с чем не подлежит обложению страховыми взносами и не включается в заработок при исчислении пособий <6>".
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 21)"Назначение и выплата ежемесячной компенсационной выплаты в размере 50 руб. лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, производятся страхователями в соответствии с Постановлением Правительства РФ "Об утверждении Порядка назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан" <5>. Данный вид денежных выплат по своей правовой природе фактически является государственным пособием, в связи с чем не подлежит обложению страховыми взносами и не включается в заработок при исчислении пособий <6>".
Статья: Новое в упрощенной системе налогообложения
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 3)Взносы в фонды начисляются на все выплаты физическим лицам. Также с 2010 г. облагаются взносами и некоторые не облагаемые ранее доходы, например компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, компенсация за тяжелую работу, работу с вредными и (или) опасными условиями труда (кроме молока и т.п.). Материальная помощь по случаю рождения ребенка в сумме до 50 000 руб. не облагается взносами только в случае выплаты ее в первый год после рождения. При этом для организаций (индивидуальных предпринимателей) с объектом налогообложения "доходы" сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.
(Суслова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 3)Взносы в фонды начисляются на все выплаты физическим лицам. Также с 2010 г. облагаются взносами и некоторые не облагаемые ранее доходы, например компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, компенсация за тяжелую работу, работу с вредными и (или) опасными условиями труда (кроме молока и т.п.). Материальная помощь по случаю рождения ребенка в сумме до 50 000 руб. не облагается взносами только в случае выплаты ее в первый год после рождения. При этом для организаций (индивидуальных предпринимателей) с объектом налогообложения "доходы" сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.
Вопрос: ...Согласно коллективному договору всем работницам к пособию по уходу за ребенком до полутора лет организация ежемесячно доплачивает 3000 руб., с полутора до трех лет - 5000 руб. к ежемесячной компенсационной выплате (50 руб.). В трудовых договорах о доплатах ничего не сказано. Облагаются ли доплаты страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2014)Из рассматриваемой ситуации следует, что на основании коллективного договора организация производит доплату своим работницам за счет собственных средств. Однако законодательство РФ прямо не предусматривает, что доплаты к пособию по уходу за ребенком и к компенсации (50 руб.) освобождаются от обложения страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2014)Из рассматриваемой ситуации следует, что на основании коллективного договора организация производит доплату своим работницам за счет собственных средств. Однако законодательство РФ прямо не предусматривает, что доплаты к пособию по уходу за ребенком и к компенсации (50 руб.) освобождаются от обложения страховыми взносами.
Статья: Комментарий к Постановлению ФСС РФ от 17.03.2004 N 24 "Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Буданцева Н.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 8)Обратите внимание: если кто-нибудь из родителей берет отпуск по уходу за ребенком до трехлетнего возраста, ему начисляются не пособия за счет соцстраха, а компенсации за счет работодателя. Напомним, что весной прошлого года п.20 Постановления Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206, который устанавливает это требование, был признан недействительным (Определение Верховного Суда РФ от 06.05.2003 N КАС 03-165). Однако Определением Президиума Верховного Суда РФ от 24.12.2003 N 56пв-03 нормы этого пункта восстановлены. Поэтому выплачивать ежемесячные компенсации в размере 50 руб. по-прежнему обязаны все организации, независимо от форм собственности. Напомним, что эти суммы уменьшают налогооблагаемую прибыль, однако пенсионными взносами, ЕСН и НДФЛ не облагаются.
(Буданцева Н.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 8)Обратите внимание: если кто-нибудь из родителей берет отпуск по уходу за ребенком до трехлетнего возраста, ему начисляются не пособия за счет соцстраха, а компенсации за счет работодателя. Напомним, что весной прошлого года п.20 Постановления Правительства РФ от 03.11.1994 N 1206, который устанавливает это требование, был признан недействительным (Определение Верховного Суда РФ от 06.05.2003 N КАС 03-165). Однако Определением Президиума Верховного Суда РФ от 24.12.2003 N 56пв-03 нормы этого пункта восстановлены. Поэтому выплачивать ежемесячные компенсации в размере 50 руб. по-прежнему обязаны все организации, независимо от форм собственности. Напомним, что эти суммы уменьшают налогооблагаемую прибыль, однако пенсионными взносами, ЕСН и НДФЛ не облагаются.
Статья: Справка о заработке: разъяснения специалистов ФСС РФ
(Лебедева В.А.)
("Зарплата", 2013, N 10)- ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб.
(Лебедева В.А.)
("Зарплата", 2013, N 10)- ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб.
Статья: Ответы на вопросы первого этапа конкурса "Зарплатовед-2013"
("Зарплата", 2014, N 2)Ежемесячное пособие по уходу за ребенком и ежемесячная компенсационная выплата в размере 50 руб. относятся к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Однако страховые взносы на них не начисляются в силу прямого указания п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
("Зарплата", 2014, N 2)Ежемесячное пособие по уходу за ребенком и ежемесячная компенсационная выплата в размере 50 руб. относятся к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Однако страховые взносы на них не начисляются в силу прямого указания п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
Статья: Учимся заново не платить ЕСН
(Хвориков В.)
("Расчет", 2009, N 9)Компенсации за тяжелую работу, работу с вредными и (или) опасными условиями труда будут облагаться взносами по полной программе. Также в Законе уточнено, что матпомощь по рождению ребенка (до 50 000 руб.) не облагается взносами только в случае выплаты ее в первый год после рождения. По старым правилам она освобождалась от обложения независимо от времени выплаты (пп. 3 п. 1 ст. 238 НК). Для материальной помощи работнику, которая согласно п. 23 ст. 270 Кодекса освобождалась от начисления взносов полностью, установлен годовой лимит в пределах 4 тыс. руб. на одного сотрудника. А вот выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства облагаться взносами не будут. В остальном же перечень облагаемых и необлагаемых выплат фактически представляет собой "кальку" с главы Налогового кодекса о ЕСН.
(Хвориков В.)
("Расчет", 2009, N 9)Компенсации за тяжелую работу, работу с вредными и (или) опасными условиями труда будут облагаться взносами по полной программе. Также в Законе уточнено, что матпомощь по рождению ребенка (до 50 000 руб.) не облагается взносами только в случае выплаты ее в первый год после рождения. По старым правилам она освобождалась от обложения независимо от времени выплаты (пп. 3 п. 1 ст. 238 НК). Для материальной помощи работнику, которая согласно п. 23 ст. 270 Кодекса освобождалась от начисления взносов полностью, установлен годовой лимит в пределах 4 тыс. руб. на одного сотрудника. А вот выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства облагаться взносами не будут. В остальном же перечень облагаемых и необлагаемых выплат фактически представляет собой "кальку" с главы Налогового кодекса о ЕСН.
Статья: Страховые взносы на суммы компенсационных и иных выплат (комментарий к Письмам Минздравсоцразвития от 05.08.2010 N 2519-19, от 06.08.2010 N 2538-19)
(Васильева Е.В.)
("Бухучет в строительных организациях", 2011, N 3)Минздравсоцразвития России разъясняет (Письмо от 05.08.2010 N 2519-19), что ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, установленные Указом Президента Российской Федерации от 30.05.1994 N 1110 "О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан" (далее - Указ N 1110), не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.
(Васильева Е.В.)
("Бухучет в строительных организациях", 2011, N 3)Минздравсоцразвития России разъясняет (Письмо от 05.08.2010 N 2519-19), что ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста, установленные Указом Президента Российской Федерации от 30.05.1994 N 1110 "О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан" (далее - Указ N 1110), не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.