Компенсации работникам не облагаемые НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсации работникам не облагаемые НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, выплаченные работникам компенсации за вредные условия труда не подлежат обложению НДФЛ, поскольку произведены в соответствии с коллективным договором и направлены на возмещение расходов, необходимых работнику для профилактики профессиональных заболеваний и поддержания здоровья.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, выплаченные работникам компенсации за вредные условия труда не подлежат обложению НДФЛ, поскольку произведены в соответствии с коллективным договором и направлены на возмещение расходов, необходимых работнику для профилактики профессиональных заболеваний и поддержания здоровья.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. В каком размере не облагается НДФЛ компенсация сотруднику за использование в служебных целях личного (арендованного) имущества?
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России отметил, что оплаченная работодателем для работников стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством РФ, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не признается экономической выгодой (доходом) работника. Соответственно, облагаемых НДФЛ доходов, не возникает. Также не облагается НДФЛ компенсация работодателем затрат на проведение указанного исследования.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России отметил, что оплаченная работодателем для работников стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством РФ, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не признается экономической выгодой (доходом) работника. Соответственно, облагаемых НДФЛ доходов, не возникает. Также не облагается НДФЛ компенсация работодателем затрат на проведение указанного исследования.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
Статья: НДФЛ и взносы с компенсаций дистанционным работникам. О чем нужно помнить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Обратите внимание! Законодательно установлено ограничение на предельные суммы компенсаций. Так, согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ в статью 217 Налогового кодекса, максимально возможная сумма компенсации дистанционному работнику в случае, если расходы специалиста не подтверждены документально, составляет 35 рублей в день. Правильность такого подхода в апреле этого года подтвердил Минфин России в Письме от 25.04.2025 N 03-04-06/41956: "<...> предусмотренные абзацем двенадцатым пункта 1 статьи 217 (Налогового) Кодекса компенсационные выплаты дистанционным работникам не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, определяемых коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором о дистанционной работе, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (без документального подтверждения дистанционным работником таких расходов), либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника".
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Обратите внимание! Законодательно установлено ограничение на предельные суммы компенсаций. Так, согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ в статью 217 Налогового кодекса, максимально возможная сумма компенсации дистанционному работнику в случае, если расходы специалиста не подтверждены документально, составляет 35 рублей в день. Правильность такого подхода в апреле этого года подтвердил Минфин России в Письме от 25.04.2025 N 03-04-06/41956: "<...> предусмотренные абзацем двенадцатым пункта 1 статьи 217 (Налогового) Кодекса компенсационные выплаты дистанционным работникам не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, определяемых коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором о дистанционной работе, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (без документального подтверждения дистанционным работником таких расходов), либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов дистанционного работника".
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Бесспорно, не облагается НДФЛ компенсация, если работник управляет по доверенности автомобилем, который находится в совместной собственности супругов (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/2/49).
(КонсультантПлюс, 2025)Бесспорно, не облагается НДФЛ компенсация, если работник управляет по доверенности автомобилем, который находится в совместной собственности супругов (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/2/49).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается НДФЛ оплата (компенсация) сотрудникам, работающим вахтовым методом, проезда от пункта сбора (места нахождения работодателя) до вахты и обратно, выплачиваемая в соответствии с ТК РФ (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-06/66058, от 18.06.2024 N 03-15-06/56182, от 29.12.2021 N 03-03-06/3/107474, от 30.06.2014 N 03-04-06/31365 (п. 1)).
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается НДФЛ оплата (компенсация) сотрудникам, работающим вахтовым методом, проезда от пункта сбора (места нахождения работодателя) до вахты и обратно, выплачиваемая в соответствии с ТК РФ (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-06/66058, от 18.06.2024 N 03-15-06/56182, от 29.12.2021 N 03-03-06/3/107474, от 30.06.2014 N 03-04-06/31365 (п. 1)).
Ситуация: Какие меры социальной поддержки и льготы предусмотрены для медицинских работников?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы медицинских работников в виде указанной единовременной компенсационной выплаты не облагаются НДФЛ (п. 37.2 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы медицинских работников в виде указанной единовременной компенсационной выплаты не облагаются НДФЛ (п. 37.2 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсации при увольнении работника по соглашению сторон не облагаются НДФЛ, если не превышают трехкратный среднемесячный заработок, рассчитанный в таком же порядке, как при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, необлагаемый лимит равен шестикратному размеру среднемесячного заработка (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если компенсация больше необлагаемой величины, сумма превышения облагается НДФЛ. Налог удержите при фактической выплате компенсации и уплатите в бюджет в установленные сроки (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсации при увольнении работника по соглашению сторон не облагаются НДФЛ, если не превышают трехкратный среднемесячный заработок, рассчитанный в таком же порядке, как при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, необлагаемый лимит равен шестикратному размеру среднемесячного заработка (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если компенсация больше необлагаемой величины, сумма превышения облагается НДФЛ. Налог удержите при фактической выплате компенсации и уплатите в бюджет в установленные сроки (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как работодателю оформить и учесть для целей налогообложения компенсацию сотруднику процентов по ипотеке
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ выплаченная работнику компенсация не облагается в той части, в какой вы смогли учесть ее в расходах по налогу на прибыль (п. 40 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ выплаченная работнику компенсация не облагается в той части, в какой вы смогли учесть ее в расходах по налогу на прибыль (п. 40 ст. 217 НК РФ).