Компенсации не облагаемые страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсации не облагаемые страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2026)В этих и в других случаях, когда получение для дистанционного работника личной электронной подписи вызвано производственной необходимостью, компенсацию работнику ее стоимости страховыми взносами не облагают. Такие компенсации выплачиваются не в рамках трудовых отношений, а в интересах самой организации. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-06/28364.
(КонсультантПлюс, 2026)В этих и в других случаях, когда получение для дистанционного работника личной электронной подписи вызвано производственной необходимостью, компенсацию работнику ее стоимости страховыми взносами не облагают. Такие компенсации выплачиваются не в рамках трудовых отношений, а в интересах самой организации. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, п. 1 Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-06/28364.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В СМИ в качестве обоснования "неограниченного" размера льготы приводятся ссылки на п. 11 Приложения к письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250. Однако в этом пункте допущена ошибка: компенсациями, освобожденными от обложения страховыми взносами, названы предусмотренные ст. 302 ТК РФ гарантии в размере дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы, за каждый день нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренной графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В СМИ в качестве обоснования "неограниченного" размера льготы приводятся ссылки на п. 11 Приложения к письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250. Однако в этом пункте допущена ошибка: компенсациями, освобожденными от обложения страховыми взносами, названы предусмотренные ст. 302 ТК РФ гарантии в размере дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы, за каждый день нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренной графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Выплата обществом спорной материальной помощи (премии) работникам в связи с их увольнением по причине выхода на пенсию не является стимулирующей выплатой (не связана с результатами труда этих работников), а носит компенсационный характер, следовательно, она освобождается от обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на Производстве и профессиональных заболеваний на основании статьи 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что под видом распределения чистой прибыли кооператива, не подлежащей обложению страховыми взносами, а также компенсации стоимости переданного членами кооператива имущества в кооперативы их работникам (членам кооперативов) фактически выплачивалась заработная плата, поэтому доначисление страховых взносов правомерно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что под видом распределения чистой прибыли кооператива, не подлежащей обложению страховыми взносами, а также компенсации стоимости переданного членами кооператива имущества в кооперативы их работникам (членам кооперативов) фактически выплачивалась заработная плата, поэтому доначисление страховых взносов правомерно.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация работодателем расходов работника на проведение указанных исследований относится к необлагаемой страховыми взносами, если она обусловлена требованиями действующего законодательства. Если указанные требования не предусматривают возможность для работодателей компенсировать своим работникам суммы их расходов по прохождению указанных исследований, суммы этих компенсаций облагаются страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация работодателем расходов работника на проведение указанных исследований относится к необлагаемой страховыми взносами, если она обусловлена требованиями действующего законодательства. Если указанные требования не предусматривают возможность для работодателей компенсировать своим работникам суммы их расходов по прохождению указанных исследований, суммы этих компенсаций облагаются страховыми взносами.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Кстати, если деньги перечисляются медицинской организации, с которой работодателем заключен договор на оказание медицинских услуг, компенсация не облагается страховыми взносами. Основными требованиями, закрепленными подп. 5 п. 1 ст. 422 НК, являются:
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Кстати, если деньги перечисляются медицинской организации, с которой работодателем заключен договор на оказание медицинских услуг, компенсация не облагается страховыми взносами. Основными требованиями, закрепленными подп. 5 п. 1 ст. 422 НК, являются:
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда к месту отпуска работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация таким работникам не облагается НДФЛ и страховыми взносами при проезде по России. Если работник проводит отпуск за границей, от обложения освобождается только часть компенсации, которая приходится на проезд по территории РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация таким работникам не облагается НДФЛ и страховыми взносами при проезде по России. Если работник проводит отпуск за границей, от обложения освобождается только часть компенсации, которая приходится на проезд по территории РФ.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Как отмечалось в п. 1 приложения "Об обложении страховыми взносами отдельных видов выплат" к Письму ФСС от 14 апреля 2015 г. N 02-09-11/06-5250 <266>, предусмотренные ч. 1 ст. 178 и ст. 189 ТрК РФ выходные пособия и компенсации не подлежат обложению страховыми взносами; учитывая изложенное, компенсация работникам в случае расторжения трудового договора в иных случаях, не установленных законодательством РФ, в том числе по соглашению сторон, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Как отмечалось в п. 1 приложения "Об обложении страховыми взносами отдельных видов выплат" к Письму ФСС от 14 апреля 2015 г. N 02-09-11/06-5250 <266>, предусмотренные ч. 1 ст. 178 и ст. 189 ТрК РФ выходные пособия и компенсации не подлежат обложению страховыми взносами; учитывая изложенное, компенсация работникам в случае расторжения трудового договора в иных случаях, не установленных законодательством РФ, в том числе по соглашению сторон, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация за использование транспорта в размере, установленном трудовым договором, не облагается страховыми взносами. Если же сумма компенсации превышает указанный размер, с суммы превышения следует начислить страховые взносы (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л).
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация за использование транспорта в размере, установленном трудовым договором, не облагается страховыми взносами. Если же сумма компенсации превышает указанный размер, с суммы превышения следует начислить страховые взносы (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л).
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что не всегда оплата за исполнителя товаров (работ, услуг) признается доходом в натуральной форме. Так, если вы оплатили (возместили) исполнителю его расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг по ГПД (например, на проживание, проезд и питание), сумму оплаты (компенсации) не нужно облагать страховыми взносами. Расходы при этом должны быть документально подтверждены (пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-01-11/5919). Проследите, чтобы в договоре суммы оплаты (компенсации) были указаны отдельно от вознаграждения исполнителя. В противном случае контролирующие органы могут доначислить вам взносы.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что не всегда оплата за исполнителя товаров (работ, услуг) признается доходом в натуральной форме. Так, если вы оплатили (возместили) исполнителю его расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг по ГПД (например, на проживание, проезд и питание), сумму оплаты (компенсации) не нужно облагать страховыми взносами. Расходы при этом должны быть документально подтверждены (пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-01-11/5919). Проследите, чтобы в договоре суммы оплаты (компенсации) были указаны отдельно от вознаграждения исполнителя. В противном случае контролирующие органы могут доначислить вам взносы.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в установленных пределах сумма компенсации освобождается от обложения НДФЛ (страховыми взносами) без документального подтверждения дистанционным работником понесенных расходов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в установленных пределах сумма компенсации освобождается от обложения НДФЛ (страховыми взносами) без документального подтверждения дистанционным работником понесенных расходов.
Статья: Нюансы обложения страховыми взносами выплат разъездным работникам
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Такой подход находил поддержку в судах при условии, что фиксированные выплаты, являющиеся аналогом суточных, производились только за дни разъездов. Так, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 30.08.2024 N 19АП-4477/2024 по делу N А14-9996/2023 признал выплаты разъездным работникам в фиксированном размере компенсациями, не облагаемыми страховыми взносами. Он указал, что данные выплаты производились только работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, на основании локального нормативного акта в соответствии с отчетом о выполненной работе сотрудника (за каждый день нахождения в разъездах) в сумме, установленной приказом директора. Такую же позицию занял и АС Поволжского округа в постановлении от 22.09.2022 N Ф06-18613/2022 по делу N А65-24920/2021. Он указал, что в качестве подтверждающих документов компания представила трудовые договоры с водителями, приказы о приеме на работу, путевые листы, товарно-транспортные накладные, маршрутные карты, расчет полевого довольствия, служебные записки-отчеты с подтверждением расходов части полевого довольствия. Данные документы содержат информацию о водителе, маршруте движения транспортного средства и продолжительности поездки, а также подтверждают факт нахождения работника в разъезде. По своему характеру данная компенсация (суточные) не предполагает документального подтверждения расходов, а определяется исходя из продолжительности поездки.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Такой подход находил поддержку в судах при условии, что фиксированные выплаты, являющиеся аналогом суточных, производились только за дни разъездов. Так, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 30.08.2024 N 19АП-4477/2024 по делу N А14-9996/2023 признал выплаты разъездным работникам в фиксированном размере компенсациями, не облагаемыми страховыми взносами. Он указал, что данные выплаты производились только работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, на основании локального нормативного акта в соответствии с отчетом о выполненной работе сотрудника (за каждый день нахождения в разъездах) в сумме, установленной приказом директора. Такую же позицию занял и АС Поволжского округа в постановлении от 22.09.2022 N Ф06-18613/2022 по делу N А65-24920/2021. Он указал, что в качестве подтверждающих документов компания представила трудовые договоры с водителями, приказы о приеме на работу, путевые листы, товарно-транспортные накладные, маршрутные карты, расчет полевого довольствия, служебные записки-отчеты с подтверждением расходов части полевого довольствия. Данные документы содержат информацию о водителе, маршруте движения транспортного средства и продолжительности поездки, а также подтверждают факт нахождения работника в разъезде. По своему характеру данная компенсация (суточные) не предполагает документального подтверждения расходов, а определяется исходя из продолжительности поездки.
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами компенсация за несвоевременную выплату зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку компенсация за нарушение срока перечисления заработной платы выплачивается в рамках трудовых отношений, она является объектом обложения взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по ВНиМ и от несчастных случаев (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Данная компенсация прямо не названа как выплата, не облагаемая страховыми взносами, в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. Из изложенного следует, что компенсация за нарушение срока перечисления заработной платы облагается страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку компенсация за нарушение срока перечисления заработной платы выплачивается в рамках трудовых отношений, она является объектом обложения взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по ВНиМ и от несчастных случаев (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Данная компенсация прямо не названа как выплата, не облагаемая страховыми взносами, в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. Из изложенного следует, что компенсация за нарушение срока перечисления заработной платы облагается страховыми взносами.
Статья: Комментарий к Постановлению Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2024 по делу N А13-6822/2024 <Облагается ли страховыми взносами на травматизм компенсация стоимости пройденного медосмотра?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Значит, возмещение работникам стоимости прохождения медицинского осмотра, оплата которого возложена на работодателя в силу ТК РФ, является компенсацией и не подлежит включению в объект обложения страховыми взносами.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Значит, возмещение работникам стоимости прохождения медицинского осмотра, оплата которого возложена на работодателя в силу ТК РФ, является компенсацией и не подлежит включению в объект обложения страховыми взносами.