Когда удерживается налог с зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда удерживается налог с зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.8. Можно ли оштрафовать налогового агента за перечисление НДФЛ в бюджет ранее выплаты дохода (в том числе зарплаты), если налог был удержан (до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Нормативные акты
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 20.02.2026)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам страховой организации в соответствии с федеральными законами.
(ред. от 20.02.2026)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам страховой организации в соответствии с федеральными законами.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
(ред. от 28.11.2025)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)сумму НДФЛ, применив соответствующую ставку (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ)). Сделать это нужно на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)сумму НДФЛ, применив соответствующую ставку (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ)). Сделать это нужно на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2026)В строку 166 включите налог, удержанный с такой зарплаты (пп. 19 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В строку 166 включите налог, удержанный с такой зарплаты (пп. 19 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Статья: Возмещение потерь и заверения об обстоятельствах в контексте налогового права: вопросы теории и практики
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Наибольшее распространение получили условия о том, что цена товара или работ (услуг) включает в себя НДС и упоминаются сроки выставления счетов-фактур. В трудовых договорах типовым является положение о том, что работодатель удерживает налоги с заработной платы в соответствии с законодательством.
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Наибольшее распространение получили условия о том, что цена товара или работ (услуг) включает в себя НДС и упоминаются сроки выставления счетов-фактур. В трудовых договорах типовым является положение о том, что работодатель удерживает налоги с заработной платы в соответствии с законодательством.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Удержание и перечисление налога с заработной платы
(Консультация эксперта, 2026)Удержание и перечисление налога с заработной платы
"Научно-практический комментарий судебной практики по спорам в сфере труда и социального обеспечения медицинских работников"
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)2. Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Применительно к данной гарантии проблемным является решение вопроса о том, вправе ли медицинские организации удерживать штрафы, приходящие им за неправомерные действия работников (например, за непристегивание ремнем безопасности). Статья 137 ТК РФ напрямую не предусматривает в качестве основания для удержания из заработной платы работника штрафа, выплаченного работодателем, однако ст. 248 ТК РФ дает работодателю право произвести удержание из заработной платы работника суммы причиненного ущерба, не превышающей его среднемесячного заработка в рамках привлечения к материальной ответственности.
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)2. Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Применительно к данной гарантии проблемным является решение вопроса о том, вправе ли медицинские организации удерживать штрафы, приходящие им за неправомерные действия работников (например, за непристегивание ремнем безопасности). Статья 137 ТК РФ напрямую не предусматривает в качестве основания для удержания из заработной платы работника штрафа, выплаченного работодателем, однако ст. 248 ТК РФ дает работодателю право произвести удержание из заработной платы работника суммы причиненного ущерба, не превышающей его среднемесячного заработка в рамках привлечения к материальной ответственности.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма исчисленного с суточных НДФЛ составила 39 руб. Налог удержан при ближайшей выплате зарплаты - 5 марта 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма исчисленного с суточных НДФЛ составила 39 руб. Налог удержан при ближайшей выплате зарплаты - 5 марта 2025 г.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Предельная сумма НДФЛ, которую вы можете удержать у физлица, зависит от того, удерживаете вы налог из зарплаты и иных сумм оплаты труда или из других выплат (Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/20405@):
(КонсультантПлюс, 2026)Предельная сумма НДФЛ, которую вы можете удержать у физлица, зависит от того, удерживаете вы налог из зарплаты и иных сумм оплаты труда или из других выплат (Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/20405@):
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)К одному из главных НДФЛ-новшеств 2023 г. - исчислению и удержанию налога при каждой выплате зарплаты - все уже привыкли. Но оно изменило также и привычный порядок предоставления детских вычетов. И вот здесь все еще остаются ситуации, которые заставляют бухгалтеров сомневаться. Перед сдачей расчета 6-НДФЛ за полугодие проверьте, вовремя ли вы предоставляете работникам вычеты на детей.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)К одному из главных НДФЛ-новшеств 2023 г. - исчислению и удержанию налога при каждой выплате зарплаты - все уже привыкли. Но оно изменило также и привычный порядок предоставления детских вычетов. И вот здесь все еще остаются ситуации, которые заставляют бухгалтеров сомневаться. Перед сдачей расчета 6-НДФЛ за полугодие проверьте, вовремя ли вы предоставляете работникам вычеты на детей.
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо вернет сумму уплаченного за него налога или эту сумму у него удержит из зарплаты работодатель, уплативший налог, то экономической выгоды и доходов, подлежащих налогообложению, у физлица не будет (Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903, от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, ФНС России от 09.03.2021 N БС-4-11/2958@ (п. 1)).
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо вернет сумму уплаченного за него налога или эту сумму у него удержит из зарплаты работодатель, уплативший налог, то экономической выгоды и доходов, подлежащих налогообложению, у физлица не будет (Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903, от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, ФНС России от 09.03.2021 N БС-4-11/2958@ (п. 1)).