Когда создается резерв по сомнительным долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда создается резерв по сомнительным долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О начислении амортизации по объектам, созданным за счет бюджетных инвестиций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Этот подход в последнее время часто встречается в правоприменительной практике, причем не только в отношении амортизации. Например, при рассмотрении дела ООО "РК Строй" суды согласились с налоговым органом в том, что общество не может в принципе создавать резервы по сомнительным долгам, если его деятельность профинансирована за счет бюджетных средств. В Письме Минфина от 26.11.2021 N 03-07-15/96173 ведомство также ориентирует на анализ уставного капитала налогоплательщика, который должен проверить источник происхождения этих средств у своего учредителя, чтобы решить вопрос о вычете НДС при приобретении им товаров (работ, услуг) за счет таких средств.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Этот подход в последнее время часто встречается в правоприменительной практике, причем не только в отношении амортизации. Например, при рассмотрении дела ООО "РК Строй" суды согласились с налоговым органом в том, что общество не может в принципе создавать резервы по сомнительным долгам, если его деятельность профинансирована за счет бюджетных средств. В Письме Минфина от 26.11.2021 N 03-07-15/96173 ведомство также ориентирует на анализ уставного капитала налогоплательщика, который должен проверить источник происхождения этих средств у своего учредителя, чтобы решить вопрос о вычете НДС при приобретении им товаров (работ, услуг) за счет таких средств.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 302 - безнадежные долги (а если создаете резерв по сомнительным долгам - сумму безнадежного долга, которую не покрыл резерв).
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 302 - безнадежные долги (а если создаете резерв по сомнительным долгам - сумму безнадежного долга, которую не покрыл резерв).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 313 НК РФВ учетной политике нужно отразить факт создания резерва по сомнительным долгам, формировать который допускается только с начала нового налогового периода >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к суммам, включенным в резерв по сомнительным долгам, как не связанным с реализацией товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)актом инвентаризации расчетов с покупателями вместе со справкой к нему, приказом о создании резерва по сомнительным долгам с приложением регистра-расчета, из которых следует, что состав резерва сформировали суммы задолженности по оплате товаров (работ, услуг) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)актом инвентаризации расчетов с покупателями вместе со справкой к нему, приказом о создании резерва по сомнительным долгам с приложением регистра-расчета, из которых следует, что состав резерва сформировали суммы задолженности по оплате товаров (работ, услуг) >>>
Готовое решение: Как учесть прощение долга по мировому соглашению
(КонсультантПлюс, 2026)Кредитор сумму прощенного по мировому соглашению долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы или списывает за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. В налоговом учете кредитор в некоторых случаях может учесть сумму прощенного по мировому соглашению долга во внереализационных расходах.
(КонсультантПлюс, 2026)Кредитор сумму прощенного по мировому соглашению долга в бухгалтерском учете включает в прочие расходы или списывает за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. В налоговом учете кредитор в некоторых случаях может учесть сумму прощенного по мировому соглашению долга во внереализационных расходах.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. ПОРЯДОК СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2026)В активе бухгалтерского баланса заимодавец отражает только существующую на отчетную дату задолженность заемщика по уплате процентов, то есть начисленные по условиям договора, но не полученные проценты. Если эта задолженность признана вами сомнительной и по ней создан резерв сомнительных долгов, в балансе показывайте ее за вычетом суммы резерва (п. 23 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", Приложение к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355, п. 2 Письма Минфина России от 03.06.2015 N 03-03-06/2/32037).
(КонсультантПлюс, 2026)В активе бухгалтерского баланса заимодавец отражает только существующую на отчетную дату задолженность заемщика по уплате процентов, то есть начисленные по условиям договора, но не полученные проценты. Если эта задолженность признана вами сомнительной и по ней создан резерв сомнительных долгов, в балансе показывайте ее за вычетом суммы резерва (п. 23 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", Приложение к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355, п. 2 Письма Минфина России от 03.06.2015 N 03-03-06/2/32037).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать продажу дебиторской задолженности по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении уступаемой задолженности был создан резерв по сомнительным долгам (или образован резерв под обесценение финансовых вложений), то сумму резерва спишите в прочие доходы в периоде уступки права требования (п. 4 ПБУ 21/2008 "Изменения оценочных значений", п. 40 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", п. 7 ПБУ 9/99).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении уступаемой задолженности был создан резерв по сомнительным долгам (или образован резерв под обесценение финансовых вложений), то сумму резерва спишите в прочие доходы в периоде уступки права требования (п. 4 ПБУ 21/2008 "Изменения оценочных значений", п. 40 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", п. 7 ПБУ 9/99).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Создание и использование резерва по сомнительным долгам >>>