Коды льгот по налогу на имущество организаций 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды льгот по налогу на имущество организаций 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются налогом на имущество автомобильные дороги, числящиеся на балансе организации?
(Консультация эксперта, 2025)В Перечне, в частности, перечислено имущество, относящееся к федеральным автомобильным дорогам, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, и соответствующие этим объектам коды Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст) (далее - ОКОФ).
(Консультация эксперта, 2025)В Перечне, в частности, перечислено имущество, относящееся к федеральным автомобильным дорогам, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, и соответствующие этим объектам коды Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст) (далее - ОКОФ).
Вопрос: Какой код льготы необходимо указывать в декларации по налогу на имущество организаций за 2018 г. при установлении законом субъекта РФ льготы в отношении движимого имущества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Какой код льготы необходимо указывать в декларации по налогу на имущество организаций за 2018 г. при установлении законом субъекта РФ льготы в отношении движимого имущества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Какой код льготы необходимо указывать в декларации по налогу на имущество организаций за 2018 г. при установлении законом субъекта РФ льготы в отношении движимого имущества?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@
(ред. от 04.10.2018)
"Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2017 N 46348)В случае установления законом субъекта Российской Федерации налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 080 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой льготы;
(ред. от 04.10.2018)
"Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2017 N 46348)В случае установления законом субъекта Российской Федерации налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 080 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой льготы;
<Письмо> ФНС России от 12.12.2018 N БС-4-21/24179@
"О формировании и направлении отчета по форме 5-НИОК"- В строках с кодами 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107, 4108, 4109, 4110, 4111, 4112, 4113, 4114, 4115 и 4116 указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, или объектам, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых налогоплательщиками заявлены льготы по статье 381 Кодекса по следующим указанным в строке с кодом 040 Разделов 3 Декларации (при формировании Отчета за 2018 год) или в строке с кодом 040 Разделов 3 Расчетов (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (2 квартал) или 9 месяцев (3 квартал 2018 года) кодам льгот в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций или приложением N 6 к Порядку заполнения налогового расчета по налогу на имущество организаций соответственно:
"О формировании и направлении отчета по форме 5-НИОК"- В строках с кодами 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107, 4108, 4109, 4110, 4111, 4112, 4113, 4114, 4115 и 4116 указываются данные по объектам недвижимого имущества, включенным в Перечень, или объектам, образованным в 2017 году в результате раздела объектов недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в Перечень, в отношении которых налогоплательщиками заявлены льготы по статье 381 Кодекса по следующим указанным в строке с кодом 040 Разделов 3 Декларации (при формировании Отчета за 2018 год) или в строке с кодом 040 Разделов 3 Расчетов (при формировании Отчета за первый квартал, полугодие (2 квартал) или 9 месяцев (3 квартал 2018 года) кодам льгот в соответствии с приложением N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций или приложением N 6 к Порядку заполнения налогового расчета по налогу на имущество организаций соответственно:
Статья: Льгота-2018 по налогу на движимое имущество
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2018, N 7)Старый код для новой "движимой" льготы не подходит!
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2018, N 7)Старый код для новой "движимой" льготы не подходит!
Статья: Налог на имущество: сдать отчет без ошибок
(Нестеров С.Е.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)С учетом приведенных норм организации, получившие согласования для налогового периода 2018 года, представляют единые декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2018 года в соответствии с указанными согласованиями в налоговый орган, в который представлялись налоговые расчеты по авансовым платежам, с обязательным заполнением в налоговых декларациях кода постановки на учет (КПП) аналогично указанному в ранее представленных расчетах по авансовым платежам за 2018 год.
(Нестеров С.Е.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)С учетом приведенных норм организации, получившие согласования для налогового периода 2018 года, представляют единые декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2018 года в соответствии с указанными согласованиями в налоговый орган, в который представлялись налоговые расчеты по авансовым платежам, с обязательным заполнением в налоговых декларациях кода постановки на учет (КПП) аналогично указанному в ранее представленных расчетах по авансовым платежам за 2018 год.
"Постатейный комментарий к главе 30 НК РФ "Налог на имущество организаций"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)По мнению ФНС России, льгота по налогу на имущество организаций по пункту 11 статьи 381 НК РФ не применяется в отношении объектов основных средств, не поименованных в Перечне в разделе "Имущество, относящееся к федеральным автомобильным дорогам общего пользования, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью", с учетом иерархической структуры приведенных в Перечне кодов ОКОФ и с учетом содержащихся в Перечне примечаний.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)По мнению ФНС России, льгота по налогу на имущество организаций по пункту 11 статьи 381 НК РФ не применяется в отношении объектов основных средств, не поименованных в Перечне в разделе "Имущество, относящееся к федеральным автомобильным дорогам общего пользования, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью", с учетом иерархической структуры приведенных в Перечне кодов ОКОФ и с учетом содержащихся в Перечне примечаний.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 14.03.2018 N БС-4-21/4786@ "О Рекомендациях по отдельным вопросам заполнения форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций"
(Сваин Б.Л., Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 7)5. Отражение кодов налоговых льгот, действие которых продлено на 2018 год субъектами РФ.
(Сваин Б.Л., Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 7)5. Отражение кодов налоговых льгот, действие которых продлено на 2018 год субъектами РФ.
Статья: Налог на имущество: отдельные вопросы заполнения отчетности
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 5)Например, в силу пп. 25 п. 1 ст. 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах" с 1 января 2018 года от обложения налогом на имущество организаций освобождаются организации в отношении движимого имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ, с даты выпуска которых прошло не более трех лет. Строка с кодом 160 заполняется так:
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 5)Например, в силу пп. 25 п. 1 ст. 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 "О налоговых льготах" с 1 января 2018 года от обложения налогом на имущество организаций освобождаются организации в отношении движимого имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ, с даты выпуска которых прошло не более трех лет. Строка с кодом 160 заполняется так:
Статья: Налог на имущество организаций: новые отчетные формы
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 12)До внесения изменений в Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ при заполнении деклараций по налогу на имущество организаций и налоговых расчетов по авансовым платежам начиная с налогового и отчетных периодов 2019 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготы по п. 27 и 28 ст. 381 НК РФ, могут быть указаны следующие коды:
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 12)До внесения изменений в Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ при заполнении деклараций по налогу на имущество организаций и налоговых расчетов по авансовым платежам начиная с налогового и отчетных периодов 2019 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготы по п. 27 и 28 ст. 381 НК РФ, могут быть указаны следующие коды:
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@"
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 1)В заключение отметим, что начиная с отчетности за I квартал 2019 года необходимо будет представлять расчеты по налогу на имущество организаций по измененной форме.
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 1)В заключение отметим, что начиная с отчетности за I квартал 2019 года необходимо будет представлять расчеты по налогу на имущество организаций по измененной форме.
Вопрос: Спортивный клуб (ОКВЭД 93.12), включенный в единый реестр МСП в связи с созданием в 2019 г., уплатил налог на имущество организаций за I и II кварталы 2020 г. в общем порядке. Имеет ли он право на льготу по налогу на имущество в виде освобождения от уплаты налога за II квартал 2020 г.? Как заявить право на эту льготу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)В Приложении N 6 "Коды налоговых льгот" к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ (далее - Порядок), которую организация должна будет представить в 2021 г. за налоговый период 2020 г. по форме, утвержденной данным Приказом ФНС России, предусмотрен код налоговой льготы 2010501, для организаций, включенных в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)В Приложении N 6 "Коды налоговых льгот" к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному Приказом ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ (далее - Порядок), которую организация должна будет представить в 2021 г. за налоговый период 2020 г. по форме, утвержденной данным Приказом ФНС России, предусмотрен код налоговой льготы 2010501, для организаций, включенных в соответствии с Федеральным законом N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Статья: Минфин обновил форму декларации по налогу на имущество организаций
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)<2> "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@".
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)<2> "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@".