Код тарифа плательщика МСП
Подборка наиболее важных документов по запросу Код тарифа плательщика МСП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженный тариф 15% для МСП с кодом ОКВЭД из Перечня Правительства
(Издательство "Главная книга", 2026)Пониженный тариф 15% для МСП с кодом ОКВЭД из Перечня Правительства
Вопрос: Вправе ли организация применять единый пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, которые занимаются обрабатывающим производством, если в 2024 г. в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ был указан код ОКВЭД 14.1, а с 2025 г. - 14.2?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является субъектом МСП. В 2024 г. в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ был указан код ОКВЭД 14.1, а в качестве дополнительного - 14.2. По итогам 2024 г. доход от деятельности с кодом 14.1 был более 70% в общей сумме дохода. С 2025 г. организация указала в качестве основного код 14.2, от которого получает более 70% доходов. Вправе ли организация применять единый пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, которые занимаются обрабатывающим производством?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является субъектом МСП. В 2024 г. в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ был указан код ОКВЭД 14.1, а в качестве дополнительного - 14.2. По итогам 2024 г. доход от деятельности с кодом 14.1 был более 70% в общей сумме дохода. С 2025 г. организация указала в качестве основного код 14.2, от которого получает более 70% доходов. Вправе ли организация применять единый пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, которые занимаются обрабатывающим производством?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 04.02.2026)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)9.1(1). Приложение 3.1 к разделу 1 заполняется плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства, соответствующими условиям, установленным пунктом 13.2 статьи 427 Кодекса, и применяющими единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса, а также плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства, соответствующими условиям, установленным пунктом 13.3 статьи 427 Кодекса, и применяющими единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.4 статьи 427 Кодекса.
(ред. от 04.02.2026)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)9.1(1). Приложение 3.1 к разделу 1 заполняется плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства, соответствующими условиям, установленным пунктом 13.2 статьи 427 Кодекса, и применяющими единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса, а также плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства, соответствующими условиям, установленным пунктом 13.3 статьи 427 Кодекса, и применяющими единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.4 статьи 427 Кодекса.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 25.04.2026 N 104-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Перечень кодов ОКВЭД для применения пониженного тарифа страховых взносов для МСП утвержден Правительством РФ. Сейчас действуют два ключевых документа для разных категорий плательщиков:
(Чимидова Е., Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Перечень кодов ОКВЭД для применения пониженного тарифа страховых взносов для МСП утвержден Правительством РФ. Сейчас действуют два ключевых документа для разных категорий плательщиков:
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей деятельность по коду ОКВЭД 2 - 25.62.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-15-06/69887)Что касается дополнения Перечня кодом ОКВЭД 2 - 25.62 "Обработка металлических изделий механическая", то, поскольку страховые взносы уплачиваются в целях обязательного социального страхования застрахованных лиц и являются источником финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующим видам обязательного социального страхования, расширение круга плательщиков страховых взносов, являющихся субъектами МСП, для которых тариф страховых взносов дополнительно снижен с 15% до 7,6%, путем включения в него плательщиков с вышеупомянутым основным видом экономической деятельности приведет к росту объема выпадающих доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов, за счет средств которых обеспечиваются государственные социальные гарантии граждан.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-15-06/69887)Что касается дополнения Перечня кодом ОКВЭД 2 - 25.62 "Обработка металлических изделий механическая", то, поскольку страховые взносы уплачиваются в целях обязательного социального страхования застрахованных лиц и являются источником финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующим видам обязательного социального страхования, расширение круга плательщиков страховых взносов, являющихся субъектами МСП, для которых тариф страховых взносов дополнительно снижен с 15% до 7,6%, путем включения в него плательщиков с вышеупомянутым основным видом экономической деятельности приведет к росту объема выпадающих доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов, за счет средств которых обеспечиваются государственные социальные гарантии граждан.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, изменившей в 2025 г. основной вид экономической деятельности с кода 27 на код 27.40 ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-15-05/122397)Таким образом, субъект МСП, у которого в качестве основного вида экономической деятельности в ЕГРЮЛ в 2024 году был указан вид экономической деятельности по коду ОКВЭД 2 - 27, не вправе применять в 2025 году единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, предусмотренный пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-15-05/122397)Таким образом, субъект МСП, у которого в качестве основного вида экономической деятельности в ЕГРЮЛ в 2024 году был указан вид экономической деятельности по коду ОКВЭД 2 - 27, не вправе применять в 2025 году единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, предусмотренный пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса.
Вопрос: Основным кодом ОКВЭД организации на ОСН был 20.59.5. С 26.04.2026 она сменила его на 21.20.2. Весь планируемый доход будет получать только от этого нового вида деятельности (доля составит более 70%). Может ли организация применять пониженный тариф страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Организация - субъект МСП, с 26.04.2026 сменившая основной вид деятельности в ЕГРЮЛ на "Производство материалов, применяемых в медицинских целях" (код ОКВЭД 2 21.20.2), вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% с 01.04.2026 при выполнении условия о доле дохода.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Организация - субъект МСП, с 26.04.2026 сменившая основной вид деятельности в ЕГРЮЛ на "Производство материалов, применяемых в медицинских целях" (код ОКВЭД 2 21.20.2), вправе применять пониженный тариф страховых взносов 15% с 01.04.2026 при выполнении условия о доле дохода.
Вопрос: Работник работает в головной организации - СМП и по совместительству в ее обособленном подразделении, самостоятельно уплачивающем страховые взносы. Заработная плата работника выше МРОТ. Сколько подразделов 1 разд. 1 расчета по страховым взносам заполнить по головной организации и по обособленному подразделению?
(Консультация эксперта, 2024)При заполнении строки 001 подраздела 1 разд. 1 указывается код тарифа, применяемый плательщиком (01 - плательщиками страховых взносов, применяющими основной тариф страховых взносов; 20 - плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого и среднего предпринимательства). В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме").
(Консультация эксперта, 2024)При заполнении строки 001 подраздела 1 разд. 1 указывается код тарифа, применяемый плательщиком (01 - плательщиками страховых взносов, применяющими основной тариф страховых взносов; 20 - плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого и среднего предпринимательства). В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме").
Типовая ситуация: РСВ за полугодие 2026 г.: как заполнить и сдать
(Издательство "Главная книга", 2026)Форма: расчет сдают по новой форме, действующей с 06.05.2026. Главное изменение - применяющие пониженный тариф 15% МСП с кодом ОКВЭД из Перечня Правительства заполняют Приложение 3.1 к разд. 1 (Письмо ФНС от 17.03.2026 N БС-36-11/1984@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Форма: расчет сдают по новой форме, действующей с 06.05.2026. Главное изменение - применяющие пониженный тариф 15% МСП с кодом ОКВЭД из Перечня Правительства заполняют Приложение 3.1 к разд. 1 (Письмо ФНС от 17.03.2026 N БС-36-11/1984@).
Статья: Пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП: как приобретается и теряется право на него
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 12)Последствия смены субъектом МСП кода основного вида деятельности в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в течение текущего года зависят от того, попадает ли новый вид деятельности в льготный Перечень.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 12)Последствия смены субъектом МСП кода основного вида деятельности в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в течение текущего года зависят от того, попадает ли новый вид деятельности в льготный Перечень.
Статья: Точечные поправки - 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять налоговиков о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. ИФНС сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет <3>. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх МРОТ и "01" по выплатам в пределах МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3) <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять налоговиков о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. ИФНС сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет <3>. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх МРОТ и "01" по выплатам в пределах МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3) <4>.
Вопрос: Об учете дивидендов в общей сумме доходов субъекта МСП с основным видом деятельности "Производство мебели для офисов и предприятий торговли" в целях применения пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 22.06.2026 N 03-15-05/52717)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение с приложением письма ООО от 06.05.2026, которое также поступило 12.05.2026 в Минфин России, по вопросу о включении доходов в виде дивидендов в общую сумму доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - субъект МСП), основным видом экономической деятельности которой является "Производство мебели для офисов и предприятий торговли" (код ОКВЭД2 - 31.01), в целях применения пониженного тарифа страховых взносов и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 22.06.2026 N 03-15-05/52717)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение с приложением письма ООО от 06.05.2026, которое также поступило 12.05.2026 в Минфин России, по вопросу о включении доходов в виде дивидендов в общую сумму доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - субъект МСП), основным видом экономической деятельности которой является "Производство мебели для офисов и предприятий торговли" (код ОКВЭД2 - 31.01), в целях применения пониженного тарифа страховых взносов и сообщает следующее.
Вопрос: О включении в необходимую долю доходов субъекта МСП с основным видом деятельности по ОКВЭД 10.13.2 доходов от дополнительных видов деятельности в целях применения пониженных страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46650)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 20.03.2025 по вопросу включения в необходимую долю доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и основным видом экономической деятельности которой является "Производство колбасных изделий" (код ОКВЭД - 10.13.2), с целью применения ею единого пониженного тарифа страховых взносов доходов от дополнительных видов деятельности и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46650)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 20.03.2025 по вопросу включения в необходимую долю доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и основным видом экономической деятельности которой является "Производство колбасных изделий" (код ОКВЭД - 10.13.2), с целью применения ею единого пониженного тарифа страховых взносов доходов от дополнительных видов деятельности и сообщает следующее.