Код ндфл 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Код ндфл 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли отражать в формах РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 сумму двухнедельного выходного пособия, выплаченную призванному в армию работнику?
(Консультация эксперта, 2024)Если превышения размера нет, выплата выходного пособия в расчете 6-НДФЛ не показывается (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. п. 26, 27 Порядка N ЕД-7-11/649@, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@).
(Консультация эксперта, 2024)Если превышения размера нет, выплата выходного пособия в расчете 6-НДФЛ не показывается (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. п. 26, 27 Порядка N ЕД-7-11/649@, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@).
Готовое решение: Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет вы можете подать (п. 2 ст. 230 НК РФ, пп. 9 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@):
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет вы можете подать (п. 2 ст. 230 НК РФ, пп. 9 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@):
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 05.10.2023 по делу N 88-17101/2023, 2-1274/2022 (УИД 59RS0025-01-2022-001505-58)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О компенсации за задержку заработной платы и иных выплат; 4) О компенсации морального вреда; 5) О признании недействительной (аннулировании) записи в трудовой книжке; 6) О компенсации за задержку выдачи трудовой книжки; 7) Об изменении даты увольнения.
Обстоятельства: Установлен факт нарушения трудовых прав истца.
Решение: Удовлетворено в части (требования 1 - 4, 7); Отказано (требования 5, 6).Разрешая требования о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск за период с 21 августа 2019 года по 31 августа 2021 года, суд апелляционной инстанции исходил из того, что ответчиком не представлено достоверных и допустимых доказательств, подтверждающих факт предоставления С. очередного оплачиваемого отпуска за указанный период, в связи с чем пришел к выводу, что размер денежной компенсации за неиспользованный отпуск должен определяться исходя из 56 дней неиспользованного отпуска, а сумма компенсации за неиспользованный отпуск составляет 12 905,63 руб. (784,98 руб. (среднедневной заработок) x 56 дней - 13% (налог на доходы физических лиц) - 25 338,25 руб. (денежная сумма выплаченная по коду 2012 (отпускные) в июле 2021 года.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О компенсации за задержку заработной платы и иных выплат; 4) О компенсации морального вреда; 5) О признании недействительной (аннулировании) записи в трудовой книжке; 6) О компенсации за задержку выдачи трудовой книжки; 7) Об изменении даты увольнения.
Обстоятельства: Установлен факт нарушения трудовых прав истца.
Решение: Удовлетворено в части (требования 1 - 4, 7); Отказано (требования 5, 6).Разрешая требования о взыскании компенсации за неиспользованный отпуск за период с 21 августа 2019 года по 31 августа 2021 года, суд апелляционной инстанции исходил из того, что ответчиком не представлено достоверных и допустимых доказательств, подтверждающих факт предоставления С. очередного оплачиваемого отпуска за указанный период, в связи с чем пришел к выводу, что размер денежной компенсации за неиспользованный отпуск должен определяться исходя из 56 дней неиспользованного отпуска, а сумма компенсации за неиспользованный отпуск составляет 12 905,63 руб. (784,98 руб. (среднедневной заработок) x 56 дней - 13% (налог на доходы физических лиц) - 25 338,25 руб. (денежная сумма выплаченная по коду 2012 (отпускные) в июле 2021 года.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)в справке о доходах по форме 2-НДФЛ неверно указал код ОКТМО или не указал ИНН физлица, что не мешало его идентифицировать и провести проверку
(КонсультантПлюс, 2026)в справке о доходах по форме 2-НДФЛ неверно указал код ОКТМО или не указал ИНН физлица, что не мешало его идентифицировать и провести проверку
Нормативные акты
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)При этом для распределения доходов и НДФЛ между разными кодами ОКТМО в целях перечисления удержанного НДФЛ и заполнения расчета и справок о доходах физлиц специалист ФНС предлагал исходить из дат получения доходов работниками (подробнее см. ГК, 2019, N 23, с. 12).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)При этом для распределения доходов и НДФЛ между разными кодами ОКТМО в целях перечисления удержанного НДФЛ и заполнения расчета и справок о доходах физлиц специалист ФНС предлагал исходить из дат получения доходов работниками (подробнее см. ГК, 2019, N 23, с. 12).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Выходное пособие при увольнении в пределах не облагаемой НДФЛ суммы не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах и суммах налогах физлица. Это следует из ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения в указанном Письме даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Выходное пособие при увольнении в пределах не облагаемой НДФЛ суммы не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справке о доходах и суммах налогах физлица. Это следует из ст. 178 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Разъяснения в указанном Письме даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
Вопрос: Может ли ИП на УСН осуществить разовую сделку по продаже товара оптом организации при отсутствии соответствующего кода ОКВЭД в ЕГРИП, если ИП осуществлял розничную торговлю? Облагаются ли доходы по такой сделке в рамках УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Присвоение организации какого-либо кода по ОКВЭД не лишает ее права на осуществление иных видов деятельности (Письмо ФНС России от 22.08.2019 N СА-17-2/229@).
(Консультация эксперта, 2024)Присвоение организации какого-либо кода по ОКВЭД не лишает ее права на осуществление иных видов деятельности (Письмо ФНС России от 22.08.2019 N СА-17-2/229@).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025В составе показателя с кодом 4322 помимо выплаченных собственникам (участникам) сумм распределенной прибыли отражаются также суммы НДФЛ и налога на прибыль, которые организация удержала из прибыли в качестве налогового агента и перечислила в бюджет (Приложение к Письму Минфина России от 27.12.2019 N 07-04-09/102563).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.В составе показателя с кодом 4322, помимо выплаченных собственникам (участникам) сумм распределенной прибыли, отражаются также суммы НДФЛ и налога на прибыль, которые организация удержала из прибыли в качестве налогового агента и перечислила в бюджет (Приложение к Письму Минфина России от 27.12.2019 N 07-04-09/102563).
Вопрос: Можно ли в целях представления расчета 6-НДФЛ обособленные подразделения в одном субъекте поставить на учет в одном налоговом органе с присвоением всем этим подразделениям одного КПП?
(Консультация эксперта, 2024)Уведомление о выборе налогового органа представляется в налоговый орган выбранного обособленного подразделения организации, через которое будет представляться расчет 6-НДФЛ. Дальнейшее уведомление всех налоговых органов, указанных в поле "Код налогового органа" раздела "Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования" уведомления о выборе налогового органа, будет осуществляться в автоматическом режиме (Письмо ФНС России от 27.12.2019 N БС-4-11/27059@).
(Консультация эксперта, 2024)Уведомление о выборе налогового органа представляется в налоговый орган выбранного обособленного подразделения организации, через которое будет представляться расчет 6-НДФЛ. Дальнейшее уведомление всех налоговых органов, указанных в поле "Код налогового органа" раздела "Организация и ее обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования" уведомления о выборе налогового органа, будет осуществляться в автоматическом режиме (Письмо ФНС России от 27.12.2019 N БС-4-11/27059@).
Типовая ситуация: Выходной для диспансеризации: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Среднедневной заработок за день диспансеризации выплачивайте с ближайшей зарплатой, облагайте НДФЛ, взносами и учитывайте в расходах на оплату труда (Письмо Минтруда от 25.09.2019 N 14-2/ООГ-6492).
(Издательство "Главная книга", 2026)Среднедневной заработок за день диспансеризации выплачивайте с ближайшей зарплатой, облагайте НДФЛ, взносами и учитывайте в расходах на оплату труда (Письмо Минтруда от 25.09.2019 N 14-2/ООГ-6492).
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)После ликвидации (закрытия) выбранного обособленного подразделения подавайте расчеты по форме 6-НДФЛ в ранее действовавшем порядке: по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Представьте также уведомление о выборе налогового органа, указав в поле "Причина представления уведомления (код)" значение "4" (Письмо ФНС России от 25.12.2019 N БС-4-11/26740). Этот вывод касается подачи ранее действовавшей формы расчета, однако, по нашему мнению, применим и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2026)После ликвидации (закрытия) выбранного обособленного подразделения подавайте расчеты по форме 6-НДФЛ в ранее действовавшем порядке: по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Представьте также уведомление о выборе налогового органа, указав в поле "Причина представления уведомления (код)" значение "4" (Письмо ФНС России от 25.12.2019 N БС-4-11/26740). Этот вывод касается подачи ранее действовавшей формы расчета, однако, по нашему мнению, применим и сейчас.
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить НДФЛ и сдать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)в поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код) / Закрытие обособленного подразделения (код)" - код "9".
(Издательство "Главная книга", 2026)в поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код) / Закрытие обособленного подразделения (код)" - код "9".
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые НДФЛ компенсацию проезда командированному работнику, оплату проживания (обычно это не подтвержденные документально соответствующие расходы) отразите, используя код 4800 "Иные доходы", поскольку для них не предусмотрены специальные коды. Не облагаемую НДФЛ сумму компенсации работнику расходов на проезд и проживание в справке отражать не надо. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не указываются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Считаем, что разъяснения Минфина России, данные в отношении заполнения недействующей формы 2-НДФЛ, применимы и при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица.
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые НДФЛ компенсацию проезда командированному работнику, оплату проживания (обычно это не подтвержденные документально соответствующие расходы) отразите, используя код 4800 "Иные доходы", поскольку для них не предусмотрены специальные коды. Не облагаемую НДФЛ сумму компенсации работнику расходов на проезд и проживание в справке отражать не надо. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не указываются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Считаем, что разъяснения Минфина России, данные в отношении заполнения недействующей формы 2-НДФЛ, применимы и при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица.