Код дохода в натуральной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода в натуральной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) код дохода 2510 применяется при оплате за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. В свою очередь, код 2520 указывается в отношении дохода, полученного в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) код дохода 2510 применяется при оплате за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. В свою очередь, код 2520 указывается в отношении дохода, полученного в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, оплата организацией за сотрудника услуг корпоративного такси (услуги третьего лица) в интересах сотрудника признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме; в справке о доходах такой доход следует отражать по коду 2510.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, оплата организацией за сотрудника услуг корпоративного такси (услуги третьего лица) в интересах сотрудника признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме; в справке о доходах такой доход следует отражать по коду 2510.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 011 - код страны зачисления выплаты - цифровой код (согласно ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является организация финансового рынка, с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании финансовых услуг, либо оператор информационной системы, оператор обмена цифровых финансовых активов, с которыми налогоплательщик вступил в правоотношения, в рамках исполнения которых налогоплательщику зачисляются выплаты дохода за пределами Российской Федерации. В случае если выплата дохода от источников за рубежом производилась в натуральной форме, указывается код "999". В случае если организация финансового рынка, оператор информационной системы или оператор обмена цифровых финансовых активов не являются резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц);
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 011 - код страны зачисления выплаты - цифровой код (согласно ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом которого является организация финансового рынка, с которой у налогоплательщика заключен договор об оказании финансовых услуг, либо оператор информационной системы, оператор обмена цифровых финансовых активов, с которыми налогоплательщик вступил в правоотношения, в рамках исполнения которых налогоплательщику зачисляются выплаты дохода за пределами Российской Федерации. В случае если выплата дохода от источников за рубежом производилась в натуральной форме, указывается код "999". В случае если организация финансового рынка, оператор информационной системы или оператор обмена цифровых финансовых активов не являются резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий), указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства (для физических лиц);
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: В сентябре организация перечислила иностранному поставщику аванс, который в январе был возвращен. В апреле аванс перечислен повторно, в июле получен товар. В каком порядке отразить операции в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и в каких периодах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)В разд. 5 отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 2 ст. 309 НК РФ и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 130 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)В разд. 5 отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 2 ст. 309 НК РФ и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 130 Порядка).
Вопрос: ИП на ПСН (услуги проката) предоставляет физлицам оборудование для ремонта в прокат на условиях самовывоза и на условиях доставки. Стоимость проката с доставкой выше. Включаются ли суммы, полученные за доставку оборудования, в доход по ПСН или подлежат налогообложению по другой системе налогообложения?
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)При этом сведения о доходах, фактически полученных каждым физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога указываются в Приложении к Справке (п. 47 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)При этом сведения о доходах, фактически полученных каждым физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога указываются в Приложении к Справке (п. 47 Порядка).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы физлица по договору дарения и удержанный с них НДФЛ отразите в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, что и другие подарки, начиная с отчетного периода, в котором по договору физлицу выплачены деньги либо вручен подарок в натуральной форме (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы физлица по договору дарения и удержанный с них НДФЛ отразите в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, что и другие подарки, начиная с отчетного периода, в котором по договору физлицу выплачены деньги либо вручен подарок в натуральной форме (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Российская организация импортирует оборудование из Китая. В общую цену контракта включена и стоимость работ по его монтажу, которая в контракте выделена отдельно, но включена в его итоговую стоимость. В каком порядке следует заполнить разд. 5 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?
(Консультация эксперта, 2024)Так, в разд. 5 налогового расчета отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 2 ст. 309 Налогового кодекса РФ и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 130 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)Так, в разд. 5 налогового расчета отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 2 ст. 309 Налогового кодекса РФ и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 130 Порядка).
Вопрос: Какой вид вычета по НДФЛ можно применить при декларировании дохода от продажи иностранной валюты? Налоговая база определяется отдельно по каждой валюте? Какие коды дохода следует указывать в декларации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При продаже иностранной валюты можно применить вычет в размере доходов от продажи, но не более 250 000 руб. или в сумме понесенных расходов. Налоговая база определяется совокупно. Код дохода 18.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При продаже иностранной валюты можно применить вычет в размере доходов от продажи, но не более 250 000 руб. или в сумме понесенных расходов. Налоговая база определяется совокупно. Код дохода 18.
Статья: Представление недостоверных сведений о доходах - основание для увольнения госслужащего
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 5)При сопоставлении информации, поступившей из ЕГРН, выяснилось, что госслужащий неверно указал размеры земельных участков. Остатки на банковских счетах также были уменьшены. Кроме того, был вскрыт факт, что Б. был получен доход в размере 10 000 руб. от сдачи в аренду крестьянскому хозяйству земельного участка. Согласно договорам аренды земельного участка арендная плата предусмотрена в виде натуральной оплаты продукцией. Исходя из представленной УФНС информации гражданином Б. были получены доходы в 2021, 2022 годах в размере 10 000 руб. по коду 2530 (оплата в натуральной форме). В связи с систематическим получением доходов от использования принадлежащего Б. земельного участка имелись основания считать его деятельность предпринимательской. При этом то, что он официально не зарегистрирован в качестве предпринимателя, само по себе не означает, что его деятельность не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 5)При сопоставлении информации, поступившей из ЕГРН, выяснилось, что госслужащий неверно указал размеры земельных участков. Остатки на банковских счетах также были уменьшены. Кроме того, был вскрыт факт, что Б. был получен доход в размере 10 000 руб. от сдачи в аренду крестьянскому хозяйству земельного участка. Согласно договорам аренды земельного участка арендная плата предусмотрена в виде натуральной оплаты продукцией. Исходя из представленной УФНС информации гражданином Б. были получены доходы в 2021, 2022 годах в размере 10 000 руб. по коду 2530 (оплата в натуральной форме). В связи с систематическим получением доходов от использования принадлежащего Б. земельного участка имелись основания считать его деятельность предпринимательской. При этом то, что он официально не зарегистрирован в качестве предпринимателя, само по себе не означает, что его деятельность не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2026)В данном подразделе укажите сведения о доходах, выплаченных иностранной организации (в том числе в неденежной форме), информация о которой отражена в подразделе 4.1 разд. 4 по соответствующему уникальному номеру (п. 118 Порядка заполнения расчета).
(КонсультантПлюс, 2026)В данном подразделе укажите сведения о доходах, выплаченных иностранной организации (в том числе в неденежной форме), информация о которой отражена в подразделе 4.1 разд. 4 по соответствующему уникальному номеру (п. 118 Порядка заполнения расчета).