Коап неуплата налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Коап неуплата налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за продажу, хранение, перевозку, приобретение товаров и продукции в целях сбыта без обязательной маркировки
(КонсультантПлюс, 2025)"...В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ..."
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Декларант оспаривает привлечение к ответственности за представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф не заменят на предупреждение, если суд не установит наличие всех обстоятельств, предусмотренных ч. 1 ст. 4.1.1 и ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф не заменят на предупреждение, если суд не установит наличие всех обстоятельств, предусмотренных ч. 1 ст. 4.1.1 и ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Административная ответственность за неисполнение обязанности по уплате налогов
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Административная ответственность за неисполнение обязанности по уплате налогов
Статья: Административно-принудительные дела, разрешаемые мировыми судьями судов общей юрисдикции: понятие, виды, признаки
(Козырева Т.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 2)Судебный административно-процессуальный порядок разбирательства установлен КоАП РФ, АПК РФ, КАС РФ, компетенционные нормы содержатся также в законах субъектов РФ об административных правонарушениях, юридико-технически сконструированы с помощью указания на предмет дела (юридико-фактический вопрос): обозначением состава правонарушения, вида обязательного платежа, размера требований и т.д. Такая нормативная конструкция служит основным критерием классификации административных дел, включает в себя два самостоятельных элемента: объект посягательства и количество вменяемых нарушений. Административно-наказательные дела по составу административного правонарушения: в сфере нарушения избирательных прав (гл. 5 КоАП РФ), нарушения общественного порядка (гл. 20 КоАП РФ) и т.д., и административно-понудительные дела по составу понуждаемого деликта: неисполнение требований об уплате налоговых платежей, сборов, страховых взносов, санкций. Односоставные административные дела, когда лицу, в отношении которого ведется производство по делу, вменяется совершение одного деликта (например, совершение одного административного правонарушения или, например, неуплата транспортного налога), и многосоставные административные дела, когда лицу, в отношении которого ведется производство по делу, вменяется совершение двух и более нарушений, например двух административных правонарушений, предусмотренных ст. 15.5 и ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, или, например, неуплата транспортного налога, налога на имущество и штрафных санкций. При этом требования о взыскании пени или решение вопроса о наложении дополнительного административного наказания как основания для квалификации дела в качестве многосоставного не должны учитываться, поскольку они являются производными от основного.
(Козырева Т.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 2)Судебный административно-процессуальный порядок разбирательства установлен КоАП РФ, АПК РФ, КАС РФ, компетенционные нормы содержатся также в законах субъектов РФ об административных правонарушениях, юридико-технически сконструированы с помощью указания на предмет дела (юридико-фактический вопрос): обозначением состава правонарушения, вида обязательного платежа, размера требований и т.д. Такая нормативная конструкция служит основным критерием классификации административных дел, включает в себя два самостоятельных элемента: объект посягательства и количество вменяемых нарушений. Административно-наказательные дела по составу административного правонарушения: в сфере нарушения избирательных прав (гл. 5 КоАП РФ), нарушения общественного порядка (гл. 20 КоАП РФ) и т.д., и административно-понудительные дела по составу понуждаемого деликта: неисполнение требований об уплате налоговых платежей, сборов, страховых взносов, санкций. Односоставные административные дела, когда лицу, в отношении которого ведется производство по делу, вменяется совершение одного деликта (например, совершение одного административного правонарушения или, например, неуплата транспортного налога), и многосоставные административные дела, когда лицу, в отношении которого ведется производство по делу, вменяется совершение двух и более нарушений, например двух административных правонарушений, предусмотренных ст. 15.5 и ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, или, например, неуплата транспортного налога, налога на имущество и штрафных санкций. При этом требования о взыскании пени или решение вопроса о наложении дополнительного административного наказания как основания для квалификации дела в качестве многосоставного не должны учитываться, поскольку они являются производными от основного.
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
(ред. от 04.11.2025)занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
Статья: Обзор практики по таможенным спорам за декабрь 2020 - январь 2021 года
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Таможенное право и внешняя торговля)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В связи с этим, установив факт пользования обществом товаром, который незаконно перемещен через таможенную границу Таможенного союза и в отношении которого не уплачены таможенные пошлины, налоги, таможней было возбуждено дело об административном правонарушении по ст. 16.21 КоАП РФ (незаконные пользование товарами, их приобретение, хранение либо транспортировка).
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Таможенное право и внешняя торговля)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В связи с этим, установив факт пользования обществом товаром, который незаконно перемещен через таможенную границу Таможенного союза и в отношении которого не уплачены таможенные пошлины, налоги, таможней было возбуждено дело об административном правонарушении по ст. 16.21 КоАП РФ (незаконные пользование товарами, их приобретение, хранение либо транспортировка).
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)за невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо за установление зарплаты меньше МРОТ (размера минимальной заработной платы в субъекте, где трудится работник), если это нарушение совершено впервые, для должностных лиц - от 10 000 до 20 000 руб., для юрлиц - от 30 000 до 50 000 руб. Совершение такого правонарушения лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, может повлечь штраф для должностных лиц от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет, для юрлиц - штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)за невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо за установление зарплаты меньше МРОТ (размера минимальной заработной платы в субъекте, где трудится работник), если это нарушение совершено впервые, для должностных лиц - от 10 000 до 20 000 руб., для юрлиц - от 30 000 до 50 000 руб. Совершение такого правонарушения лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, может повлечь штраф для должностных лиц от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет, для юрлиц - штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ);
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не представите отчет и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, это не повлияет на уплату налогов и не будет являться налоговым правонарушением. За такое нарушение планируется установить административную ответственность в рамках КоАП РФ (Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14005@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не представите отчет и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, это не повлияет на уплату налогов и не будет являться налоговым правонарушением. За такое нарушение планируется установить административную ответственность в рамках КоАП РФ (Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14005@).
Статья: Вопросы изменения законодательства в сфере цифровой валюты
(Мельников В.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В свое время введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов совпало с передачей администрирования их собираемости в ФНС России. Исторически страховые взносы заменили собой ЕСН (единый социальный налог) <2>. Налоговая и административная ответственность за неоплату существовала (ст. 122 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и ст. 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях), однако уголовная ответственность была введена, когда нехватка средств во внебюджетных фондах достигла критического уровня. Процесс либерализации норм уголовной ответственности за налоговые преступления возрастает. В качестве примера можно отметить принятие Пленумом Верховного Суда РФ 26 ноября 2019 г. нового Постановления N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления". Верховный Суд РФ вновь подчеркнул, что совершение налоговых преступлений возможно только с прямым умыслом (ст. 111 НК РФ).
(Мельников В.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В свое время введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов совпало с передачей администрирования их собираемости в ФНС России. Исторически страховые взносы заменили собой ЕСН (единый социальный налог) <2>. Налоговая и административная ответственность за неоплату существовала (ст. 122 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и ст. 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях), однако уголовная ответственность была введена, когда нехватка средств во внебюджетных фондах достигла критического уровня. Процесс либерализации норм уголовной ответственности за налоговые преступления возрастает. В качестве примера можно отметить принятие Пленумом Верховного Суда РФ 26 ноября 2019 г. нового Постановления N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления". Верховный Суд РФ вновь подчеркнул, что совершение налоговых преступлений возможно только с прямым умыслом (ст. 111 НК РФ).
Статья: Как не попасть под прицел комиссии по противодействию нелегальной занятости?
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)- Административная ответственность (ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ) (см. табл. 1).
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)- Административная ответственность (ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ) (см. табл. 1).
Готовое решение: Что означает бремя содержания имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Административная ответственность установлена, например, в виде штрафа за отсутствие приборов учета энергетических ресурсов в нежилых зданиях, строениях, сооружениях (ч. 7 ст. 9.16 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Административная ответственность установлена, например, в виде штрафа за отсутствие приборов учета энергетических ресурсов в нежилых зданиях, строениях, сооружениях (ч. 7 ст. 9.16 КоАП РФ).
Готовое решение: Как уволить главного бухгалтера
(КонсультантПлюс, 2025)К административной ответственности главбуха могут привлечь в срок, не превышающий, как правило, двух лет со дня совершения соответствующего правонарушения. Нарушения выявляются обычно при проведении налоговых проверок или при сдаче отчетности. Например, главбуха организации внебюджетной сферы могут привлечь к ответственности по ч. 1, 2 ст. 15.11 КоАП РФ (ст. 2.4, ч. 1 - 5 ст. 4.5 КоАП РФ, ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)К административной ответственности главбуха могут привлечь в срок, не превышающий, как правило, двух лет со дня совершения соответствующего правонарушения. Нарушения выявляются обычно при проведении налоговых проверок или при сдаче отчетности. Например, главбуха организации внебюджетной сферы могут привлечь к ответственности по ч. 1, 2 ст. 15.11 КоАП РФ (ст. 2.4, ч. 1 - 5 ст. 4.5 КоАП РФ, ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ).
Статья: Страсти по Деду Морозу и другие предновогодние споры
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)Здесь стоит обратить внимание на важный момент, который часто встречается на практике. Многие граждане фактически ведут коммерческую деятельность без регистрации ИП, не тратя на это время и ресурсы, а также не желая платить со своих доходов налоги. В этом случае они несут ответственность перед государством за незаконное предпринимательство по ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ и не вправе в отношениях со своими контрагентами ссылаться на отсутствие у них соответствующего статуса.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)Здесь стоит обратить внимание на важный момент, который часто встречается на практике. Многие граждане фактически ведут коммерческую деятельность без регистрации ИП, не тратя на это время и ресурсы, а также не желая платить со своих доходов налоги. В этом случае они несут ответственность перед государством за незаконное предпринимательство по ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ и не вправе в отношениях со своими контрагентами ссылаться на отсутствие у них соответствующего статуса.
Вопрос: Какие негативные налоговые последствия могут возникнуть, если контрагент зарегистрирован по адресу массовой регистрации?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, ведение хозяйственной деятельности с контрагентом, зарегистрированным по адресу массовой регистрации, в совокупности с иными основаниями может повлечь различного рода неблагоприятные налоговые последствия в виде отказа в учете расходов при исчислении налога на прибыль или в вычетах по НДС по операциям с таким контрагентом, а как следствие - доначисление налогов, пеней, взыскание штрафа за неуплату налогов (ст. ст. 75, 122 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, ведение хозяйственной деятельности с контрагентом, зарегистрированным по адресу массовой регистрации, в совокупности с иными основаниями может повлечь различного рода неблагоприятные налоговые последствия в виде отказа в учете расходов при исчислении налога на прибыль или в вычетах по НДС по операциям с таким контрагентом, а как следствие - доначисление налогов, пеней, взыскание штрафа за неуплату налогов (ст. ст. 75, 122 НК РФ).