Книга продаж розница
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж розница (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2023 N 19АП-466/2023 по делу N А48-8181/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Также, судом установлено, что большая часть списания сумм с расчетного счета приходится на снятие наличных денежных средств, а также систематические покупки в розничных магазинах. При анализе книг продаж раздела 9 декларации установлено, что ООО "МЕТ ТОРГ" осуществляло отгрузку только одному контрагенту - ООО "Трансресурс", при этом, ООО "МЕТ ТОРГ" 09.09.2021 представило уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года N 3, в которой контрагент не подтверждает реализацию товаров в адрес ООО "Трансресурс".
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Также, судом установлено, что большая часть списания сумм с расчетного счета приходится на снятие наличных денежных средств, а также систематические покупки в розничных магазинах. При анализе книг продаж раздела 9 декларации установлено, что ООО "МЕТ ТОРГ" осуществляло отгрузку только одному контрагенту - ООО "Трансресурс", при этом, ООО "МЕТ ТОРГ" 09.09.2021 представило уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года N 3, в которой контрагент не подтверждает реализацию товаров в адрес ООО "Трансресурс".
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 20.09.2023 N 06АП-3121/2023 по делу N А73-8958/2021
Требование: Об отмене определения о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленную в суд первичную документацию с последующим отражением в документах бухгалтерского учета (книги продаж с отметкой налогового органа, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за спорный период), суд принял в качестве надлежащих доказательств по делу, отклонив доводы ООО "Свиф-розница" о формальном документообороте для создания аффилированными лицами видимости хозяйственной деятельности.
Требование: Об отмене определения о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленную в суд первичную документацию с последующим отражением в документах бухгалтерского учета (книги продаж с отметкой налогового органа, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за спорный период), суд принял в качестве надлежащих доказательств по делу, отклонив доводы ООО "Свиф-розница" о формальном документообороте для создания аффилированными лицами видимости хозяйственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Показания контрольных лент ККТ регистрируются организациями розничной торговли в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках), оформленных при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ (п. 13 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, 2024)Показания контрольных лент ККТ регистрируются организациями розничной торговли в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках), оформленных при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ (п. 13 Правил ведения книги продаж).
Статья: Продажи. Маркетплейс. Учет и НДС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ). В книге продаж формируют одну запись на всю сумму продаж по отчету.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ). В книге продаж формируют одну запись на всю сумму продаж по отчету.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"Показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются организациями розничной торговли в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках), оформленных при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"Показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются организациями розничной торговли в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках), оформленных при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 335
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"По строке 154 "Книги" отражаются данные о розничной продаже книг, без нотных изданий (отражаются по стр. 147), антикварных, букинистических книг - см. стр. 176.
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, платными услугами населению и транспортом"По строке 154 "Книги" отражаются данные о розничной продаже книг, без нотных изданий (отражаются по стр. 147), антикварных, букинистических книг - см. стр. 176.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации товаров в розницу за наличный расчет выдайте покупателю кассовый чек, а счет-фактуру не выставляйте (п. 7 ст. 168 НК РФ). Заполните разд. 9 декларации на основании данных книги продаж, в которой регистрируются показания контрольных лент ККТ (п. 1 Правил ведения книги продаж). Так, в графе 3 в строках 010 - 224 отразите данные, указанные в графах 2 - 6, 8, 10 - 23 книги продаж (п. 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС). В строке 010 необходимо привести код вида операции 26, в строках 020 и 030 - номер и дату контрольной ленты ККТ, в строке 100 поставить прочерк.
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации товаров в розницу за наличный расчет выдайте покупателю кассовый чек, а счет-фактуру не выставляйте (п. 7 ст. 168 НК РФ). Заполните разд. 9 декларации на основании данных книги продаж, в которой регистрируются показания контрольных лент ККТ (п. 1 Правил ведения книги продаж). Так, в графе 3 в строках 010 - 224 отразите данные, указанные в графах 2 - 6, 8, 10 - 23 книги продаж (п. 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС). В строке 010 необходимо привести код вида операции 26, в строках 020 и 030 - номер и дату контрольной ленты ККТ, в строке 100 поставить прочерк.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же в рекламных целях раздается продукция собственного производства (та, которая реализуется налогоплательщиком на сторону по ценам, включающим в себя НДС), то, как правило, к моменту рекламной раздачи суммы "входного" НДС, относящиеся к розданной продукции, уже заявлены к вычету. В этом случае бухгалтеру в первую очередь необходимо посчитать себестоимость (по данным бухгалтерского учета) единицы розданной продукции. И если окажется, что она не превышает 100 руб., тогда придется расчетным путем определить сумму "входного" НДС, приходящуюся на стоимость бесплатно розданной продукции, и восстановить ее, отразив в книге продаж в том периоде, когда была произведена раздача. Кроме того, имейте в виду, что, скорее всего, в этом случае встанет вопрос о восстановлении части "входного" НДС по основным средствам, которые использовались при производстве продукции, попавшей под налоговое освобождение (если НДС по ним в полном объеме был ранее заявлен к вычету).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если же в рекламных целях раздается продукция собственного производства (та, которая реализуется налогоплательщиком на сторону по ценам, включающим в себя НДС), то, как правило, к моменту рекламной раздачи суммы "входного" НДС, относящиеся к розданной продукции, уже заявлены к вычету. В этом случае бухгалтеру в первую очередь необходимо посчитать себестоимость (по данным бухгалтерского учета) единицы розданной продукции. И если окажется, что она не превышает 100 руб., тогда придется расчетным путем определить сумму "входного" НДС, приходящуюся на стоимость бесплатно розданной продукции, и восстановить ее, отразив в книге продаж в том периоде, когда была произведена раздача. Кроме того, имейте в виду, что, скорее всего, в этом случае встанет вопрос о восстановлении части "входного" НДС по основным средствам, которые использовались при производстве продукции, попавшей под налоговое освобождение (если НДС по ним в полном объеме был ранее заявлен к вычету).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Вопросы: Должен ли агент выставлять данные услуги, в том числе пробивать кассовые чеки с НДС или без НДС, а также перевыставлять счета-фактуры (если услуга с НДС) принципалу для отражения в книге-продаж, если принципал применяет ОСНО?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Вопросы: Должен ли агент выставлять данные услуги, в том числе пробивать кассовые чеки с НДС или без НДС, а также перевыставлять счета-фактуры (если услуга с НДС) принципалу для отражения в книге-продаж, если принципал применяет ОСНО?
Типовая ситуация: Кому и как надо вести книгу продаж (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В книге продаж надо регистрировать документы, на основании которых вы начисляете НДС, например (п. п. 1, 11, 13, 14, 21 Правил ведения книги продаж):
(Издательство "Главная книга", 2025)В книге продаж надо регистрировать документы, на основании которых вы начисляете НДС, например (п. п. 1, 11, 13, 14, 21 Правил ведения книги продаж):
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. В книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. В книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете возврат покупателем качественного товара, проданного в розницу (за наличный расчет), в текущем месяце? Учет товаров ведется по стоимости их приобретения...
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. При этом в книге продаж организация-продавец регистрирует первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая вышеуказанные данные.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. При этом в книге продаж организация-продавец регистрирует первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая вышеуказанные данные.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же в рекламных целях раздается продукция собственного производства (та, которая реализуется налогоплательщиком на сторону по ценам, включающим в себя НДС), то, как правило, к моменту рекламной раздачи суммы "входного" НДС, относящиеся к розданной продукции, уже заявлены к вычету. В этом случае бухгалтеру в первую очередь необходимо посчитать себестоимость (по данным бухгалтерского учета) единицы розданной продукции. И если окажется, что она не превышает 100 руб., тогда придется расчетным путем определить сумму "входного" НДС, приходящуюся на стоимость бесплатно розданной продукции, и восстановить ее, отразив в книге продаж в том периоде, когда была произведена раздача. Кроме того, имейте в виду, что, скорее всего, в этом случае встанет вопрос о восстановлении части "входного" НДС по основным средствам, которые использовались при производстве продукции, попавшей под налоговое освобождение (если НДС по ним в полном объеме был ранее заявлен к вычету).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если же в рекламных целях раздается продукция собственного производства (та, которая реализуется налогоплательщиком на сторону по ценам, включающим в себя НДС), то, как правило, к моменту рекламной раздачи суммы "входного" НДС, относящиеся к розданной продукции, уже заявлены к вычету. В этом случае бухгалтеру в первую очередь необходимо посчитать себестоимость (по данным бухгалтерского учета) единицы розданной продукции. И если окажется, что она не превышает 100 руб., тогда придется расчетным путем определить сумму "входного" НДС, приходящуюся на стоимость бесплатно розданной продукции, и восстановить ее, отразив в книге продаж в том периоде, когда была произведена раздача. Кроме того, имейте в виду, что, скорее всего, в этом случае встанет вопрос о восстановлении части "входного" НДС по основным средствам, которые использовались при производстве продукции, попавшей под налоговое освобождение (если НДС по ним в полном объеме был ранее заявлен к вычету).
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)С авансов, поступивших от покупателей-физлиц, маркетплейс перечисляет нам деньги не сразу, а только после отгрузки товара согласно графику платежей. Наш товар маркетплейс отгружает физлицам более 300 раз в день. На какую дату в таком случае мы должны выставить счет-фактуру? Должны ли мы выставлять счет-фактуру на каждую из 300 ежедневных отгрузок? Кого нужно указать в качестве покупателя в счете-фактуре - сам маркетплейс или розничного покупателя - физлицо?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)С авансов, поступивших от покупателей-физлиц, маркетплейс перечисляет нам деньги не сразу, а только после отгрузки товара согласно графику платежей. Наш товар маркетплейс отгружает физлицам более 300 раз в день. На какую дату в таком случае мы должны выставить счет-фактуру? Должны ли мы выставлять счет-фактуру на каждую из 300 ежедневных отгрузок? Кого нужно указать в качестве покупателя в счете-фактуре - сам маркетплейс или розничного покупателя - физлицо?
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2025)4. Заполнение декларации по НДС, книги покупок и книги продаж в случае компенсации налога иностранцу
(КонсультантПлюс, 2025)4. Заполнение декларации по НДС, книги покупок и книги продаж в случае компенсации налога иностранцу
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализуется физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдается (п. 7 ст. 168 НК РФ). При этом в книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал) (такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж зарегистрирована бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализуется физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдается (п. 7 ст. 168 НК РФ). При этом в книге продаж организации-продавца регистрируется первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал) (такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что в книге продаж зарегистрирована бухгалтерская справка-расчет, содержащая указанные данные.