Книга продаж реализация макулатуры 2019 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж реализация макулатуры 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как платить НДС при продаже металлолома и макулатуры
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 3)В связи с тем что вышеназванное Письмо касается порядка применения НДС налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, полагаем, что при реализации с 01.01.2019 макулатуры необходимо руководствоваться также данным Письмом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 3)В связи с тем что вышеназванное Письмо касается порядка применения НДС налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, полагаем, что при реализации с 01.01.2019 макулатуры необходимо руководствоваться также данным Письмом.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)НДС с авансов, ранее принятых к вычету, должен быть восстановлен в периоде отгрузки Продукции - 2-м квартале 2019 года, вследствие чего необходимо внести исправления в книгу продаж за 2-й квартал 2019 года.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)НДС с авансов, ранее принятых к вычету, должен быть восстановлен в периоде отгрузки Продукции - 2-м квартале 2019 года, вследствие чего необходимо внести исправления в книгу продаж за 2-й квартал 2019 года.
Статья: Покупателям макулатуры
(Дурново Д.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 4)С января 2019 года обязанность по уплате НДС при реализации макулатуры возложена на налоговых агентов - покупателей данного товара. Вместе с тем порядок исчисления и уплаты НДС аналогичен тому, что действует с 01.01.2018 в отношении сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов (Письмо Минфина России от 03.12.2018 N 03-07-11/87234). Подробнее об этом расскажем в нашей статье.
(Дурново Д.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 4)С января 2019 года обязанность по уплате НДС при реализации макулатуры возложена на налоговых агентов - покупателей данного товара. Вместе с тем порядок исчисления и уплаты НДС аналогичен тому, что действует с 01.01.2018 в отношении сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов (Письмо Минфина России от 03.12.2018 N 03-07-11/87234). Подробнее об этом расскажем в нашей статье.
Статья: Налог на изъятое. Реализация конфискованного имущества
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 34)С 1 апреля 2019 года вступили в силу изменения в форму книги продаж и в форму дополнительного листа книги продаж, внесенные Постановлением Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 "О внесении изменений в приложения N 3 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137".
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 34)С 1 апреля 2019 года вступили в силу изменения в форму книги продаж и в форму дополнительного листа книги продаж, внесенные Постановлением Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 "О внесении изменений в приложения N 3 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137".
Тематический выпуск: Актуальный НДС: спорные вопросы
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)В этой ситуации продавец составит в I квартале 2019 г. корректировочный счет-фактуру на разницу в налоге в размере 20 000 руб. и зарегистрирует его в книге продаж I квартала 2019 г.
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)В этой ситуации продавец составит в I квартале 2019 г. корректировочный счет-фактуру на разницу в налоге в размере 20 000 руб. и зарегистрирует его в книге продаж I квартала 2019 г.
Статья: НДС от начисления до возмещения. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 37)С 01.04.2019 вступят в силу изменения в форму книги продаж и в форму дополнительного листа книги продаж, внесенные Постановлением Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 "О внесении изменений в Приложения N 3 и 5 к Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 года N 1137".
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2019, N 37)С 01.04.2019 вступят в силу изменения в форму книги продаж и в форму дополнительного листа книги продаж, внесенные Постановлением Правительства РФ от 19.01.2019 N 15 "О внесении изменений в Приложения N 3 и 5 к Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 года N 1137".
"Доверительное управление, паевые инвестиционные фонды"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обратите внимание! С 01.04.2019 вступают в силу изменения в форму книги продаж и в форму дополнительного листа книги продаж, внесенные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.2019 N 15 "О внесении изменений в Приложения N 3 и 5 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137".
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обратите внимание! С 01.04.2019 вступают в силу изменения в форму книги продаж и в форму дополнительного листа книги продаж, внесенные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.2019 N 15 "О внесении изменений в Приложения N 3 и 5 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137".
Вопрос: Что указывает плательщик НДС, который сдает макулатуру, в графе 7 "Налоговая ставка" счета-фактуры, если он не исчисляет НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Плательщик НДС, сдающий макулатуру организации или предпринимателю, налог не исчисляет. На договорную стоимость макулатуры без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Плательщик НДС, сдающий макулатуру организации или предпринимателю, налог не исчисляет. На договорную стоимость макулатуры без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж.
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 11, по нашему мнению, в данном случае заполнять не нужно. В ней указываются реквизиты документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, когда такая оплата является основанием для исчисления и уплаты НДС (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Возврат аванса поставщиком к такой ситуации не относится.
(КонсультантПлюс, 2025)Графу 11, по нашему мнению, в данном случае заполнять не нужно. В ней указываются реквизиты документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, когда такая оплата является основанием для исчисления и уплаты НДС (пп. "о" п. 7 Правил ведения книги продаж, Письма Минфина России от 17.10.2019 N 03-07-09/79992, от 06.03.2015 N 03-07-14/11921). Возврат аванса поставщиком к такой ситуации не относится.
Вопрос: При заполнении декларации по НДС не выполнено контрольное соотношение 1.27. Разница составляет 14 руб. Ошибка возникла из-за округления показателей. В разд. 9 декларации отражено более 10 000 документов. Как исправить ошибку? Нужно ли корректировать показатели декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В этой ситуации, по мнению ФНС России, в целях применения НК РФ разница между исчисленной в полных рублях суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, которая отражается в декларации по НДС, и суммой данного налога, указанной в рублях и копейках за соответствующий налоговый период в книге продаж, на основании которой составляется налоговая декларация, недоимкой не признается (Письмо от 15.10.2019 N 02-07-10/79001).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В этой ситуации, по мнению ФНС России, в целях применения НК РФ разница между исчисленной в полных рублях суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, которая отражается в декларации по НДС, и суммой данного налога, указанной в рублях и копейках за соответствующий налоговый период в книге продаж, на основании которой составляется налоговая декларация, недоимкой не признается (Письмо от 15.10.2019 N 02-07-10/79001).
Статья: Бумажные отходы: отражаем в учете
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2019, N 21)С 1 января 2019 г. реализация макулатуры облагается НДС. Налоговую базу должны определять покупатели макулатуры (налоговые агенты), а не продавцы <23>. Режим налогообложения покупателя не влияет на уплату агентского НДС.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2019, N 21)С 1 января 2019 г. реализация макулатуры облагается НДС. Налоговую базу должны определять покупатели макулатуры (налоговые агенты), а не продавцы <23>. Режим налогообложения покупателя не влияет на уплату агентского НДС.