Книга продаж при экспорте в казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж при экспорте в казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Мы экспортируем товары в Казахстан. Что делать, если мы вовремя не подтвердили нулевую ставку?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Если право на нулевую ставку вы своевременно не подтвердили, составьте по этой операции еще один счет-фактуру с новым номером и датой в единственном экземпляре. В нем НДС начислите по обычной ставке, стоимость товаров в графе 9 укажите с учетом начисленного НДС и пересчитайте итоговые данные по графам 8 и 9. Остальные показатели заполните так же, как и в счете-фактуре, который вы выставили при отгрузке. Покупателю этот счет-фактуру не передавайте (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. п. 1, 2 Правил заполнения счета-фактуры, п. 22(1) Правил ведения книги продаж).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Если право на нулевую ставку вы своевременно не подтвердили, составьте по этой операции еще один счет-фактуру с новым номером и датой в единственном экземпляре. В нем НДС начислите по обычной ставке, стоимость товаров в графе 9 укажите с учетом начисленного НДС и пересчитайте итоговые данные по графам 8 и 9. Остальные показатели заполните так же, как и в счете-фактуре, который вы выставили при отгрузке. Покупателю этот счет-фактуру не передавайте (п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. п. 1, 2 Правил заполнения счета-фактуры, п. 22(1) Правил ведения книги продаж).
Статья: Налогообложение при импорте и экспорте товаров (работ, услуг) на территории Таможенного союза
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, NN 2, 3)в книге продаж составленный счет-фактура регистрируется в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство, в соответствии с п. 3 ст. 1 Протокола о товарах;
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, NN 2, 3)в книге продаж составленный счет-фактура регистрируется в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство, в соответствии с п. 3 ст. 1 Протокола о товарах;
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 08.10.2008 N 12496/08 по делу N А32-23712/2007-45/126
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.В целях его исполнения общество заключило ряд договоров: с ООО "АРГО-ЕСС" от 27.11.2006 N 61 на организацию морской перевозки груза из порта Варна-Запад (Болгария) в порт Новороссийск, с ЗАО "Транспортинг-ПД" от 05.04.2006 N 178-тпд на оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации и оплате международной железнодорожной перевозки груза по маршруту "станция Новороссийск экспорт СКЖД" - "станция Акжайык КЗХ (Казахстан)" и с ООО "НМТП" от 28.12.2006 N 602-6264 на оказание услуг по перевалке импортного груза, что подтверждено представленными в инспекцию документами: копиями указанных договоров с приложениями и дополнениями, грузовыми таможенными декларациями (ГТД) с отметками Астраханской таможни "Товар вывезен полностью", коносамент, счета-фактуры к книге покупок за май 2007 года, расчет налога на добавленную стоимость по удельному весу, книги покупок и продаж за май 2007 года, справки по экспортной отгрузке, выписки банка, подтверждающие фактическое поступление выручки на счет общества и платежные документы.
В передаче дела по заявлению о признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.В целях его исполнения общество заключило ряд договоров: с ООО "АРГО-ЕСС" от 27.11.2006 N 61 на организацию морской перевозки груза из порта Варна-Запад (Болгария) в порт Новороссийск, с ЗАО "Транспортинг-ПД" от 05.04.2006 N 178-тпд на оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации и оплате международной железнодорожной перевозки груза по маршруту "станция Новороссийск экспорт СКЖД" - "станция Акжайык КЗХ (Казахстан)" и с ООО "НМТП" от 28.12.2006 N 602-6264 на оказание услуг по перевалке импортного груза, что подтверждено представленными в инспекцию документами: копиями указанных договоров с приложениями и дополнениями, грузовыми таможенными декларациями (ГТД) с отметками Астраханской таможни "Товар вывезен полностью", коносамент, счета-фактуры к книге покупок за май 2007 года, расчет налога на добавленную стоимость по удельному весу, книги покупок и продаж за май 2007 года, справки по экспортной отгрузке, выписки банка, подтверждающие фактическое поступление выручки на счет общества и платежные документы.
Вопрос: Нужно ли передавать покупателю новый счет-фактуру в случае неподтверждения нулевой ставки НДС при реализации товара в Казахстан?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как оформить счет-фактуру при экспорте товаров в Казахстан
Статья: Новые правила для НДС-документации (комментарий к Постановлению Правительства РФ от 19.08.2017 N 981)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 18)Правительство утвердило поправки в Постановление N 1137, которым утверждены формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, а также Правила их заполнения. Нововведения начинают действовать с IV квартала 2017 г., то есть с 1 октября.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 18)Правительство утвердило поправки в Постановление N 1137, которым утверждены формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, а также Правила их заполнения. Нововведения начинают действовать с IV квартала 2017 г., то есть с 1 октября.
Вопрос: Нужно ли составлять авансовый счет-фактуру при экспорте в Армению?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
Вопрос: Поставка товара клиенту в Армению со ставкой НДС 0%. Клиент оплатил товар авансом. Возникает ли обязанность выписывать счет-фактуру на аванс со ставкой 20% или можно не выписывать счет-фактуру на аванс, так как расчеты с данным клиентом по НДС 0%?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Пункт 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Пункт 17 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 22%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при начислении НДС по неподтвержденному экспорту организация обязана составить счет-фактуру (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Отметим, что гл. 21 НК РФ не содержит требование предъявить НДС, начисленный при неподтверждении экспорта по ставке 22%, покупателю товаров. Такой НДС уплачивается за счет собственных средств организации-поставщика. В связи с этим счет-фактура по неподтвержденному экспорту составляется в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится дата истечения 180 календарных дней (п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)при заполнении строки 036 разд. 9 и строки 116 Приложения 1 к разд. 9 проверьте, чтобы в них был указан код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "е(1)" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "в(1)" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Интервью: Счет-фактура обновлен: выясняем подробности
("Главная книга", 2017, N 14)- Каких еще изменений ожидать налогоплательщикам в формах счетов-фактур, книг покупок и книг продаж?
("Главная книга", 2017, N 14)- Каких еще изменений ожидать налогоплательщикам в формах счетов-фактур, книг покупок и книг продаж?
Вопрос: Наша организация отгрузила продукцию в Казахстан с нулевым НДС. В книге продаж данная отгрузка пока еще не зафиксирована, подтверждающие документы тоже отсутствуют. Как и когда нужно сообщить данные об отгрузке в МИФНС и когда нужно зарегистрировать отгрузку в книге продаж?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Наша организация отгрузила продукцию в Казахстан с нулевым НДС. В книге продаж данная отгрузка пока еще не зафиксирована, подтверждающие документы тоже отсутствуют. Как и когда нужно сообщить данные об отгрузке в МИФНС и когда нужно зарегистрировать отгрузку в книге продаж?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: Наша организация отгрузила продукцию в Казахстан с нулевым НДС. В книге продаж данная отгрузка пока еще не зафиксирована, подтверждающие документы тоже отсутствуют. Как и когда нужно сообщить данные об отгрузке в МИФНС и когда нужно зарегистрировать отгрузку в книге продаж?
Статья: Изменения в НК РФ: что нужно знать бухгалтеру?
(Мухин С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Кроме того, Федеральным законом N 302-ФЗ расширен перечень товаров, реализация которых облагается налогом по ставке 0%. Так, с 01.10.2018 к ним относятся товары, вывезенные с территории РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. Напомним, что членами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия.
(Мухин С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Кроме того, Федеральным законом N 302-ФЗ расширен перечень товаров, реализация которых облагается налогом по ставке 0%. Так, с 01.10.2018 к ним относятся товары, вывезенные с территории РФ на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. Напомним, что членами ЕАЭС являются Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2026)При совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, организация-поставщик обязана составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, организация-поставщик обязана составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).