Классификатор внутренних рисков
Подборка наиболее важных документов по запросу Классификатор внутренних рисков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Элементы правового и регуляторного рисков, подлежащих учету при осуществлении в кредитной организации деятельности по ПОД/ФТ
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)Банк России разграничивает вышеуказанные риски и рекомендует кредитным организациям термин "правовой риск" использовать в значении с изъятием регуляторного риска как отдельного в случаях, если управление правовым риском осуществляется отдельно от операционного. При этом, по мнению регулятора <15>, один и тот же фактор риска может являться источником возникновения события как операционного, так и регуляторного рисков. Например, совершение в отношении кредитной организации мошеннических действий ее сотрудником может быть выражено в причинении убытков кредитной организации как вследствие непосредственно факта мошенничества (событие операционного риска), так и вследствие несоблюдения сотрудником требований законодательства Российской Федерации и внутренних документов кредитной организации (событие регуляторного риска). В банке должна быть создана единая методология классификации событий операционного, правового и регуляторного рисков, позволяющая использовать данные о подлежащих взысканию (взысканных) штрафах и пенях по событиям правового и регуляторного рисков для построения внутренних моделей количественной оценки операционного риска.
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)Банк России разграничивает вышеуказанные риски и рекомендует кредитным организациям термин "правовой риск" использовать в значении с изъятием регуляторного риска как отдельного в случаях, если управление правовым риском осуществляется отдельно от операционного. При этом, по мнению регулятора <15>, один и тот же фактор риска может являться источником возникновения события как операционного, так и регуляторного рисков. Например, совершение в отношении кредитной организации мошеннических действий ее сотрудником может быть выражено в причинении убытков кредитной организации как вследствие непосредственно факта мошенничества (событие операционного риска), так и вследствие несоблюдения сотрудником требований законодательства Российской Федерации и внутренних документов кредитной организации (событие регуляторного риска). В банке должна быть создана единая методология классификации событий операционного, правового и регуляторного рисков, позволяющая использовать данные о подлежащих взысканию (взысканных) штрафах и пенях по событиям правового и регуляторного рисков для построения внутренних моделей количественной оценки операционного риска.
Статья: Многофакторная вариативность деликтных обязательств как фундаментальный риск хозяйственной деятельности
(Капитонова Е.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 1)В статье выделяются базовые признаки деликтного обязательства как одного из рисков хозяйственной деятельности. В их числе кратко охарактеризованы внедоговорной характер риска, многофакторная вариативность оснований возникновения, ретроспективный, а также внутренний характер риска, затруднительность оценки потенциального уровня потерь с точки зрения управления рисками и систематичность риска. Автором представлена классификация деликтных обязательств в зависимости от оснований их возникновения в процессе хозяйственной деятельности. На примере такого предприятия, как автомойка, рассмотрены обязательства, связанные с ненадлежащим качеством осуществления основной деятельности, обязательства, связанные с эксплуатацией источников повышенной опасности, обязательства вследствие причинения вреда окружающей среде и обязательства, вытекающие из неправомерных действий работников организации. Выводы проиллюстрированы примерами актуальной судебной практики 2019 - 2022 годов.
(Капитонова Е.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 1)В статье выделяются базовые признаки деликтного обязательства как одного из рисков хозяйственной деятельности. В их числе кратко охарактеризованы внедоговорной характер риска, многофакторная вариативность оснований возникновения, ретроспективный, а также внутренний характер риска, затруднительность оценки потенциального уровня потерь с точки зрения управления рисками и систематичность риска. Автором представлена классификация деликтных обязательств в зависимости от оснований их возникновения в процессе хозяйственной деятельности. На примере такого предприятия, как автомойка, рассмотрены обязательства, связанные с ненадлежащим качеством осуществления основной деятельности, обязательства, связанные с эксплуатацией источников повышенной опасности, обязательства вследствие причинения вреда окружающей среде и обязательства, вытекающие из неправомерных действий работников организации. Выводы проиллюстрированы примерами актуальной судебной практики 2019 - 2022 годов.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@
(ред. от 06.09.2024)
"Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга"Ведомственный справочник регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части внереализационных доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам (кроме доходов в виде процентов по договорам займа ценных бумаг, по ценным бумагам и на депо премий по рискам, принятым в перестрахование) (блок "Долговые обязательства") (далее - СРЕГ101) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
(ред. от 06.09.2024)
"Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга"Ведомственный справочник регистров для целей налогового мониторинга по налогу на прибыль организаций в части внереализационных доходов и расходов в виде процентов по долговым обязательствам (кроме доходов в виде процентов по договорам займа ценных бумаг, по ценным бумагам и на депо премий по рискам, принятым в перестрахование) (блок "Долговые обязательства") (далее - СРЕГ101) является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации и разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
Статья: Возникновение рисков в деятельности кредитных организаций: экономико-правовые аспекты
(Губанов Р.С.)
("Банковское право", 2021, N 4)3. Зике Р.В. Классификация рисков кредитной организации в целях внутреннего контроля / Р.В. Зике // Российское предпринимательство. 2014. N 13 (259). С. 34 - 40.
(Губанов Р.С.)
("Банковское право", 2021, N 4)3. Зике Р.В. Классификация рисков кредитной организации в целях внутреннего контроля / Р.В. Зике // Российское предпринимательство. 2014. N 13 (259). С. 34 - 40.
Статья: Бухгалтерский учет как информационная основа построения системы экономической безопасности агрохолдинга
(Глущенко А.В., Кучерова Е.П.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 17)Интегрированные агроформирования осуществляют финансово-хозяйственную деятельность в условиях бизнес-среды, определяющей цикличность развития, положение холдинга на рынке, предпринимательскую активность, а также выступающей генератором потенциальных и реальных рисков и угроз системе экономической безопасности агрохолдингов [5, 6]. В результате исследования внешнего и внутреннего информационного поля агроструктур нами произведена классификация угроз экономической безопасности по источникам их возникновения: внешние (политические, экономические, природно-климатические, экологические) и внутренние (финансово-инвестиционные, маркетинговые, кадровые, производственно-технологические, юридические, экологические). Для нивелирования выявленных угроз выделены функциональные составляющие системы экономической безопасности агрохолдингов: функционально-инвестиционная, маркетинговая, юридическая, производственно-технологическая, кадровая, информационная и экологическая.
(Глущенко А.В., Кучерова Е.П.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 17)Интегрированные агроформирования осуществляют финансово-хозяйственную деятельность в условиях бизнес-среды, определяющей цикличность развития, положение холдинга на рынке, предпринимательскую активность, а также выступающей генератором потенциальных и реальных рисков и угроз системе экономической безопасности агрохолдингов [5, 6]. В результате исследования внешнего и внутреннего информационного поля агроструктур нами произведена классификация угроз экономической безопасности по источникам их возникновения: внешние (политические, экономические, природно-климатические, экологические) и внутренние (финансово-инвестиционные, маркетинговые, кадровые, производственно-технологические, юридические, экологические). Для нивелирования выявленных угроз выделены функциональные составляющие системы экономической безопасности агрохолдингов: функционально-инвестиционная, маркетинговая, юридическая, производственно-технологическая, кадровая, информационная и экологическая.
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Пятый этап администрирования доходов характеризуется реализацией властных полномочий соответствующими администраторами в виде применения финансовых санкций к плательщикам, ненадлежаще исполняющим свои обязанности. Например, статьей 15.15.7 КоАП РФ <241> предусмотрена ответственность за нарушение порядка формирования и представления/утверждения сведений, используемых при составлении и рассмотрении проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации главным распорядителем бюджетных средств, казенным учреждением, а также получателем бюджетных средств. В этой связи целесообразно отметить, что не за все нарушения в бюджетной сфере предусмотрена соответствующая ответственность. Так, урегулированность мер государственно-властного принуждения законодателем не определена для таких составов правонарушений, как непредоставление или предоставление неактуальной информации по целевым показателям (индикаторам) и финансовому обеспечению государственных программ РФ; нарушение запретов на приобретение казенным учреждением ценных бумаг; нарушения правовых актов главного администратора доходов бюджета, регламентирующих внутренние процедуры при составлении бюджетов; нарушения правовых актов главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, регламентирующих внутренние процедуры при составлении бюджетов; нарушения порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации; представление в финансовый орган неполных (недостоверных) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана, и многое другое. В целях преодоления имеющейся ситуации Казначейством России 19.12.2017 утвержден Классификатор нарушений (рисков), выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере <242>.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Пятый этап администрирования доходов характеризуется реализацией властных полномочий соответствующими администраторами в виде применения финансовых санкций к плательщикам, ненадлежаще исполняющим свои обязанности. Например, статьей 15.15.7 КоАП РФ <241> предусмотрена ответственность за нарушение порядка формирования и представления/утверждения сведений, используемых при составлении и рассмотрении проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации главным распорядителем бюджетных средств, казенным учреждением, а также получателем бюджетных средств. В этой связи целесообразно отметить, что не за все нарушения в бюджетной сфере предусмотрена соответствующая ответственность. Так, урегулированность мер государственно-властного принуждения законодателем не определена для таких составов правонарушений, как непредоставление или предоставление неактуальной информации по целевым показателям (индикаторам) и финансовому обеспечению государственных программ РФ; нарушение запретов на приобретение казенным учреждением ценных бумаг; нарушения правовых актов главного администратора доходов бюджета, регламентирующих внутренние процедуры при составлении бюджетов; нарушения правовых актов главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, регламентирующих внутренние процедуры при составлении бюджетов; нарушения порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации; представление в финансовый орган неполных (недостоверных) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана, и многое другое. В целях преодоления имеющейся ситуации Казначейством России 19.12.2017 утвержден Классификатор нарушений (рисков), выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере <242>.
Статья: Макророст микробизнеса
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2023, N 11)Скоринг в сегменте МСБ до последнего времени оставался ахиллесовой пятой банков, поскольку большинство из них не торопятся переходить к однофакторной модели. "Если мы говорим не о подряде, а о внутренних системах финансовых структур, то некоторым необходимо разработать классификацию клиентов по группам риска. Далее потребуются составляющая (обновление и усовершенствование скоринг-систем) и трудовые ресурсы (обучение экспертов или кредитных инспекторов)", - уверен Егор Диашов.
(Кац Е.)
("Банковское обозрение", 2023, N 11)Скоринг в сегменте МСБ до последнего времени оставался ахиллесовой пятой банков, поскольку большинство из них не торопятся переходить к однофакторной модели. "Если мы говорим не о подряде, а о внутренних системах финансовых структур, то некоторым необходимо разработать классификацию клиентов по группам риска. Далее потребуются составляющая (обновление и усовершенствование скоринг-систем) и трудовые ресурсы (обучение экспертов или кредитных инспекторов)", - уверен Егор Диашов.
Статья: Разбор стандарта НСПК по управлению рисками ИБ субъектов ПС "Мир"
(Беляев Д.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 3)Наличие профиля риска и реестра рисков (списка профилей) - классическая практика, но в Положении N 716-П они явно не были указаны, хотя косвенно это подразумевается целым набором формулировок. Пример - абз. 11 п. 2.1.1 Положения N 716-П: "Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет во внутренних документах порядок ведения реестра операционных рисков с использованием элементов классификации, указанных в пункте 3.1 настоящего Положения".
(Беляев Д.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 3)Наличие профиля риска и реестра рисков (списка профилей) - классическая практика, но в Положении N 716-П они явно не были указаны, хотя косвенно это подразумевается целым набором формулировок. Пример - абз. 11 п. 2.1.1 Положения N 716-П: "Кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет во внутренних документах порядок ведения реестра операционных рисков с использованием элементов классификации, указанных в пункте 3.1 настоящего Положения".
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Классификация существующих в сфере строительства рисков нацелена на своевременную идентификацию, оценку, учет и потенциальное элиминирование предполагаемых рисков, а также на включение в договор строительного подряда и иную проектную документацию абстрактных условий на случай реализации непредвиденных рисков. Известны различные подходы к классификации существующих рисков в сфере строительства (так называемые принципы M. Abrahamson). Во-первых, по критерию подконтрольности сторонам выделяются внутренние и внешние риски. Согласно данному критерию к внешним рискам относятся политические, экономические, социальные, погодные риски, а к внутренним рискам относятся управленческие, конструкционные риски, риски неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств со стороны подрядчика (субподрядчика), а также поставщиков строительных материалов <1>. Абстрактный характер внешних рисков свидетельствует о невозможности их учета при управлении рисками в крупных строительных проектах, поскольку учет рисков в подобном формате подходит лишь для строительства малых объектов.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Классификация существующих в сфере строительства рисков нацелена на своевременную идентификацию, оценку, учет и потенциальное элиминирование предполагаемых рисков, а также на включение в договор строительного подряда и иную проектную документацию абстрактных условий на случай реализации непредвиденных рисков. Известны различные подходы к классификации существующих рисков в сфере строительства (так называемые принципы M. Abrahamson). Во-первых, по критерию подконтрольности сторонам выделяются внутренние и внешние риски. Согласно данному критерию к внешним рискам относятся политические, экономические, социальные, погодные риски, а к внутренним рискам относятся управленческие, конструкционные риски, риски неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств со стороны подрядчика (субподрядчика), а также поставщиков строительных материалов <1>. Абстрактный характер внешних рисков свидетельствует о невозможности их учета при управлении рисками в крупных строительных проектах, поскольку учет рисков в подобном формате подходит лишь для строительства малых объектов.
Статья: Споры с программистами по качеству, приему работ
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 9)В настоящее время управление рисками - это один из самых динамично развивающихся видов деятельности, и большинство крупных компаний имеют в штате специалистов по управлению ими. Существует развитый инструментарий для минимизации потерь от воздействия неблагоприятных факторов как внутренней, так и внешней среды.
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 9)В настоящее время управление рисками - это один из самых динамично развивающихся видов деятельности, и большинство крупных компаний имеют в штате специалистов по управлению ими. Существует развитый инструментарий для минимизации потерь от воздействия неблагоприятных факторов как внутренней, так и внешней среды.
Статья: Методические аспекты проведения аудиторских процедур в ответ на риски недобросовестных действий
(Сушков В.М.)
("Аудитор", 2025, N 12)- прочие корректировки (например, реклассификации между статьями или консолидация финансовой отчетности) - зачастую не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и, соответственно, могут находиться вне периметра внутреннего контроля.
(Сушков В.М.)
("Аудитор", 2025, N 12)- прочие корректировки (например, реклассификации между статьями или консолидация финансовой отчетности) - зачастую не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и, соответственно, могут находиться вне периметра внутреннего контроля.
Статья: Правовые риски антисанкционной реорганизации кредитных организаций
(Андреева А.М.)
("Предпринимательское право", 2023, N 4)Что понимается под правовым риском? Обратимся к определению, которое дано Банком России и непосредственно относится к кредитным организациям. Под правовым риском понимается риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие влияния факторов, указанных в п. 2.1 Письма Банка России <4>. Такие факторы Банк России классифицирует на внутренние и внешние, проводя это деление по источнику их возникновения. При этом следует отметить, что это не единственно возможная классификация правовых рисков. В теории права существуют и другие определения, а также классификации правовых рисков <5>, на которых мы не будем останавливаться в настоящей статье, поскольку их анализ не является ее объектом.
(Андреева А.М.)
("Предпринимательское право", 2023, N 4)Что понимается под правовым риском? Обратимся к определению, которое дано Банком России и непосредственно относится к кредитным организациям. Под правовым риском понимается риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие влияния факторов, указанных в п. 2.1 Письма Банка России <4>. Такие факторы Банк России классифицирует на внутренние и внешние, проводя это деление по источнику их возникновения. При этом следует отметить, что это не единственно возможная классификация правовых рисков. В теории права существуют и другие определения, а также классификации правовых рисков <5>, на которых мы не будем останавливаться в настоящей статье, поскольку их анализ не является ее объектом.
Статья: Ответственность в сфере формирования и расходования средств резервных фондов субъектов Российской Федерации
(Керимов А.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 9)Что касается органов внутреннего бюджетного контроля, то подход Казначейства России выражен в Классификаторе нарушений (рисков), выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере <7>. В качестве нарушения (риска) этот орган применительно к резервным фондам выделяет только непредставление отчета об использовании их ассигнований, прилагаемого к годовому отчету об исполнении бюджета.
(Керимов А.Х.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 9)Что касается органов внутреннего бюджетного контроля, то подход Казначейства России выражен в Классификаторе нарушений (рисков), выявляемых Федеральным казначейством в ходе осуществления контроля в финансово-бюджетной сфере <7>. В качестве нарушения (риска) этот орган применительно к резервным фондам выделяет только непредставление отчета об использовании их ассигнований, прилагаемого к годовому отчету об исполнении бюджета.