Кик Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Кик Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2019 г. долю 100% в КИК (Казахстан). Дивиденды в 2019 г. не выплачивались. Уведомление о КИК представлено с указанием, что компания является членом ЕАЭС. Нужно ли подавать форму 3-НДФЛ с отражением прибыли КИК?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2019 г. долю 100% в КИК (Казахстан). Дивиденды в 2019 г. не выплачивались. Уведомление о КИК представлено с указанием, что компания является членом ЕАЭС. Нужно ли подавать форму 3-НДФЛ с отражением прибыли КИК?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2019 г. долю 100% в КИК (Казахстан). Дивиденды в 2019 г. не выплачивались. Уведомление о КИК представлено с указанием, что компания является членом ЕАЭС. Нужно ли подавать форму 3-НДФЛ с отражением прибыли КИК?
Нормативные акты
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"Об информационно-аналитических и справочных материалах"
(Вместе с <Информациями по созданию Многоцелевой аэрокосмической системы прогнозного мониторинга чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, о выполнении Концепции межрегионального и приграничного сотрудничества на период до 2020 года, об итогах реализации Межгосударственной программы инновационного сотрудничества, Плана мероприятий по реализации Основных направлений дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн - участников локальных конфликтов и членов их семей, о выполнении решений Экономического совета СНГ от 18 июня 2021 года>, "Обзором торговой политики Российской Федерации", <Перечнями соглашений о свободной торговле, мер защиты внутреннего рынка ЕАЭС>, <Предварительными данными финансовой поддержки сельского хозяйства>)
(Принято в г. Москве 24.09.2021)На территории г. Омска Российской Федерации открыты представительства павлодарской компании "КЭММИ", ведутся переговоры по франшизе ТОО "Крендель" в городах приграничных областей. На территории Омской области действуют более 200 предприятий с казахстанским участием. Успешным примером бизнес-сотрудничества за последние два года является реализация 2 инвестиционных проектов на территории специальной экономической зоны "Павлодар" - производство легированного алюминия (компания "СибИнвестгрупп", г. Новосибирск, объем инвестиций - 4,9 млрд тенге) и производство автомобильных колес из алюминиевых сплавов (ООО "КиК", г. Красноярск, объем инвестиций - 6,7 млрд тенге). Наряду с этим приступили к реализации организации производства по горячему оцинкованию (ТОО "РоссДорКом"), коронок/зубьев для ковшей экскаваторов (ТОО "Промстил"). Ведутся переговоры по проекту производства огнеупорных материалов (ГК "Forwol Group").
"Об информационно-аналитических и справочных материалах"
(Вместе с <Информациями по созданию Многоцелевой аэрокосмической системы прогнозного мониторинга чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, о выполнении Концепции межрегионального и приграничного сотрудничества на период до 2020 года, об итогах реализации Межгосударственной программы инновационного сотрудничества, Плана мероприятий по реализации Основных направлений дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн - участников локальных конфликтов и членов их семей, о выполнении решений Экономического совета СНГ от 18 июня 2021 года>, "Обзором торговой политики Российской Федерации", <Перечнями соглашений о свободной торговле, мер защиты внутреннего рынка ЕАЭС>, <Предварительными данными финансовой поддержки сельского хозяйства>)
(Принято в г. Москве 24.09.2021)На территории г. Омска Российской Федерации открыты представительства павлодарской компании "КЭММИ", ведутся переговоры по франшизе ТОО "Крендель" в городах приграничных областей. На территории Омской области действуют более 200 предприятий с казахстанским участием. Успешным примером бизнес-сотрудничества за последние два года является реализация 2 инвестиционных проектов на территории специальной экономической зоны "Павлодар" - производство легированного алюминия (компания "СибИнвестгрупп", г. Новосибирск, объем инвестиций - 4,9 млрд тенге) и производство автомобильных колес из алюминиевых сплавов (ООО "КиК", г. Красноярск, объем инвестиций - 6,7 млрд тенге). Наряду с этим приступили к реализации организации производства по горячему оцинкованию (ТОО "РоссДорКом"), коронок/зубьев для ковшей экскаваторов (ТОО "Промстил"). Ведутся переговоры по проекту производства огнеупорных материалов (ГК "Forwol Group").
Интервью: Деятельность в ОАЭ, Гонконге, Сингапуре: особенности налоговых систем и смежных корпоративных рисков
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)Декларирование КИК в соответствии с законами РФ подразумевает, что нераспределенную прибыль иностранной компании физическое лицо включает в свою налоговую базу по НДФЛ путем подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога по ставке 13%/15% со всей прибыли компании за соответствующий налоговый период. Прибыль компании определяется на основе подготовленной неконсолидированной финансовой отчетности за соответствующий налоговый период и для целей НДФЛ учитывается двумя способами в зависимости от того, было распределение прибыли на дивиденды или нет (в последнем случае размер нераспределенной прибыли при расчете прибыли КИК уменьшается на сумму выплаченных дивидендов). Но НК РФ предусматривает и специальные основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения, если в отношении такой КИК выполняется хотя бы одно из следующих условий:
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 1)Декларирование КИК в соответствии с законами РФ подразумевает, что нераспределенную прибыль иностранной компании физическое лицо включает в свою налоговую базу по НДФЛ путем подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога по ставке 13%/15% со всей прибыли компании за соответствующий налоговый период. Прибыль компании определяется на основе подготовленной неконсолидированной финансовой отчетности за соответствующий налоговый период и для целей НДФЛ учитывается двумя способами в зависимости от того, было распределение прибыли на дивиденды или нет (в последнем случае размер нераспределенной прибыли при расчете прибыли КИК уменьшается на сумму выплаченных дивидендов). Но НК РФ предусматривает и специальные основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения, если в отношении такой КИК выполняется хотя бы одно из следующих условий:
Статья: Анализ мирового опыта по налогообложению контролируемых иностранных компаний
(Дубовик С.В.)
("Налоги и налогообложение", 2010, N 11)6. Масалин Е. Казахстанский аналог правил о контролируемых иностранных компаниях (или Еще раз об офшорах) // Юрист. 2005. N 1.
(Дубовик С.В.)
("Налоги и налогообложение", 2010, N 11)6. Масалин Е. Казахстанский аналог правил о контролируемых иностранных компаниях (или Еще раз об офшорах) // Юрист. 2005. N 1.
Статья: CFC rules в России
(Ячевская С., Винницкий Д., Щекин Д., Гончаренко И., Овсянников С., Зарипов В., Брук Б., Жестков С., Торопов А., Тарнопольская Д., Шаповалов С.)
("Закон", 2014, N 3)- Вне всякого сомнения, предложенный законопроект способен существенно изменить ряд подходов к деятельности множества российских налогоплательщиков и оказать огромное влияние на правила игры. Впервые за почти 20-летнюю историю российского налогового права применение российских налогов пытаются сделать экстерриториальным. Хотя в основе законопроекта лежит заимствование иностранных правил контролируемых компаний, было важно, по какому пути пойдут разработчики. Опубликованный проект предполагает очень жесткий подход с низкими порогами владения контролируемыми компаниями (всего 10%) и налогообложением не только пассивных, но и активных доходов. Похожий механизм используется в Казахстане. Очевидно, что законопроект требует глубокой доработки, в первую очередь уточнения принципиальных позиций, многих терминов и правил, а также упорядочивания взаимодействия с другими нормами законодательства. Кроме того, для успешного применения новых правил потребуются принятие ряда дополнительных законов и подзаконных актов, расширение и совершенствование сотрудничества РФ с налоговыми органами других стран. Интересно также, что проект ссылается на черный список Минфина России, а значит, пока не применяется к кипрским компаниям. Впрочем, все еще может измениться.
(Ячевская С., Винницкий Д., Щекин Д., Гончаренко И., Овсянников С., Зарипов В., Брук Б., Жестков С., Торопов А., Тарнопольская Д., Шаповалов С.)
("Закон", 2014, N 3)- Вне всякого сомнения, предложенный законопроект способен существенно изменить ряд подходов к деятельности множества российских налогоплательщиков и оказать огромное влияние на правила игры. Впервые за почти 20-летнюю историю российского налогового права применение российских налогов пытаются сделать экстерриториальным. Хотя в основе законопроекта лежит заимствование иностранных правил контролируемых компаний, было важно, по какому пути пойдут разработчики. Опубликованный проект предполагает очень жесткий подход с низкими порогами владения контролируемыми компаниями (всего 10%) и налогообложением не только пассивных, но и активных доходов. Похожий механизм используется в Казахстане. Очевидно, что законопроект требует глубокой доработки, в первую очередь уточнения принципиальных позиций, многих терминов и правил, а также упорядочивания взаимодействия с другими нормами законодательства. Кроме того, для успешного применения новых правил потребуются принятие ряда дополнительных законов и подзаконных актов, расширение и совершенствование сотрудничества РФ с налоговыми органами других стран. Интересно также, что проект ссылается на черный список Минфина России, а значит, пока не применяется к кипрским компаниям. Впрочем, все еще может измениться.
"Налог на прибыль организаций, доходы и расходы"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)- КИК образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеет постоянное местонахождение в этом государстве (подпункт 2 пункта 1 статьи 25.13-1 НК РФ).
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)- КИК образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеет постоянное местонахождение в этом государстве (подпункт 2 пункта 1 статьи 25.13-1 НК РФ).
Статья: Законодательство Республики Казахстан о переработке нефти и реализации нефтепродуктов
(Мамырбаев Р.Н.)
("Энергетическое право", 2007, N 2)В завершение хотелось бы отметить, что главная цель Закона об обороте нефтепродуктов - это установление госконтроля над оборотом нефтепродуктов, однако ее реализация несколько затруднена. Прежде всего это вызвано объективными причинами, в частности тем, что при наличии всего трех НПЗ в Казахстане только один из них - Атырауский НПЗ находится под контролем национальной компании, а два других, Павлодарский НПЗ и "ПетроКазахстан Ойл Продактс" (Шымкентский НПЗ), контролируются иностранными компаниями в соответствии с особым в каждом случае порядком управления. При такой ситуации любая попытка прямого контроля над ними будет являться нарушением взятых на себя государством обязательств.
(Мамырбаев Р.Н.)
("Энергетическое право", 2007, N 2)В завершение хотелось бы отметить, что главная цель Закона об обороте нефтепродуктов - это установление госконтроля над оборотом нефтепродуктов, однако ее реализация несколько затруднена. Прежде всего это вызвано объективными причинами, в частности тем, что при наличии всего трех НПЗ в Казахстане только один из них - Атырауский НПЗ находится под контролем национальной компании, а два других, Павлодарский НПЗ и "ПетроКазахстан Ойл Продактс" (Шымкентский НПЗ), контролируются иностранными компаниями в соответствии с особым в каждом случае порядком управления. При такой ситуации любая попытка прямого контроля над ними будет являться нарушением взятых на себя государством обязательств.
Статья: От сертификата резидентства к политике международного налогообложения
(Савицкий А.И)
("Закон", 2015, N 6)<39> Подробнее см.: Савицкий А.И. Контролируемые иностранные компании: зарубежный опыт и перспективы в России // Закон. 2015. N 2. С. 33 - 42; Винницкий Д.В., Савицкий А.И. Российская правовая система и проблемы структурирования бизнеса и сделок с участием низконалоговых юрисдикций // Закон. 2013. N 4. С. 38 - 45.
(Савицкий А.И)
("Закон", 2015, N 6)<39> Подробнее см.: Савицкий А.И. Контролируемые иностранные компании: зарубежный опыт и перспективы в России // Закон. 2015. N 2. С. 33 - 42; Винницкий Д.В., Савицкий А.И. Российская правовая система и проблемы структурирования бизнеса и сделок с участием низконалоговых юрисдикций // Закон. 2013. N 4. С. 38 - 45.
Статья: Условия освобождения от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(Орлова О.Е.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 2)По налоговому законодательству нет необходимости облагать налогом прибыль КИК, находящихся в едином экономическом пространстве с российскими организациями. Прибыль КИК освобождается от налогообложения, если она образована в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве (пп. 2 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ).
(Орлова О.Е.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 2)По налоговому законодательству нет необходимости облагать налогом прибыль КИК, находящихся в едином экономическом пространстве с российскими организациями. Прибыль КИК освобождается от налогообложения, если она образована в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве (пп. 2 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ).
Статья: Определение постоянного представительства (постоянного учреждения нерезидента) в Российской Федерации и Республике Казахстан: сравнительный анализ и перспективы реформирования
(Копина А.А.)
("Налоги" (газета), 2016, N 5)Подобная ситуация была предметом рассмотрения судом в Российской Федерации, так, налоговые органы пытались признать общество обособленным подразделением иностранных организаций, которым оказывает услуги, поскольку иностранные организации контролируют деятельность общества.
(Копина А.А.)
("Налоги" (газета), 2016, N 5)Подобная ситуация была предметом рассмотрения судом в Российской Федерации, так, налоговые органы пытались признать общество обособленным подразделением иностранных организаций, которым оказывает услуги, поскольку иностранные организации контролируют деятельность общества.
Статья: Деофшоризация: от теории к практике (изучаем новые обязанности организаций и граждан, связанные с участием в иностранных компаниях. Комментарий к Закону от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2015, N 5)Отметим, что предусмотрен и ряд случаев, когда прибыль КИК вообще освобождается от налогообложения, например когда КИК образована в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС (Армении, Беларуси или Казахстана) <37>.
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2015, N 5)Отметим, что предусмотрен и ряд случаев, когда прибыль КИК вообще освобождается от налогообложения, например когда КИК образована в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС (Армении, Беларуси или Казахстана) <37>.
Статья: Деофшоризация: что нового приготовил Минфин России
(Нефедова Т.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 1)На сегодняшний момент членами Евразийского экономического союза являются Белоруссия, Казахстан, Армения и Россия. Если иностранная компания образована и имеет постоянное местонахождение в Армении, Белоруссии или Казахстане, то прибыль КИК освобождается от налогообложения.
(Нефедова Т.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 1)На сегодняшний момент членами Евразийского экономического союза являются Белоруссия, Казахстан, Армения и Россия. Если иностранная компания образована и имеет постоянное местонахождение в Армении, Белоруссии или Казахстане, то прибыль КИК освобождается от налогообложения.