Кик Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Кик Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2019 г. долю 100% в КИК (Казахстан). Дивиденды в 2019 г. не выплачивались. Уведомление о КИК представлено с указанием, что компания является членом ЕАЭС. Нужно ли подавать форму 3-НДФЛ с отражением прибыли КИК?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2019 г. долю 100% в КИК (Казахстан). Дивиденды в 2019 г. не выплачивались. Уведомление о КИК представлено с указанием, что компания является членом ЕАЭС. Нужно ли подавать форму 3-НДФЛ с отражением прибыли КИК?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2019 г. долю 100% в КИК (Казахстан). Дивиденды в 2019 г. не выплачивались. Уведомление о КИК представлено с указанием, что компания является членом ЕАЭС. Нужно ли подавать форму 3-НДФЛ с отражением прибыли КИК?
Нормативные акты
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"Об информационно-аналитических и справочных материалах"
(Вместе с <Информациями по созданию Многоцелевой аэрокосмической системы прогнозного мониторинга чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, о выполнении Концепции межрегионального и приграничного сотрудничества на период до 2020 года, об итогах реализации Межгосударственной программы инновационного сотрудничества, Плана мероприятий по реализации Основных направлений дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн - участников локальных конфликтов и членов их семей, о выполнении решений Экономического совета СНГ от 18 июня 2021 года>, "Обзором торговой политики Российской Федерации", <Перечнями соглашений о свободной торговле, мер защиты внутреннего рынка ЕАЭС>, <Предварительными данными финансовой поддержки сельского хозяйства>)
(Принято в г. Москве 24.09.2021)На территории г. Омска Российской Федерации открыты представительства павлодарской компании "КЭММИ", ведутся переговоры по франшизе ТОО "Крендель" в городах приграничных областей. На территории Омской области действуют более 200 предприятий с казахстанским участием. Успешным примером бизнес-сотрудничества за последние два года является реализация 2 инвестиционных проектов на территории специальной экономической зоны "Павлодар" - производство легированного алюминия (компания "СибИнвестгрупп", г. Новосибирск, объем инвестиций - 4,9 млрд тенге) и производство автомобильных колес из алюминиевых сплавов (ООО "КиК", г. Красноярск, объем инвестиций - 6,7 млрд тенге). Наряду с этим приступили к реализации организации производства по горячему оцинкованию (ТОО "РоссДорКом"), коронок/зубьев для ковшей экскаваторов (ТОО "Промстил"). Ведутся переговоры по проекту производства огнеупорных материалов (ГК "Forwol Group").
"Об информационно-аналитических и справочных материалах"
(Вместе с <Информациями по созданию Многоцелевой аэрокосмической системы прогнозного мониторинга чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, о выполнении Концепции межрегионального и приграничного сотрудничества на период до 2020 года, об итогах реализации Межгосударственной программы инновационного сотрудничества, Плана мероприятий по реализации Основных направлений дальнейшего развития медико-социальной помощи и повышения качества жизни ветеранов войн - участников локальных конфликтов и членов их семей, о выполнении решений Экономического совета СНГ от 18 июня 2021 года>, "Обзором торговой политики Российской Федерации", <Перечнями соглашений о свободной торговле, мер защиты внутреннего рынка ЕАЭС>, <Предварительными данными финансовой поддержки сельского хозяйства>)
(Принято в г. Москве 24.09.2021)На территории г. Омска Российской Федерации открыты представительства павлодарской компании "КЭММИ", ведутся переговоры по франшизе ТОО "Крендель" в городах приграничных областей. На территории Омской области действуют более 200 предприятий с казахстанским участием. Успешным примером бизнес-сотрудничества за последние два года является реализация 2 инвестиционных проектов на территории специальной экономической зоны "Павлодар" - производство легированного алюминия (компания "СибИнвестгрупп", г. Новосибирск, объем инвестиций - 4,9 млрд тенге) и производство автомобильных колес из алюминиевых сплавов (ООО "КиК", г. Красноярск, объем инвестиций - 6,7 млрд тенге). Наряду с этим приступили к реализации организации производства по горячему оцинкованию (ТОО "РоссДорКом"), коронок/зубьев для ковшей экскаваторов (ТОО "Промстил"). Ведутся переговоры по проекту производства огнеупорных материалов (ГК "Forwol Group").
Статья: Контролируемые иностранные компании: зарубежный опыт и перспективы в России
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2015, N 2)В настоящее время правила налогообложения КИК содержатся в законодательстве 32 государств <5>, и, по всей видимости, их количество будет расти в свете согласованных действий стран G20 по противодействию размыванию налоговой базы и переносу прибыли (см. План действий BEPS, направление N 3 которого предполагает усиление правил КИК) <6>. Так, в период 1962 - 1990 гг. законодательство о КИК было принято в США, ФРГ, Канаде, Японии, Франции, Соединенном Королевстве и Новой Зеландии; с 1990 по 2000 г. - в Австралии, Аргентине, Венгрии, Венесуэле, Дании, Испании, Корее, Мексике, Норвегии, Португалии, Финляндии, Швеции и ЮАР; после 2000 г. - в Бразилии, Индонезии, Италии, Израиле, Казахстане, Китае, Литве, Турции, Перу, Польше, России и Эстонии.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2015, N 2)В настоящее время правила налогообложения КИК содержатся в законодательстве 32 государств <5>, и, по всей видимости, их количество будет расти в свете согласованных действий стран G20 по противодействию размыванию налоговой базы и переносу прибыли (см. План действий BEPS, направление N 3 которого предполагает усиление правил КИК) <6>. Так, в период 1962 - 1990 гг. законодательство о КИК было принято в США, ФРГ, Канаде, Японии, Франции, Соединенном Королевстве и Новой Зеландии; с 1990 по 2000 г. - в Австралии, Аргентине, Венгрии, Венесуэле, Дании, Испании, Корее, Мексике, Норвегии, Португалии, Финляндии, Швеции и ЮАР; после 2000 г. - в Бразилии, Индонезии, Италии, Израиле, Казахстане, Китае, Литве, Турции, Перу, Польше, России и Эстонии.
Статья: От сертификата резидентства к политике международного налогообложения
(Савицкий А.И)
("Закон", 2015, N 6)<39> Подробнее см.: Савицкий А.И. Контролируемые иностранные компании: зарубежный опыт и перспективы в России // Закон. 2015. N 2. С. 33 - 42; Винницкий Д.В., Савицкий А.И. Российская правовая система и проблемы структурирования бизнеса и сделок с участием низконалоговых юрисдикций // Закон. 2013. N 4. С. 38 - 45.
(Савицкий А.И)
("Закон", 2015, N 6)<39> Подробнее см.: Савицкий А.И. Контролируемые иностранные компании: зарубежный опыт и перспективы в России // Закон. 2015. N 2. С. 33 - 42; Винницкий Д.В., Савицкий А.И. Российская правовая система и проблемы структурирования бизнеса и сделок с участием низконалоговых юрисдикций // Закон. 2013. N 4. С. 38 - 45.
Статья: Деофшоризация: что нового приготовил Минфин России
(Нефедова Т.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 1)На сегодняшний момент членами Евразийского экономического союза являются Белоруссия, Казахстан, Армения и Россия. Если иностранная компания образована и имеет постоянное местонахождение в Армении, Белоруссии или Казахстане, то прибыль КИК освобождается от налогообложения.
(Нефедова Т.)
("Бухгалтерия и банки", 2016, N 1)На сегодняшний момент членами Евразийского экономического союза являются Белоруссия, Казахстан, Армения и Россия. Если иностранная компания образована и имеет постоянное местонахождение в Армении, Белоруссии или Казахстане, то прибыль КИК освобождается от налогообложения.
"Налоги в Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве"
(Мамбеталиев Н.Т., Мамбеталиева А.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)Учитывая вышеизложенное, можно отметить: казахстанское законодательство подразумевает жесткий подход к администрированию деятельности резидентов через офшорные компании. Это выражается в установлении весьма низкого уровня процента владения резидентом долей в офшорной компании, при котором офшорная компания рассматривается как контролируемая резидентом Республики Казахстан, а также исключает возможность избежания уплаты налогов путем аккумулирования прибыли на счетах офшорных компаний.
(Мамбеталиев Н.Т., Мамбеталиева А.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)Учитывая вышеизложенное, можно отметить: казахстанское законодательство подразумевает жесткий подход к администрированию деятельности резидентов через офшорные компании. Это выражается в установлении весьма низкого уровня процента владения резидентом долей в офшорной компании, при котором офшорная компания рассматривается как контролируемая резидентом Республики Казахстан, а также исключает возможность избежания уплаты налогов путем аккумулирования прибыли на счетах офшорных компаний.
Интервью: Главные тенденции деофшоризации. Законодательные рамки для бизнеса
("Налоговый вестник", 2015, N 1)В Великобритании для целей признания иностранной компании контролируемой резидент должен владеть 40% или более указанной компании, а налоговая нагрузка в стране, где расположена такая компания, должна быть менее 3/4 налоговой нагрузки в Великобритании (менее 17,25%).
("Налоговый вестник", 2015, N 1)В Великобритании для целей признания иностранной компании контролируемой резидент должен владеть 40% или более указанной компании, а налоговая нагрузка в стране, где расположена такая компания, должна быть менее 3/4 налоговой нагрузки в Великобритании (менее 17,25%).
Вопрос: Гражданин РФ, являющийся налоговым резидентом РФ, создал юридическое лицо на территории Казахстана. Должен ли гражданин как контролирующее лицо иностранной организации уведомлять налоговую инспекцию об открытии этой организацией расчетного счета в казахстанском банке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ, являющийся налоговым резидентом РФ, создал юридическое лицо на территории Казахстана. Должен ли гражданин как контролирующее лицо иностранной организации уведомлять налоговую инспекцию об открытии этой организацией расчетного счета в казахстанском банке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ, являющийся налоговым резидентом РФ, создал юридическое лицо на территории Казахстана. Должен ли гражданин как контролирующее лицо иностранной организации уведомлять налоговую инспекцию об открытии этой организацией расчетного счета в казахстанском банке?
Статья: Условия освобождения от налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(Орлова О.Е.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 2)По налоговому законодательству нет необходимости облагать налогом прибыль КИК, находящихся в едином экономическом пространстве с российскими организациями. Прибыль КИК освобождается от налогообложения, если она образована в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве (пп. 2 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ).
(Орлова О.Е.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 2)По налоговому законодательству нет необходимости облагать налогом прибыль КИК, находящихся в едином экономическом пространстве с российскими организациями. Прибыль КИК освобождается от налогообложения, если она образована в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве (пп. 2 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ).
Статья: Проблемы налоговой политики Российской Федерации на 2013 - 2015 годы
(Фадеев Д.Е., Туревский И.Л.)
("Бухгалтер и закон", 2012, N 5)Механизмы противодействия уклонению от уплаты налогов. Давно ожидаемыми следует считать так называемые антиофшорные меры (разд. 5 ч. II Основных направлений налоговой политики). Минфин России полагает, что если иностранная дочерняя компания не выплачивает дивиденды российской материнской компании, то прибыль офшора должна войти в налоговую базу российской компании. В этих целях в НК РФ должен быть закреплен термин "иностранная контролируемая компания". Однако для того, чтобы эти нормы заработали в реальной жизни, нужно, на взгляд авторов, создать четкие механизмы контроля. Кроме того, недобросовестные налогоплательщики довольно быстро научатся скрывать свою принадлежность к тем или иным фирмам. Важно понимать и еще один фактор, если подобные инструменты противодействия не будут введены в Казахстане и Белоруссии, которые являются членами Таможенного союза, то именно в эти страны усилится отток капитала.
(Фадеев Д.Е., Туревский И.Л.)
("Бухгалтер и закон", 2012, N 5)Механизмы противодействия уклонению от уплаты налогов. Давно ожидаемыми следует считать так называемые антиофшорные меры (разд. 5 ч. II Основных направлений налоговой политики). Минфин России полагает, что если иностранная дочерняя компания не выплачивает дивиденды российской материнской компании, то прибыль офшора должна войти в налоговую базу российской компании. В этих целях в НК РФ должен быть закреплен термин "иностранная контролируемая компания". Однако для того, чтобы эти нормы заработали в реальной жизни, нужно, на взгляд авторов, создать четкие механизмы контроля. Кроме того, недобросовестные налогоплательщики довольно быстро научатся скрывать свою принадлежность к тем или иным фирмам. Важно понимать и еще один фактор, если подобные инструменты противодействия не будут введены в Казахстане и Белоруссии, которые являются членами Таможенного союза, то именно в эти страны усилится отток капитала.
Статья: Развитие российской налоговой системы
(Шаталов С.Д.)
("Финансы", 2011, N 2)В более отдаленной перспективе предстоит ввести в Налоговый кодекс специальные нормы, позволяющие государству требовать от российских компаний включать в свою налоговую базу прибыль иностранных контролируемых компаний, если последние не распределяют ее в пользу российской материнской компании. В первую очередь эти правила должны распространяться на случаи, когда иностранные дочерние компании учреждаются в низконалоговых юрисдикциях.
(Шаталов С.Д.)
("Финансы", 2011, N 2)В более отдаленной перспективе предстоит ввести в Налоговый кодекс специальные нормы, позволяющие государству требовать от российских компаний включать в свою налоговую базу прибыль иностранных контролируемых компаний, если последние не распределяют ее в пользу российской материнской компании. В первую очередь эти правила должны распространяться на случаи, когда иностранные дочерние компании учреждаются в низконалоговых юрисдикциях.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 24.11.2014 N 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"
(Дирков И.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 1-2)Прибыль контролируемых компаний рассматривается как налогооблагаемые доходы контролирующих лиц. В то же время законодатель установил закрытый перечень случаев, в которых прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения (п. 7 ст. 25.13 НК РФ). Право на льготу имеют, в частности:
(Дирков И.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 1-2)Прибыль контролируемых компаний рассматривается как налогооблагаемые доходы контролирующих лиц. В то же время законодатель установил закрытый перечень случаев, в которых прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения (п. 7 ст. 25.13 НК РФ). Право на льготу имеют, в частности: