Кассовый разрыв
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовый разрыв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.09.2025 N 03-03-08/91987 <Налог при выплате компенсации в связи с переносом объекта ОС>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Простыми словами, компания получает деньги авансом, но налог на прибыль с этих денег платит постепенно, по мере того, как тратит средства на перенос своего объекта ОС. Это позволяет соотносить доходы и расходы в налоговом учете и избегать кассовых разрывов, когда налог на прибыль требуется заплатить с еще не потраченной суммы.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Простыми словами, компания получает деньги авансом, но налог на прибыль с этих денег платит постепенно, по мере того, как тратит средства на перенос своего объекта ОС. Это позволяет соотносить доходы и расходы в налоговом учете и избегать кассовых разрывов, когда налог на прибыль требуется заплатить с еще не потраченной суммы.
Статья: Развитие методических аспектов оценки финансовой устойчивости с учетом отраслевой специфики деятельности организации
(Сунгатуллина Л.Б., Сунгатуллин М.Б.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 1)При значении данного коэффициента менее единицы, как правило, выявляются кассовые разрывы и просрочки по кредитам, что требует принятия мер в виде рефинансирования долгов.
(Сунгатуллина Л.Б., Сунгатуллин М.Б.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 1)При значении данного коэффициента менее единицы, как правило, выявляются кассовые разрывы и просрочки по кредитам, что требует принятия мер в виде рефинансирования долгов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, материнской компанией был выдан заем с целевым назначением "для покрытия кассовых разрывов по контракту, выплаты заработной платы и страховых взносов". В последующем стороны договорились о квалификации прощенных заемных обязательств по договорам займа в безвозмездную передачу имущества (денежных средств), полученного от материнской компании.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, материнской компанией был выдан заем с целевым назначением "для покрытия кассовых разрывов по контракту, выплаты заработной платы и страховых взносов". В последующем стороны договорились о квалификации прощенных заемных обязательств по договорам займа в безвозмездную передачу имущества (денежных средств), полученного от материнской компании.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15 "Судебные акты арбитражного суда, Верховного Суда Российской Федерации" АПК РФ"Вместе с тем суды в нарушение статей 162, 168, 170, 271 АПК РФ не исследовали доводы ответчика со ссылкой на явную чрезмерность неустойки (179 315 354, 35 руб.), основанные на значительном превышении заявленной неустойки над суммой убытков кредитора, не дали должной оценки контррасчетам неустойки, представленным ответчиком, исходя из двухкратной ключевой ставки, а также исходя из ставок, указанных в кредитных договорах истца; заявленным доводам о кассовом разрыве между сроком оплаты по договору для ответчика и получением им субсидий из федерального бюджета, о выполнении ответчиком функции единого закупщика электрической энергии (мощности) для целей поставки электрической энергии (мощности) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, субсидируемому характеру деятельности ответчика на основании постановления Правительства Российской Федерации от 29.07.2023 N 1230 "Об особенностях применения законодательства Российской Федерации в сфере электроэнергетики на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области", распоряжение Правительства РФ от 16.08.2023 N 2204-р "Об определении организаций в сфере электроэнергетики на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области".
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 17.12.2024 N 40
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Федерального закона от 29 мая 2024 года N 107-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и статью 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации"4. Судам следует учитывать, что при наличии задолженности в размере, превышающем пороговое значение, неплатежеспособность должника предполагается (абзац тридцать седьмой статьи 2, пункт 2 статьи 6 и пункт 2 статьи 33 Закона о банкротстве). Однако при рассмотрении обоснованности заявления кредитора суд вправе отказать во введении процедуры банкротства, если должник докажет, что он, несмотря на временные финансовые затруднения (например, обусловленные кассовым разрывом), с учетом планируемых поступлений денежных средств сможет исполнить свои обязательства с наступившим сроком исполнения (пункт 1 статьи 6 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), абзац тринадцатый пункта 3 статьи 48, абзац седьмой пункта 3 статьи 213.6 Закона о банкротстве).
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Федерального закона от 29 мая 2024 года N 107-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и статью 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации"4. Судам следует учитывать, что при наличии задолженности в размере, превышающем пороговое значение, неплатежеспособность должника предполагается (абзац тридцать седьмой статьи 2, пункт 2 статьи 6 и пункт 2 статьи 33 Закона о банкротстве). Однако при рассмотрении обоснованности заявления кредитора суд вправе отказать во введении процедуры банкротства, если должник докажет, что он, несмотря на временные финансовые затруднения (например, обусловленные кассовым разрывом), с учетом планируемых поступлений денежных средств сможет исполнить свои обязательства с наступившим сроком исполнения (пункт 1 статьи 6 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), абзац тринадцатый пункта 3 статьи 48, абзац седьмой пункта 3 статьи 213.6 Закона о банкротстве).
Федеральный закон от 29.12.1998 N 192-ФЗ
(ред. от 03.12.2008)
"О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики"погашение в установленном порядке по взаимным расчетам федерального бюджета с бюджетами субъектов Российской Федерации ранее полученных ими бюджетных ссуд на выплаты задолженности по заработной плате работникам бюджетной сферы, а также на покрытие кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, на сумму до 8,0 млрд. рублей;
(ред. от 03.12.2008)
"О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики"погашение в установленном порядке по взаимным расчетам федерального бюджета с бюджетами субъектов Российской Федерации ранее полученных ими бюджетных ссуд на выплаты задолженности по заработной плате работникам бюджетной сферы, а также на покрытие кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, на сумму до 8,0 млрд. рублей;
Статья: Проблемы учета и оценки дебиторской задолженности организации
(Сунгатуллина Л.Б., Шайхутдинова Л.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2026, N 1)Факторинг - услуга для поставщиков, которые продают товары или готовую продукцию с отсрочкой платежа. За услугу факторинга организация уплачивает комиссию - часть взыскиваемой дебиторской задолженности. Основная цель операции факторинга заключается в повышении ликвидности оборотных активов, поскольку отсрочка платежа зачастую предполагает достаточно длительное погашение долга покупателем, что для организации-поставщика может создавать кассовые разрывы [7, с. 42]. Наибольшая потребность в факторинге возникает в условиях формирования молодого бизнеса, заинтересованного в наращивании объема оборотных средств и расширении клиентской базы [8, с. 227].
(Сунгатуллина Л.Б., Шайхутдинова Л.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2026, N 1)Факторинг - услуга для поставщиков, которые продают товары или готовую продукцию с отсрочкой платежа. За услугу факторинга организация уплачивает комиссию - часть взыскиваемой дебиторской задолженности. Основная цель операции факторинга заключается в повышении ликвидности оборотных активов, поскольку отсрочка платежа зачастую предполагает достаточно длительное погашение долга покупателем, что для организации-поставщика может создавать кассовые разрывы [7, с. 42]. Наибольшая потребность в факторинге возникает в условиях формирования молодого бизнеса, заинтересованного в наращивании объема оборотных средств и расширении клиентской базы [8, с. 227].
Статья: Вознаграждение турагента: анализ правовых норм и практического применения
(Сергиенко С.Ю.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 4)В процессе осуществления турагентской деятельности реализуется значительный объем работ, связанных с продвижением и реализацией туристского продукта. Вознаграждение турагента, получение которого поставлено в зависимость от третьих лиц, а не за выполненную работу, является порочной практикой. Недополученный доход негативно влияет на финансово-хозяйственную деятельность турагента, что может приводить к кассовым разрывам и неблагоприятным последствиям, отражающимся на благополучии туристов.
(Сергиенко С.Ю.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 4)В процессе осуществления турагентской деятельности реализуется значительный объем работ, связанных с продвижением и реализацией туристского продукта. Вознаграждение турагента, получение которого поставлено в зависимость от третьих лиц, а не за выполненную работу, является порочной практикой. Недополученный доход негативно влияет на финансово-хозяйственную деятельность турагента, что может приводить к кассовым разрывам и неблагоприятным последствиям, отражающимся на благополучии туристов.
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)В условиях сегодняшних реалий многие компании сталкиваются с недостатком ликвидности и необходимостью ускорения оборачиваемости денежных средств. Существуют различные инструменты, позволяющие бизнесу решить эти проблемы и избежать кассовых разрывов. Одним из них является механизм возмещения НДС в заявительном порядке. Об этом и поговорим.
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)В условиях сегодняшних реалий многие компании сталкиваются с недостатком ликвидности и необходимостью ускорения оборачиваемости денежных средств. Существуют различные инструменты, позволяющие бизнесу решить эти проблемы и избежать кассовых разрывов. Одним из них является механизм возмещения НДС в заявительном порядке. Об этом и поговорим.
Статья: Правовая природа привлечения средств при управлении остатками средств на едином счете бюджета
(Артюхин Р.Е.)
("Хозяйство и право", 2026, N 2)Таким образом, привлеченные на единый счет бюджета небюджетные средства формально являются источниками финансирования дефицита бюджета, необходимыми для покрытия временных кассовых разрывов единого счета бюджета внутри года, но не могут направляться на покрытие дефицита бюджета по итогам года.
(Артюхин Р.Е.)
("Хозяйство и право", 2026, N 2)Таким образом, привлеченные на единый счет бюджета небюджетные средства формально являются источниками финансирования дефицита бюджета, необходимыми для покрытия временных кассовых разрывов единого счета бюджета внутри года, но не могут направляться на покрытие дефицита бюджета по итогам года.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.05.2026 N ЗГ-35-20/6371@ <Нужно ли корректировать чеки, которые были выданы после 1 апреля?>
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)На практике это означает следующее: в учетной системе выручка будет числиться с НДС (поскольку чеки пробиты с налогом), но при расчете налоговой базы бухгалтер обязан "очистить" эту выручку от НДС. Возникает кассовый разрыв в учете: в фискальных данных сумма налога выделена, а в книге продаж отсутствует.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)На практике это означает следующее: в учетной системе выручка будет числиться с НДС (поскольку чеки пробиты с налогом), но при расчете налоговой базы бухгалтер обязан "очистить" эту выручку от НДС. Возникает кассовый разрыв в учете: в фискальных данных сумма налога выделена, а в книге продаж отсутствует.
Статья: Эффективная работа с дебиторской задолженностью
(Колпащиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Дебиторская задолженность - это живой финансовый поток, от которого зависят устойчивость, ликвидность и даже конкурентоспособность бизнеса. Когда задолженность выходит из-под контроля, компания рискует столкнуться с кассовыми разрывами, потерей инвестиций и судебными тяжбами. Именно поэтому управление дебиторской задолженностью требует не только финансовой, но и выверенной юридической стратегии. Об этом и поговорим далее.
(Колпащиков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 10)Дебиторская задолженность - это живой финансовый поток, от которого зависят устойчивость, ликвидность и даже конкурентоспособность бизнеса. Когда задолженность выходит из-под контроля, компания рискует столкнуться с кассовыми разрывами, потерей инвестиций и судебными тяжбами. Именно поэтому управление дебиторской задолженностью требует не только финансовой, но и выверенной юридической стратегии. Об этом и поговорим далее.
Статья: Закрытый факторинг: учетные и налоговые последствия для поставщика
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Факторинг подразумевает, что к сделке между поставщиком и покупателем привлекается третье лицо - фактор. Это выгодно всем сторонам. Покупатель платит с отсрочкой, правда, не продавцу, а фактору. Поставщик получает деньги раньше срока и избегает кассовых разрывов, фактор зарабатывает свою комиссию. А что, если покупатель не согласен на факторинг? Тогда поставщик может использовать его закрытую версию. Расскажем, как это работает и как отразить в учете.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Факторинг подразумевает, что к сделке между поставщиком и покупателем привлекается третье лицо - фактор. Это выгодно всем сторонам. Покупатель платит с отсрочкой, правда, не продавцу, а фактору. Поставщик получает деньги раньше срока и избегает кассовых разрывов, фактор зарабатывает свою комиссию. А что, если покупатель не согласен на факторинг? Тогда поставщик может использовать его закрытую версию. Расскажем, как это работает и как отразить в учете.
"Казначейские платежи. Казначейское сопровождение. Бюджетный мониторинг: научно-практическое пособие"
(под ред. Н.А. Поветкиной, Р.Е. Артюхина, А.Ю. Демидова)
("Проспект", 2025)Закрепленный Федеральным казначейством порядок прогнозирования средств на ЕКС устанавливает правила составления и ведения прогноза движения средств на ЕКС, включая состав и сроки представления финансовым органам субъектов Российской Федерации, органам управления государственными внебюджетными фондами сведений, которые нужны Казначейству России для составления и ведения соответствующего прогноза. В прогнозе движения средств на ЕКС отражается поступление средств на ЕКС и их перечисление с ЕКС в целях определения состояния ЕКС, в том числе временный кассовый разрыв и объем временно свободных средств.
(под ред. Н.А. Поветкиной, Р.Е. Артюхина, А.Ю. Демидова)
("Проспект", 2025)Закрепленный Федеральным казначейством порядок прогнозирования средств на ЕКС устанавливает правила составления и ведения прогноза движения средств на ЕКС, включая состав и сроки представления финансовым органам субъектов Российской Федерации, органам управления государственными внебюджетными фондами сведений, которые нужны Казначейству России для составления и ведения соответствующего прогноза. В прогнозе движения средств на ЕКС отражается поступление средств на ЕКС и их перечисление с ЕКС в целях определения состояния ЕКС, в том числе временный кассовый разрыв и объем временно свободных средств.
Статья: Практические особенности налогового контроля за реализацией финансовых услуг
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2026, N 5)Так, в одном из дел суд пришел к выводу об отсутствии экономической обоснованности процентных расходов, связанных с покрытием кассовых разрывов. Как следует из обстоятельств дела <14>, налогоплательщик получал заемное финансирование от иностранных компаний группы. Проценты по данным займам, а также связанные с ними курсовые разницы он учитывал в составе расходов для целей налога на прибыль организаций.
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2026, N 5)Так, в одном из дел суд пришел к выводу об отсутствии экономической обоснованности процентных расходов, связанных с покрытием кассовых разрывов. Как следует из обстоятельств дела <14>, налогоплательщик получал заемное финансирование от иностранных компаний группы. Проценты по данным займам, а также связанные с ними курсовые разницы он учитывал в составе расходов для целей налога на прибыль организаций.