Кассовый чек по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовый чек по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.11.2023 N 14АП-7373/2023 по делу N А13-241/2021
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков в связи с расходованием бывшим руководителем должника денежных средств из кассы должника без предоставления обоснования.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные Бученковым В.А. документы: кассовые чеки, товарные чеки, расписки, товарные накладные, акты приема-передачи товара, договоры ГПХ и т.д. не подтверждают обоснованность и реальность расходования денежных средств должника на его хозяйственные нужды, не отвечают принципу относимости и допустимости. Кассовые книги, авансовые отчеты в суд и конкурсному управляющему не представлены.
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков в связи с расходованием бывшим руководителем должника денежных средств из кассы должника без предоставления обоснования.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные Бученковым В.А. документы: кассовые чеки, товарные чеки, расписки, товарные накладные, акты приема-передачи товара, договоры ГПХ и т.д. не подтверждают обоснованность и реальность расходования денежных средств должника на его хозяйственные нужды, не отвечают принципу относимости и допустимости. Кассовые книги, авансовые отчеты в суд и конкурсному управляющему не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать документооборот для целей бухгалтерского учета по ФСБУ 27/2021
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве первичных учетных документов вы можете использовать документы, составленные в процессе деятельности организации. К ним относятся гражданско-правовые договоры с контрагентами, приказы о приеме на работу или об увольнении, кассовые чеки, авансовые отчеты и др. Важно, чтобы эти документы удовлетворяли всем требованиям к содержанию и оформлению первичных учетных документов.
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве первичных учетных документов вы можете использовать документы, составленные в процессе деятельности организации. К ним относятся гражданско-правовые договоры с контрагентами, приказы о приеме на работу или об увольнении, кассовые чеки, авансовые отчеты и др. Важно, чтобы эти документы удовлетворяли всем требованиям к содержанию и оформлению первичных учетных документов.
Вопрос: В каких случаях нужно пробивать кассовый чек с признаком расчета "расход"?
(Консультация эксперта, 2025)При осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся (Письмо Минфина России от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169).
(Консультация эксперта, 2025)При осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся (Письмо Минфина России от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@
"О представлении разъяснений"Учитывая изложенное, при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.
"О представлении разъяснений"Учитывая изложенное, при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.
<Письмо> Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134
<О применении контрольно-кассовой техники>При заключении организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом на реализацию им в пользу такой организации товаров, а также при последующей выплате денежных средств физическому лицу покупателем является сама организация.
<О применении контрольно-кассовой техники>При заключении организацией договора гражданско-правового характера с физическим лицом на реализацию им в пользу такой организации товаров, а также при последующей выплате денежных средств физическому лицу покупателем является сама организация.
Вопрос: ИП на УСН покупает у физлица на НПД продукцию его собственного производства для дальнейшей перепродажи. При продаже физлицо на НПД выдает ему чек через приложение "Мой налог". Должен ли ИП при приобретении у физлица на НПД его продукции для дальнейшей перепродажи применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)При этом при осуществлении выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится (Письма Минфина России от 10.10.2019 N 03-01-15/77953, от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
(Консультация эксперта, 2025)При этом при осуществлении выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится (Письма Минфина России от 10.10.2019 N 03-01-15/77953, от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на эксплуатацию автомобиля (ГСМ), переданного в аренду с экипажем, производимые в соответствии с договором аренды, если указанные расходы оплачиваются за наличный расчет через подотчетное лицо (водителя, который является работником организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ, приобретенных и использованных в текущем месяце, составила 29 400 руб. (в том числе НДС 4 900 руб.). Приобретение ГСМ подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ с выделенной суммой НДС, выданным организацией розничной торговли (АЗС). Расход ГСМ подтвержден путевыми листами. Предоставление автотранспортных средств в аренду является предметом деятельности организации.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость ГСМ, приобретенных и использованных в текущем месяце, составила 29 400 руб. (в том числе НДС 4 900 руб.). Приобретение ГСМ подтверждено авансовым отчетом работника с приложенным чеком ККТ с выделенной суммой НДС, выданным организацией розничной торговли (АЗС). Расход ГСМ подтвержден путевыми листами. Предоставление автотранспортных средств в аренду является предметом деятельности организации.
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Профессиональный вычет по НДФЛ положен резиденту в сумме, подтвержденной документами - чеками ККТ, платежками. Вычет без документов по нормативам предоставляют только авторам (ст. 221 НК РФ, Письмо ФНС от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Профессиональный вычет по НДФЛ положен резиденту в сумме, подтвержденной документами - чеками ККТ, платежками. Вычет без документов по нормативам предоставляют только авторам (ст. 221 НК РФ, Письмо ФНС от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору краткосрочного процентного займа, если заимодавцем является физическое лицо (не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя), проценты по займу выплачиваются ежемесячно, расчеты по договору займа производятся наличными денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно разъяснениям официальных органов при выплате организацией (ИП) физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится. Вывод основан на том, что при возврате займа (с процентами) физическому лицу клиентом является сама организация (ИП), а по п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП, когда непосредственно они оказывают услуги (п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@, Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, от 04.12.2018 N 03-01-15/87766).
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно разъяснениям официальных органов при выплате организацией (ИП) физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится. Вывод основан на том, что при возврате займа (с процентами) физическому лицу клиентом является сама организация (ИП), а по п. 1 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ применяется исключительно организациями и ИП, когда непосредственно они оказывают услуги (п. 1 Письма ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@, Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-01-15/102189, от 04.12.2018 N 03-01-15/87766).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 380 руб. (в том числе НДС 230 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
(Консультация эксперта, 2025)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 380 руб. (в том числе НДС 230 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
Статья: Спор о признании отношений трудовыми (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- Истец был фактически допущен к работе и выполнял определенную трудовую функцию с ведома и по поручению работодателя, что подтверждается путевым листом/копией кассового чека/документами, подтверждающими наличие у Истца доступа к формированию и сдачи отчетности/фотографиями Истца, сделанными на территории работодателя/фотографиями Истца в специальной форме одежды/договором гражданско-правового характера между Истцом и Ответчиком/копиями счетов на оплату, выставленных контрагентам Ответчика, в которых Истец указан в качестве ответственного лица/копиями счетов-фактур, актов сверки по договорам поставки, заключенным Истцом от имени Ответчика с контрагентами/справкой от контрагентов Ответчика о взаимодействии по рабочим вопросам с Истцом как представителем Ответчика/штатным расписанием/табелем учета рабочего времени/графиками работы/справкой Ответчика, выданной Истцу для представления в банк, содержащей сведения о работе Истца в определенной должности у Ответчика/другими документами. Указанные обстоятельства также могут подтвердить _________________________ (Ф.И.О., адрес), которых прошу вызвать в суд и допросить в качестве свидетелей;
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- Истец был фактически допущен к работе и выполнял определенную трудовую функцию с ведома и по поручению работодателя, что подтверждается путевым листом/копией кассового чека/документами, подтверждающими наличие у Истца доступа к формированию и сдачи отчетности/фотографиями Истца, сделанными на территории работодателя/фотографиями Истца в специальной форме одежды/договором гражданско-правового характера между Истцом и Ответчиком/копиями счетов на оплату, выставленных контрагентам Ответчика, в которых Истец указан в качестве ответственного лица/копиями счетов-фактур, актов сверки по договорам поставки, заключенным Истцом от имени Ответчика с контрагентами/справкой от контрагентов Ответчика о взаимодействии по рабочим вопросам с Истцом как представителем Ответчика/штатным расписанием/табелем учета рабочего времени/графиками работы/справкой Ответчика, выданной Истцу для представления в банк, содержащей сведения о работе Истца в определенной должности у Ответчика/другими документами. Указанные обстоятельства также могут подтвердить _________________________ (Ф.И.О., адрес), которых прошу вызвать в суд и допросить в качестве свидетелей;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в состав профессионального вычета могут включаться любые связанные с исполнением договора расходы налогоплательщика: на приобретение материалов, инструментов и оборудование, на оплату услуг сторонних организаций и т.д. К документам, подтверждающим расходы, относятся договоры, товарные чеки, приходные кассовые ордера, чеки ККТ, расписки физических лиц в получении денежных средств и т.п.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в состав профессионального вычета могут включаться любые связанные с исполнением договора расходы налогоплательщика: на приобретение материалов, инструментов и оборудование, на оплату услуг сторонних организаций и т.д. К документам, подтверждающим расходы, относятся договоры, товарные чеки, приходные кассовые ордера, чеки ККТ, расписки физических лиц в получении денежных средств и т.п.
Статья: Применение ККТ при осуществлении расчетов за платные услуги, товары
(Прохоренко Е.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Также следует учесть, что при заключении учреждением договора гражданско-правового характера, по которому физическое лицо оказывает услуги, учреждение является приобретателем таких услуг (клиентом - в терминологии п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Следовательно, при осуществлении выплаты денежных средств в рамках обязательств по данному договору оно не должно применять ККТ и выдавать кассовый чек (Письма Минфина России от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
(Прохоренко Е.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Также следует учесть, что при заключении учреждением договора гражданско-правового характера, по которому физическое лицо оказывает услуги, учреждение является приобретателем таких услуг (клиентом - в терминологии п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Следовательно, при осуществлении выплаты денежных средств в рамках обязательств по данному договору оно не должно применять ККТ и выдавать кассовый чек (Письма Минфина России от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)2.1. О возможности принятия кассового чека
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)2.1. О возможности принятия кассового чека
Вопрос: Нужно ли выдавать кассовый чек с признаком расчета "расход" при оплате приобретенных у физических лиц товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Как следует из разъяснений Минфина России и ФНС России, при осуществлении выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится (Письма Минфина России от 10.10.2019 N 03-01-15/77953, от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).
(Консультация эксперта, 2025)Как следует из разъяснений Минфина России и ФНС России, при осуществлении выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится (Письма Минфина России от 10.10.2019 N 03-01-15/77953, от 12.11.2019 N 03-01-15/87170, N 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@).