Кассовые и фактические расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовые и фактические расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Как верно указано судом первой инстанции, исходя из анализа положений статьи 346.17 НК РФ, согласно которым для признания расходов в целях применения главы 26.2 НК РФ применяется кассовый метод, соответственно расходы учитываются налогоплательщиком после их фактического несения."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как правопреемнику, реорганизованному путем присоединения юридического лица, учитывать доходы и расходы в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы учитывайте в зависимости от применяемого метода учета. При методе начисления - в периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (иной формы их оплаты) с учетом положений ст. ст. 318 - 320 НК РФ (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.07.2020 N 03-03-06/1/60621). При кассовом методе - после фактической оплаты расходов с учетом особенностей, предусмотренных п. 3 ст. 273 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы учитывайте в зависимости от применяемого метода учета. При методе начисления - в периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (иной формы их оплаты) с учетом положений ст. ст. 318 - 320 НК РФ (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.07.2020 N 03-03-06/1/60621). При кассовом методе - после фактической оплаты расходов с учетом особенностей, предусмотренных п. 3 ст. 273 НК РФ.
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)при кассовом методе - расходы признаются после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Например, при привлечении сторонних организаций - по мере оплаты их работ.
(КонсультантПлюс, 2025)при кассовом методе - расходы признаются после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Например, при привлечении сторонних организаций - по мере оплаты их работ.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 13.12.2021 N 2271
(ред. от 14.12.2022)
"Об утверждении Правил экономического обоснования затрат"д) "лицевой счет, кассовые затраты (выплаты)" - показатели выплат по соответствующим видам затрат, указанные в сведениях, а также показатели фактических кассовых расходов по ним, отраженные на лицевом счете участника казначейского сопровождения, определенном пунктом 7.1 статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
(ред. от 14.12.2022)
"Об утверждении Правил экономического обоснования затрат"д) "лицевой счет, кассовые затраты (выплаты)" - показатели выплат по соответствующим видам затрат, указанные в сведениях, а также показатели фактических кассовых расходов по ним, отраженные на лицевом счете участника казначейского сопровождения, определенном пунктом 7.1 статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщики, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, организуют налоговый учет в соответствии с изложенными в настоящей главе принципами. Исчисление доходов и расходов по операциям с производными финансовыми инструментами налогоплательщики, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, определяют на дату фактического поступления (перечисления) денежных средств.
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщики, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, организуют налоговый учет в соответствии с изложенными в настоящей главе принципами. Исчисление доходов и расходов по операциям с производными финансовыми инструментами налогоплательщики, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, определяют на дату фактического поступления (перечисления) денежных средств.
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)При применении кассового метода расходы признавайте после их фактической оплаты по правилам, установленным п. 3 ст. 273 и ст. 268 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)При применении кассового метода расходы признавайте после их фактической оплаты по правилам, установленным п. 3 ст. 273 и ст. 268 НК РФ.
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Общее условие: при кассовом методе расходы вы признаете в учете после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Общее условие: при кассовом методе расходы вы признаете в учете после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (так называемый кассовый метод). Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2025)При кассовом методе расходы спишите на дату фактической оплаты услуг по аренде, которые вам были оказаны (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При кассовом методе расходы спишите на дату фактической оплаты услуг по аренде, которые вам были оказаны (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)при кассовом методе расходы признавайте после их фактической выплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)при кассовом методе расходы признавайте после их фактической выплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть компенсацию сотруднику за использование личного транспорта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
(КонсультантПлюс, 2025)Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации. Дополнительно вам потребуются документы, подтверждающие фактические расходы работника (авансовые отчеты, кассовые чеки и т.п.) (Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л, п. п. 1, 2 Письма Минфина России от 14.12.2017 N 03-04-06/83831).
Статья: Пути повышения эффективности расходования бюджетных средств в таможенных органах на примере центрального таможенного управления
(Сычева А.Е.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 8)Общегодовой расчет объема лимитов бюджетных обязательств выполняется с целью их последующего распределения по месяцам в течение текущего финансового года, что необходимо для эффективного управления кассовым планом и мониторинга осуществляемых финансовых операций. В этом контексте производится анализ фактических расходов, понесенных за предыдущие месяцы, и проводится их детальная оценка на оставшуюся часть года. В Управлении осуществляется внутренний финансовый контроль и мониторинг ежемесячного выполнения бюджетных обязательств и расходов. С целью обеспечения надлежащего контроля и аудита финансовой деятельности вышеуказанные данные направляются в ФТС России.
(Сычева А.Е.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 8)Общегодовой расчет объема лимитов бюджетных обязательств выполняется с целью их последующего распределения по месяцам в течение текущего финансового года, что необходимо для эффективного управления кассовым планом и мониторинга осуществляемых финансовых операций. В этом контексте производится анализ фактических расходов, понесенных за предыдущие месяцы, и проводится их детальная оценка на оставшуюся часть года. В Управлении осуществляется внутренний финансовый контроль и мониторинг ежемесячного выполнения бюджетных обязательств и расходов. С целью обеспечения надлежащего контроля и аудита финансовой деятельности вышеуказанные данные направляются в ФТС России.