Карточный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Карточный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Анализ расчетных счетов ИП также не выявил признаков реальной хозяйственной деятельности, расходов на приобретение товаров, аналогичных тем, что реализованы налогоплательщику. Большая часть денежных средств, полученных от покупателей, обналичивается путем перечисления на карточные счета, по договорам займа, с выдачей наличных.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Анализ расчетных счетов ИП также не выявил признаков реальной хозяйственной деятельности, расходов на приобретение товаров, аналогичных тем, что реализованы налогоплательщику. Большая часть денежных средств, полученных от покупателей, обналичивается путем перечисления на карточные счета, по договорам займа, с выдачей наличных.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.11 "Последствия введения реструктуризации долгов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"Неопределенность в том, что в абзаце 15 пункта 2 статьи 213.7 Закона N 127-ФЗ понимается под "специальным банковским счетом" вызвана тем, что в процедуре банкротства возможно открытие как минимум трех специальных счетов: специальный счет, который гражданин вправе открыть в процедуре реструктуризации долгов в пределах 50 000 рублей, либо когда финансовый управляющий дает согласие на использование карточного расчетного счета в качестве специального счета; специальный залоговый счет; специальный счет для перечисления и возврата задатков (пункт 5.1 статьи 213.11, пункт 3 статьи 138 Закона N 127-ФЗ и пункт 40.2 Постановления N 60)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые режимы банковских счетов в России
(Сыропятова Н.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2020, N 2)Достаточно часто поднимается также вопрос о правовой природе карточных счетов и возможности выделения их в качестве самостоятельного вида банковских счетов. В судебной практике данный термин активно используется <1>. Л.Г. Ефимова выделяет договор карточного (банковского) счета, отмечая при этом, что "обязанности банка по ведению карточного (банковского) счета полностью совпадают с обязанностями по договору банковского счета" [10]. Счет именуют карточным, если расчеты по нему осуществляются с помощью банковских карт, которые являются электронными средствами платежа. Положением от 24 декабря 2004 г. N 266-П устанавливаются порядок эмиссии карт и перечень совершаемых по ним операций. Из данного Положения можно выделить особенности совершения операций с использованием банковских карт. К ним можно отнести то, что по указанным счетам совершается лишь определенный перечень операций. Расходные операции осуществляются с помощью банковских карт. Приходные операции, отдельные расходные операции, осуществляемые банками на основании распоряжений органов, обладающих властными полномочиями (пункт 2 статьи 854 ГК РФ), проводятся в обычном порядке. Указанные особенности не свидетельствуют о том, что карточный счет является отдельным видом банковских счетов, открываемым на основании самостоятельного договора банковского счета. Каких-либо особых функций, на реализацию которых был бы направлен такой договор, нет. Карточный счет можно рассматривать в качестве особого правового режима счета, расчеты по нему ведутся с использованием банковских карт: они выступают инструментом, при помощи которого осуществляется распоряжение клиентом денежными средствами на счете. Таким образом, карточный счет - это не отдельный вид банковского счета, а особый правовой режим счета (например, расчетного или текущего), обладающий определенными правовыми особенностями.
(Сыропятова Н.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2020, N 2)Достаточно часто поднимается также вопрос о правовой природе карточных счетов и возможности выделения их в качестве самостоятельного вида банковских счетов. В судебной практике данный термин активно используется <1>. Л.Г. Ефимова выделяет договор карточного (банковского) счета, отмечая при этом, что "обязанности банка по ведению карточного (банковского) счета полностью совпадают с обязанностями по договору банковского счета" [10]. Счет именуют карточным, если расчеты по нему осуществляются с помощью банковских карт, которые являются электронными средствами платежа. Положением от 24 декабря 2004 г. N 266-П устанавливаются порядок эмиссии карт и перечень совершаемых по ним операций. Из данного Положения можно выделить особенности совершения операций с использованием банковских карт. К ним можно отнести то, что по указанным счетам совершается лишь определенный перечень операций. Расходные операции осуществляются с помощью банковских карт. Приходные операции, отдельные расходные операции, осуществляемые банками на основании распоряжений органов, обладающих властными полномочиями (пункт 2 статьи 854 ГК РФ), проводятся в обычном порядке. Указанные особенности не свидетельствуют о том, что карточный счет является отдельным видом банковских счетов, открываемым на основании самостоятельного договора банковского счета. Каких-либо особых функций, на реализацию которых был бы направлен такой договор, нет. Карточный счет можно рассматривать в качестве особого правового режима счета, расчеты по нему ведутся с использованием банковских карт: они выступают инструментом, при помощи которого осуществляется распоряжение клиентом денежными средствами на счете. Таким образом, карточный счет - это не отдельный вид банковского счета, а особый правовой режим счета (например, расчетного или текущего), обладающий определенными правовыми особенностями.
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Можно ли без аукциона заключить договор на оказание услуг по перечислению зарплаты сотрудникам органа местного самоуправления
(КонсультантПлюс, 2025)Вывод из судебной практики: заключение органом местного самоуправления договора на оказание услуг по перечислению заработной платы и (или) иных выплат сотрудникам данного органа на открытые картсчета не требует проведения открытого конкурса (аукциона), поскольку такой договор не связан с удовлетворением потребностей публично-правового образования в сфере финансовых услуг.
Можно ли без аукциона заключить договор на оказание услуг по перечислению зарплаты сотрудникам органа местного самоуправления
(КонсультантПлюс, 2025)Вывод из судебной практики: заключение органом местного самоуправления договора на оказание услуг по перечислению заработной платы и (или) иных выплат сотрудникам данного органа на открытые картсчета не требует проведения открытого конкурса (аукциона), поскольку такой договор не связан с удовлетворением потребностей публично-правового образования в сфере финансовых услуг.
Вопрос: Об НДФЛ с суммы комиссии банку, уплаченной за открытие карточных счетов и выдачу банковских карт, на которые будет перечисляться зарплата работников.
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32469)Вопрос: Облагается ли НДФЛ сумма комиссии банку, уплаченная за открытие карточных счетов и выдачу банковских карт, на которые будет перечисляться заработная плата работников?
(Письмо Минфина России от 02.04.2025 N 03-04-05/32469)Вопрос: Облагается ли НДФЛ сумма комиссии банку, уплаченная за открытие карточных счетов и выдачу банковских карт, на которые будет перечисляться заработная плата работников?
Готовое решение: Порядок применения счета 55 "Специальные счета в банках"
(КонсультантПлюс, 2025)Зачисление денежных средств в аккредитивы, на карточные счета, на депозит и т.п. отражают по дебету счета 55, а списание - по кредиту этого счета.
(КонсультантПлюс, 2025)Зачисление денежных средств в аккредитивы, на карточные счета, на депозит и т.п. отражают по дебету счета 55, а списание - по кредиту этого счета.
Статья: Отчетность по форме 0409264 "Сведения об электронных средствах платежа и операциях с их использованием"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: В графах 9, 10, 11 подраздела 1.1 раздела 1 нужно ли учитывать дополнительные ЭСП, привязанные к одному карточному счету физического лица, или только основные?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: В графах 9, 10, 11 подраздела 1.1 раздела 1 нужно ли учитывать дополнительные ЭСП, привязанные к одному карточному счету физического лица, или только основные?
Статья: Развитие финансово-правового механизма функционирования платежных систем в новых экономических условиях
(Ларионова Е.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 3)В статье предлагаются перспективные направления совершенствования финансово-правового механизма функционирования платежных систем, обеспечивающие достижение целей развития финансового рынка, предусмотренных Стратегией развития финансового рынка Российской Федерации до 2030 г., а также целей обеспечения национальной безопасности, определенных Стратегией национальной безопасности Российской Федерации, в условиях недружественных действий иностранных государств. Платежные системы - один из ключевых элементов платежной инфраструктуры, необходимый для поддержания бесперебойного движения денежных средств в целях исполнения гражданско-правовых и публичных обязательств. Поскольку в настоящее время недружественные действия иностранных государств непосредственно направлены на функционирование платежных систем в России, представляется важным предусмотреть финансово-правовые механизмы, смягчающие или устраняющие соответствующие негативные последствия. Так, автор предлагает установить требования об обязательном применении национальных систем передачи финансовой информации при функционировании платежных систем, а также обосновывает целесообразность создания специального регулирования завершения расчетов при одностороннем прекращении участия в платежной системе. Кроме того, предлагаются финансово-правовые механизмы, учитывающие продолжающуюся цифровизацию платежной сферы и необходимые в связи с этим для поддержания бесперебойной работы платежных систем. В частности, в статье обосновывается вывод о целесообразности унификации правил присвоения МСС-кодов, определяющих вид деятельности получателя средств, для обеспечения корректности их использования при совершении карточных переводов. В конечном счете предлагаемые в статье правовые механизмы направлены на совершенствование законодательства о платежных системах и документов платежных систем.
(Ларионова Е.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 3)В статье предлагаются перспективные направления совершенствования финансово-правового механизма функционирования платежных систем, обеспечивающие достижение целей развития финансового рынка, предусмотренных Стратегией развития финансового рынка Российской Федерации до 2030 г., а также целей обеспечения национальной безопасности, определенных Стратегией национальной безопасности Российской Федерации, в условиях недружественных действий иностранных государств. Платежные системы - один из ключевых элементов платежной инфраструктуры, необходимый для поддержания бесперебойного движения денежных средств в целях исполнения гражданско-правовых и публичных обязательств. Поскольку в настоящее время недружественные действия иностранных государств непосредственно направлены на функционирование платежных систем в России, представляется важным предусмотреть финансово-правовые механизмы, смягчающие или устраняющие соответствующие негативные последствия. Так, автор предлагает установить требования об обязательном применении национальных систем передачи финансовой информации при функционировании платежных систем, а также обосновывает целесообразность создания специального регулирования завершения расчетов при одностороннем прекращении участия в платежной системе. Кроме того, предлагаются финансово-правовые механизмы, учитывающие продолжающуюся цифровизацию платежной сферы и необходимые в связи с этим для поддержания бесперебойной работы платежных систем. В частности, в статье обосновывается вывод о целесообразности унификации правил присвоения МСС-кодов, определяющих вид деятельности получателя средств, для обеспечения корректности их использования при совершении карточных переводов. В конечном счете предлагаемые в статье правовые механизмы направлены на совершенствование законодательства о платежных системах и документов платежных систем.
Статья: Способ совершения преступления и предмет хищения: установление корреляционных связей
(Хилюта В.В.)
("Уголовное право", 2023, N 12)В правоприменительной практике имел место случай, связанный с оценкой возврата денег на банковскую платежную карту (на карточный счет владельца) согласно так называемой программе кешбэк <5>. Так, владелец банковской платежной карты, которая предусматривала кешбэк (возврат определенной денежной суммы ее владельцу), имея на счете 10 000 долларов США, передал ее своему знакомому, который работал в магазине продавцом по продаже крупной бытовой техники. Договоренность состояла в том, что не все покупатели оплачивали приобретенный товар в безналичном порядке, некоторые рассчитывались за наличный расчет. Продавец согласно договоренности должен был принять от покупателей наличные, но покупку оформить в безналичном порядке, т.е. расплатиться банковской платежной карточкой приятеля, а затем ему передать наличные денежные средства в счет списанных безналичных денежных средств. Таким образом, за месяц с банковской карты было списано 10 000 долларов США, а ее владельцу наличными была передана в эквиваленте данная денежная сумма. Сложность ситуации заключалась в том, что кешбэк по карте предусматривал возврат 10% потраченной денежной суммы держателю данной карты. Получилось так, что владельцу карты было возвращено согласно условиям договора 1 000 долларов США (10% от израсходованной денежной суммы), тогда как на самом деле держателем карты товары в личное пользование не приобретались.
(Хилюта В.В.)
("Уголовное право", 2023, N 12)В правоприменительной практике имел место случай, связанный с оценкой возврата денег на банковскую платежную карту (на карточный счет владельца) согласно так называемой программе кешбэк <5>. Так, владелец банковской платежной карты, которая предусматривала кешбэк (возврат определенной денежной суммы ее владельцу), имея на счете 10 000 долларов США, передал ее своему знакомому, который работал в магазине продавцом по продаже крупной бытовой техники. Договоренность состояла в том, что не все покупатели оплачивали приобретенный товар в безналичном порядке, некоторые рассчитывались за наличный расчет. Продавец согласно договоренности должен был принять от покупателей наличные, но покупку оформить в безналичном порядке, т.е. расплатиться банковской платежной карточкой приятеля, а затем ему передать наличные денежные средства в счет списанных безналичных денежных средств. Таким образом, за месяц с банковской карты было списано 10 000 долларов США, а ее владельцу наличными была передана в эквиваленте данная денежная сумма. Сложность ситуации заключалась в том, что кешбэк по карте предусматривал возврат 10% потраченной денежной суммы держателю данной карты. Получилось так, что владельцу карты было возвращено согласно условиям договора 1 000 долларов США (10% от израсходованной денежной суммы), тогда как на самом деле держателем карты товары в личное пользование не приобретались.
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Кредитная организация или МФО предоставила розничный кредитный продукт с установленным лимитом кредитования на карточном счете до 50 тысяч рублей (заем с лимитом кредитования до 50 тысяч рублей) на основании величины Заявленного дохода, скорректированной в меньшую сторону с использованием методик, применяемых кредитной организацией или МФО для оценки платежеспособности заемщика при принятии решения о предоставлении кредита (займа), в соответствии с подпунктом 3.1.6 пункта 3.1 Указания N 6579-У. Вправе ли кредитная организация или МФО при последующем увеличении суммы лимита кредитования в размере и свыше 50 тысяч рублей использовать при расчете среднемесячного дохода заемщика данные о доходах, использованные в целях расчета величины среднемесячного дохода заемщика при предоставлении изначального кредитного продукта?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Кредитная организация или МФО предоставила розничный кредитный продукт с установленным лимитом кредитования на карточном счете до 50 тысяч рублей (заем с лимитом кредитования до 50 тысяч рублей) на основании величины Заявленного дохода, скорректированной в меньшую сторону с использованием методик, применяемых кредитной организацией или МФО для оценки платежеспособности заемщика при принятии решения о предоставлении кредита (займа), в соответствии с подпунктом 3.1.6 пункта 3.1 Указания N 6579-У. Вправе ли кредитная организация или МФО при последующем увеличении суммы лимита кредитования в размере и свыше 50 тысяч рублей использовать при расчете среднемесячного дохода заемщика данные о доходах, использованные в целях расчета величины среднемесячного дохода заемщика при предоставлении изначального кредитного продукта?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ комиссия банку за открытие карточных счетов и выдачу банковских карт для перечисления зарплаты сотрудников?
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Иными словами, в этом случае работник должен приложить к авансовому отчету, помимо оплаченного счета гостиницы, выписку со своего карточного счета, из которой будет видно, по какому курсу денежные средства в оплату гостиницы были списаны с его счета. Причем в Письме Минфина России от 10.07.2015 N 03-03-06/39749 говорится о том, что эта выписка (справка о движении денежных средств на счете) должна быть заверена банком.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Иными словами, в этом случае работник должен приложить к авансовому отчету, помимо оплаченного счета гостиницы, выписку со своего карточного счета, из которой будет видно, по какому курсу денежные средства в оплату гостиницы были списаны с его счета. Причем в Письме Минфина России от 10.07.2015 N 03-03-06/39749 говорится о том, что эта выписка (справка о движении денежных средств на счете) должна быть заверена банком.