Карточка проверки контрагента
Подборка наиболее важных документов по запросу Карточка проверки контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Предоставление информации участнику (бывшему участнику) ООО
(КонсультантПлюс, 2025) ООО не может отказать бывшему участнику в представлении главных книг, оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов, актов инвентаризации и сверок взаимных расчетов, договоров с контрагентами и иных документов бухучета, если они нужны для проверки правильности расчета действительной стоимости доли
(КонсультантПлюс, 2025) ООО не может отказать бывшему участнику в представлении главных книг, оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов, актов инвентаризации и сверок взаимных расчетов, договоров с контрагентами и иных документов бухучета, если они нужны для проверки правильности расчета действительной стоимости доли
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)5. Контрагент проверяемого налогоплательщика (участник сделки, иное лицо) оспаривает истребование Налоговым органом у банка документов и сведений
(КонсультантПлюс, 2025)5. Контрагент проверяемого налогоплательщика (участник сделки, иное лицо) оспаривает истребование Налоговым органом у банка документов и сведений
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)В результатах поиска должен отобразиться проверяемый контрагент. Обратите внимание - в карточке контрагента может быть указано, что он прекратил свою деятельность, т.е. юридически его уже нет (см. стрелку на рисунке 2).
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)В результатах поиска должен отобразиться проверяемый контрагент. Обратите внимание - в карточке контрагента может быть указано, что он прекратил свою деятельность, т.е. юридически его уже нет (см. стрелку на рисунке 2).
Статья: Деловая коррупция и противодействие ей в организациях
(Трунцевский Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 4)Учитывая, что субъекты МСП не могут в полной мере реализовывать рассматриваемые антикоррупционные требования, о чем свидетельствует судебная практика, в том числе в силу отсутствия специальной подготовки и свободных финансовых средств, автором предлагается внедрение антикоррупционного мобильного приложения организации, содержащего индивидуальное обслуживание (консультации и антикоррупционный комплаенс на аутсорсинге) в части: разработки профиля и карты рисков организации; оценки и мониторинга коррупционных рисков и рисков мошенничества; проверки контрагентов (due diligence); создания обновляемой базы антикоррупционного законодательства; горячей линии о нарушениях; предоставления образовательных услуг в сфере противодействия коррупции и предупреждения мошенничества. Такая цифровая технология обеспечит прозрачность контролирующих органов, которые получат информацию о коррупционных рисках их деятельности от МСП.
(Трунцевский Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 4)Учитывая, что субъекты МСП не могут в полной мере реализовывать рассматриваемые антикоррупционные требования, о чем свидетельствует судебная практика, в том числе в силу отсутствия специальной подготовки и свободных финансовых средств, автором предлагается внедрение антикоррупционного мобильного приложения организации, содержащего индивидуальное обслуживание (консультации и антикоррупционный комплаенс на аутсорсинге) в части: разработки профиля и карты рисков организации; оценки и мониторинга коррупционных рисков и рисков мошенничества; проверки контрагентов (due diligence); создания обновляемой базы антикоррупционного законодательства; горячей линии о нарушениях; предоставления образовательных услуг в сфере противодействия коррупции и предупреждения мошенничества. Такая цифровая технология обеспечит прозрачность контролирующих органов, которые получат информацию о коррупционных рисках их деятельности от МСП.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеВ ходе рассмотрения спора в суде первой инстанции ответчик частично признал требования, не заявив возражений против предоставления документов, подтверждающих полномочия органов управления общества и функциональные обязанности в соответствии с кадровыми документами (приказы, положения, трудовые договоры и соглашения к трудовым договорам), списка аффилированных лиц общества, штатного расписания, документов, подтверждающих полномочия исполнительного органа (генерального директора). Кроме того, ответчиком признаны требования в части документации за период с 24.06.2021, то есть в пределах трехлетнего периода: годовая оборотно-сальдовая ведомость в размере субсчетов и забалансовых счетов, налоговая отчетность ООО "Автоколонна 1269" (декларации, расчеты по страховым взносам, НДФЛ), правоподтверждающие и правоустанавливающие документы на имущество ООО "Автоколонна 1269", результаты инвентаризации имущества и обязательств (при наличии акций, облигации, ценных бумаг), инвентарные карточки учета поступивших/выбывших объектов основных средств, регистры дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Автоколонна 1269", договоры с контрагентами, в том числе по предоставленным и полученным кредитам, займам, иным обязательствам, акты, решения по результатам налоговых проверок, прочих надзорных органов, первичные документы контрагентов по приобретению товаров, материалов, работ (услуг) ООО "Автоколонна 1269", сводный годовой регистр по начисленной заработной плате сотрудникам ООО "Автоколонна 1269", кассовая книга ООО "Автоколонна 1269", акты приема-передачи имущества по заключенным договорам, в том числе по договору дарения, купли-продажи, аренды.
Статья: Победить откаты и экономить
(Хлебников П.)
("Жилищное право", 2024, N 1)Варианты получения откатов очень разнообразны и ограничиваются только фантазией "дающей и получающей стороны". Откаты дают не обязательно деньгами. Известны случаи, когда дарили айпады, айфоны или подарочную карту. Снабженцам, которые давно работают, не надо каждый раз договариваться о взятке с контрагентом. У них имеются свои проверенные поставщики, работа с которыми давно отлажена. Например, сотруднику платят ежемесячно фиксированную сумму - фактически вторую зарплату. Такие "оклады" стартуют от нескольких тысяч рублей, или можно просто выплачивать процент от сделки, как правило - от 5 до 20%. Например, один из специалистов во всех регионах заказывал у одного и того же поставщика расходные материалы - шлифовальные круги, электроды, сверла. Подобными товарами торгуют многие крупные сети. Но снабженец уверял, что именно его поставщик предлагает самые низкие цены. Но на деле оказалось, что это не так и можно было покупать дешевле. Обнаружить закупки по завышенным ценам хоть и тяжело, но все же можно, а вот доказать сговор весьма непросто, особенно у частных компаний с ограниченными "оперативными" возможностями. После выявления снабженец начинает говорить, что у него мало опыта в закупках именно этого товара. Поставщики, в свою очередь, уверяют, что случайно выставили завышенную цену. Все извиняются и делают вид, что произошла ошибка, происходит корректировка и поставка начинается по конкурентным ценам. Признаваться в сговоре никому не выгодно: снабженца могут уволить, а поставщик потеряет гарантированного клиента. А еще за это возможна и положена уголовная ответственность по ст. 204 УК РФ: можно получить большой штраф или даже сесть в тюрьму. Поэтому сотрудники обычно говорят что-то вроде "У этой фирмы лучше качество", "Поставщик повысил стоимость за срочность и мне не сказал". Самая популярная отговорка: "Я не знаю, почему он потом дал скидку". Снабженцы понимают, что доказать ничего нельзя - за руку никого не поймаешь. Поэтому проще признаться в собственной глупости, чем в жадности. Единственное, что остается руководителю, выявлять случаи завышения цен и бороться с ними.
(Хлебников П.)
("Жилищное право", 2024, N 1)Варианты получения откатов очень разнообразны и ограничиваются только фантазией "дающей и получающей стороны". Откаты дают не обязательно деньгами. Известны случаи, когда дарили айпады, айфоны или подарочную карту. Снабженцам, которые давно работают, не надо каждый раз договариваться о взятке с контрагентом. У них имеются свои проверенные поставщики, работа с которыми давно отлажена. Например, сотруднику платят ежемесячно фиксированную сумму - фактически вторую зарплату. Такие "оклады" стартуют от нескольких тысяч рублей, или можно просто выплачивать процент от сделки, как правило - от 5 до 20%. Например, один из специалистов во всех регионах заказывал у одного и того же поставщика расходные материалы - шлифовальные круги, электроды, сверла. Подобными товарами торгуют многие крупные сети. Но снабженец уверял, что именно его поставщик предлагает самые низкие цены. Но на деле оказалось, что это не так и можно было покупать дешевле. Обнаружить закупки по завышенным ценам хоть и тяжело, но все же можно, а вот доказать сговор весьма непросто, особенно у частных компаний с ограниченными "оперативными" возможностями. После выявления снабженец начинает говорить, что у него мало опыта в закупках именно этого товара. Поставщики, в свою очередь, уверяют, что случайно выставили завышенную цену. Все извиняются и делают вид, что произошла ошибка, происходит корректировка и поставка начинается по конкурентным ценам. Признаваться в сговоре никому не выгодно: снабженца могут уволить, а поставщик потеряет гарантированного клиента. А еще за это возможна и положена уголовная ответственность по ст. 204 УК РФ: можно получить большой штраф или даже сесть в тюрьму. Поэтому сотрудники обычно говорят что-то вроде "У этой фирмы лучше качество", "Поставщик повысил стоимость за срочность и мне не сказал". Самая популярная отговорка: "Я не знаю, почему он потом дал скидку". Снабженцы понимают, что доказать ничего нельзя - за руку никого не поймаешь. Поэтому проще признаться в собственной глупости, чем в жадности. Единственное, что остается руководителю, выявлять случаи завышения цен и бороться с ними.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Можно ли привлечь к ответственности за непредставление регистров бухгалтерского учета, если учетной политикой не предусмотрено их составление
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности за непредставление карточек бухгалтерского счета по расчетам с контрагентами, оборотно-сальдовых ведомостей, анализа бухгалтерского счета. Составление этих документов носит рекомендательный характер, применяемые организациями счета и регистры бухгалтерского учета устанавливаются в учетной политике. Учетной политикой налогоплательщика в проверяемый период не предусматривалось ведение им регистров бухгалтерского учета, истребованных для проведения проверки.
Можно ли привлечь к ответственности за непредставление регистров бухгалтерского учета, если учетной политикой не предусмотрено их составление
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности за непредставление карточек бухгалтерского счета по расчетам с контрагентами, оборотно-сальдовых ведомостей, анализа бухгалтерского счета. Составление этих документов носит рекомендательный характер, применяемые организациями счета и регистры бухгалтерского учета устанавливаются в учетной политике. Учетной политикой налогоплательщика в проверяемый период не предусматривалось ведение им регистров бухгалтерского учета, истребованных для проведения проверки.
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого ААС от 05.02.2025 N 17АП-12832/2024-АК по делу N А60-40063/2024 <Суд опять указал налоговикам, какие документы они не вправе запрашивать>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Ревизоры проводили в организации тематическую выездную налоговую проверку по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты НДС за 2022 год. Чиновники затребовали у данного общества ряд документов, но получили отказ. За это компанию оштрафовали. Та обратилась к служителям Фемиды, и не напрасно - суд первой инстанции "забраковал" решения фискалов о привлечении общества к ответственности за непредставление карточек счетов и оборотно-сальдовых ведомостей по контрагентам, инвентаризационных "бумаг". Арбитры прислушались к доводам компании, что эти документы:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Ревизоры проводили в организации тематическую выездную налоговую проверку по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты НДС за 2022 год. Чиновники затребовали у данного общества ряд документов, но получили отказ. За это компанию оштрафовали. Та обратилась к служителям Фемиды, и не напрасно - суд первой инстанции "забраковал" решения фискалов о привлечении общества к ответственности за непредставление карточек счетов и оборотно-сальдовых ведомостей по контрагентам, инвентаризационных "бумаг". Арбитры прислушались к доводам компании, что эти документы:
Статья: О несоблюдении организацией годичного срока, в течение которого может быть заявлен вычет по НДС, - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Инспекция пришла к выводу о неправомерном применении УСН в связи с использованием обществом схемы ухода от общей системы налогообложения путем дробления бизнеса. По мнению налоговой, организация привлекала взаимозависимую организацию. Суд пришел к выводу о недоказанности налоговым органом получения заявителем дохода, превышающего доход, установленный для целей применения УСН. Инспекция не представила доказательств наличия признаков недобросовестности в действиях самого налогоплательщика, а также признаков согласованных действий организации и ее контрагента, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. При проведении проверки налоговый орган не истребовал у заявителя первичные документы по данным контрагентам-покупателям и бухгалтерские документы (карточки счета и оборотно-сальдовые ведомости). Не истребованы данные документы и у покупателей. Первичные документы, подтверждающие правильность расчета инспекции, в материалах проверки отсутствуют, что привело к невозможности проверить правильность произведенных налоговым органом доначислений. Инспекция неправомерно вдвое завысила базу НДС и налога на прибыль. Каждое из спорных обществ являлось самостоятельным субъектом налоговых отношений: они самостоятельно исполняли обязательства в рамках уставной деятельности, самостоятельно вели учет своих доходов и расходов, исчисляли налоги и представляли отчетность. Выявленная неполнота проведенной проверки не может быть восполнена в рамках судебного разбирательства. Заявленные требования удовлетворены в полном объеме.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Инспекция пришла к выводу о неправомерном применении УСН в связи с использованием обществом схемы ухода от общей системы налогообложения путем дробления бизнеса. По мнению налоговой, организация привлекала взаимозависимую организацию. Суд пришел к выводу о недоказанности налоговым органом получения заявителем дохода, превышающего доход, установленный для целей применения УСН. Инспекция не представила доказательств наличия признаков недобросовестности в действиях самого налогоплательщика, а также признаков согласованных действий организации и ее контрагента, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. При проведении проверки налоговый орган не истребовал у заявителя первичные документы по данным контрагентам-покупателям и бухгалтерские документы (карточки счета и оборотно-сальдовые ведомости). Не истребованы данные документы и у покупателей. Первичные документы, подтверждающие правильность расчета инспекции, в материалах проверки отсутствуют, что привело к невозможности проверить правильность произведенных налоговым органом доначислений. Инспекция неправомерно вдвое завысила базу НДС и налога на прибыль. Каждое из спорных обществ являлось самостоятельным субъектом налоговых отношений: они самостоятельно исполняли обязательства в рамках уставной деятельности, самостоятельно вели учет своих доходов и расходов, исчисляли налоги и представляли отчетность. Выявленная неполнота проведенной проверки не может быть восполнена в рамках судебного разбирательства. Заявленные требования удовлетворены в полном объеме.
Статья: Криминалистические аспекты доказывания умысла на уклонение от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)- проверить служебные помещения налогоплательщика и жилые помещения его руководителей на наличие предметов, свидетельствующих о фактической подконтрольности контрагентов налогоплательщику, о чем свидетельствует обнаружение в ходе обысков печатей и бланков аффилированных организаций, пластиковых банковских карт физических лиц, что также указывает на обналичивание денежных средств с последующим их возвратом налогоплательщику <3>.
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)- проверить служебные помещения налогоплательщика и жилые помещения его руководителей на наличие предметов, свидетельствующих о фактической подконтрольности контрагентов налогоплательщику, о чем свидетельствует обнаружение в ходе обысков печатей и бланков аффилированных организаций, пластиковых банковских карт физических лиц, что также указывает на обналичивание денежных средств с последующим их возвратом налогоплательщику <3>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 5. По мнению налогоплательщика, он неправомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление документов в ходе выездной проверки, т.к. документы частично были направлены, а акты сверок с контрагентами он не обязан был представлять.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 5. По мнению налогоплательщика, он неправомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление документов в ходе выездной проверки, т.к. документы частично были направлены, а акты сверок с контрагентами он не обязан был представлять.
Статья: Использование информационных ресурсов сети Интернет при проведении прокурорских проверок
(Шакирьянов М.М., Гудков М.С.)
("Законность", 2023, N 4)Например, интерфейс позволяет построить список исполнителей по муниципальным контрактам и по названию компании-исполнителя установить связи этой компании, в том числе осуществить проверки на аффилированность с контрагентами (выявление конфликта интересов).
(Шакирьянов М.М., Гудков М.С.)
("Законность", 2023, N 4)Например, интерфейс позволяет построить список исполнителей по муниципальным контрактам и по названию компании-исполнителя установить связи этой компании, в том числе осуществить проверки на аффилированность с контрагентами (выявление конфликта интересов).
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)В любом случае в личном кабинете вы также можете проверить контрагентов и предоставить им информацию о себе. В разделе "Как меня видит налоговая" собраны показатели вашей финансово-хозяйственной деятельности, которые можно предоставить партнерам. Для этого вы должны добавить контрагента в "друзья". Если хотите увидеть его данные, "постучитесь" в его личный кабинет. Сведения будут доступны вам только после того, как он подтвердит ваш запрос. Кроме того, вы можете использовать информацию о вас, размещенную в указанном разделе, чтобы оценить риск внесения себя в план проверок налоговыми органами (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)В любом случае в личном кабинете вы также можете проверить контрагентов и предоставить им информацию о себе. В разделе "Как меня видит налоговая" собраны показатели вашей финансово-хозяйственной деятельности, которые можно предоставить партнерам. Для этого вы должны добавить контрагента в "друзья". Если хотите увидеть его данные, "постучитесь" в его личный кабинет. Сведения будут доступны вам только после того, как он подтвердит ваш запрос. Кроме того, вы можете использовать информацию о вас, размещенную в указанном разделе, чтобы оценить риск внесения себя в план проверок налоговыми органами (Информация ФНС России).