Карточка проверки контрагента
Подборка наиболее важных документов по запросу Карточка проверки контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Предоставление информации участнику (бывшему участнику) ООО
(КонсультантПлюс, 2026) ООО не может отказать бывшему участнику в представлении главных книг, оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов, актов инвентаризации и сверок взаимных расчетов, договоров с контрагентами и иных документов бухучета, если они нужны для проверки правильности расчета действительной стоимости доли
(КонсультантПлюс, 2026) ООО не может отказать бывшему участнику в представлении главных книг, оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов, актов инвентаризации и сверок взаимных расчетов, договоров с контрагентами и иных документов бухучета, если они нужны для проверки правильности расчета действительной стоимости доли
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)5. Контрагент проверяемого налогоплательщика (участник сделки, иное лицо) оспаривает истребование Налоговым органом у банка документов и сведений
(КонсультантПлюс, 2026)5. Контрагент проверяемого налогоплательщика (участник сделки, иное лицо) оспаривает истребование Налоговым органом у банка документов и сведений
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)В результатах поиска должен отобразиться проверяемый контрагент. Обратите внимание - в карточке контрагента может быть указано, что он прекратил свою деятельность, т.е. юридически его уже нет (см. стрелку на рисунке 2).
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)В результатах поиска должен отобразиться проверяемый контрагент. Обратите внимание - в карточке контрагента может быть указано, что он прекратил свою деятельность, т.е. юридически его уже нет (см. стрелку на рисунке 2).
Статья: Деловая коррупция и противодействие ей в организациях
(Трунцевский Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 4)Учитывая, что субъекты МСП не могут в полной мере реализовывать рассматриваемые антикоррупционные требования, о чем свидетельствует судебная практика, в том числе в силу отсутствия специальной подготовки и свободных финансовых средств, автором предлагается внедрение антикоррупционного мобильного приложения организации, содержащего индивидуальное обслуживание (консультации и антикоррупционный комплаенс на аутсорсинге) в части: разработки профиля и карты рисков организации; оценки и мониторинга коррупционных рисков и рисков мошенничества; проверки контрагентов (due diligence); создания обновляемой базы антикоррупционного законодательства; горячей линии о нарушениях; предоставления образовательных услуг в сфере противодействия коррупции и предупреждения мошенничества. Такая цифровая технология обеспечит прозрачность контролирующих органов, которые получат информацию о коррупционных рисках их деятельности от МСП.
(Трунцевский Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 4)Учитывая, что субъекты МСП не могут в полной мере реализовывать рассматриваемые антикоррупционные требования, о чем свидетельствует судебная практика, в том числе в силу отсутствия специальной подготовки и свободных финансовых средств, автором предлагается внедрение антикоррупционного мобильного приложения организации, содержащего индивидуальное обслуживание (консультации и антикоррупционный комплаенс на аутсорсинге) в части: разработки профиля и карты рисков организации; оценки и мониторинга коррупционных рисков и рисков мошенничества; проверки контрагентов (due diligence); создания обновляемой базы антикоррупционного законодательства; горячей линии о нарушениях; предоставления образовательных услуг в сфере противодействия коррупции и предупреждения мошенничества. Такая цифровая технология обеспечит прозрачность контролирующих органов, которые получат информацию о коррупционных рисках их деятельности от МСП.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей.
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 5. По мнению налогоплательщика, он неправомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление документов в ходе выездной проверки, т.к. документы частично были направлены, а акты сверок с контрагентами он не обязан был представлять.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 5. По мнению налогоплательщика, он неправомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление документов в ходе выездной проверки, т.к. документы частично были направлены, а акты сверок с контрагентами он не обязан был представлять.
Статья: Развитие судебно-бухгалтерской экспертизы материалов в условиях цифровизации
(Жильцова Ю.В., Крайнова Т.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)В соответствии со ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" "каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом..." <7>. Также п. 2 ст. 9 данного Закона содержит перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать каждый первичный документ. Таким образом, закон не исключает возможности организации самостоятельного формирования первичных учетных документов (кроме кассовых ордеров и платежных поручений), в этом случае формы первичных учетных документов должны быть утверждены приказом руководителя фирмы и приложены к учетной политике в целях бухгалтерского учета. На практике типовые формы первичных учетных документов содержатся в компьютерных бухгалтерских программах и являются основой для составления записей на счетах бухгалтерского учета. В частности, поэтому грамотному бухгалтеру рационально использовать типовые учетные документы, разработанные еще Госкомстатом в большом количестве, например для материалов: акт о приемке материалов ф. М-7, карточка учета материалов ф. М-17, накладная на отпуск материалов на сторону ф. М-15 и др. Кроме того, использование типовых форм первичной учетной документации значительно упрощает взаимоотношения с контрагентами, а также ведение арбитражных споров, внешний аудит и проведение разнообразных проверок.
(Жильцова Ю.В., Крайнова Т.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 11)В соответствии со ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" "каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом..." <7>. Также п. 2 ст. 9 данного Закона содержит перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать каждый первичный документ. Таким образом, закон не исключает возможности организации самостоятельного формирования первичных учетных документов (кроме кассовых ордеров и платежных поручений), в этом случае формы первичных учетных документов должны быть утверждены приказом руководителя фирмы и приложены к учетной политике в целях бухгалтерского учета. На практике типовые формы первичных учетных документов содержатся в компьютерных бухгалтерских программах и являются основой для составления записей на счетах бухгалтерского учета. В частности, поэтому грамотному бухгалтеру рационально использовать типовые учетные документы, разработанные еще Госкомстатом в большом количестве, например для материалов: акт о приемке материалов ф. М-7, карточка учета материалов ф. М-17, накладная на отпуск материалов на сторону ф. М-15 и др. Кроме того, использование типовых форм первичной учетной документации значительно упрощает взаимоотношения с контрагентами, а также ведение арбитражных споров, внешний аудит и проведение разнообразных проверок.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)По окончании проверки, но до принятия решения налогоплательщик самостоятельно внес коррективы в бухгалтерский учет и уменьшил расходы по проблемным контрагентам, что отражено в следующих документах: сведениях о прямых расходах, относящихся к реализации товаров, услуг за декабрь 2017 г.; отчете по проводкам ООО "Фирма-1" за декабрь 2017 г.; карточке счета 91.01 за 2018 г. и др.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)По окончании проверки, но до принятия решения налогоплательщик самостоятельно внес коррективы в бухгалтерский учет и уменьшил расходы по проблемным контрагентам, что отражено в следующих документах: сведениях о прямых расходах, относящихся к реализации товаров, услуг за декабрь 2017 г.; отчете по проводкам ООО "Фирма-1" за декабрь 2017 г.; карточке счета 91.01 за 2018 г. и др.
Статья: Действительная стоимость доли в ООО: нюансы определения и подтверждения
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)З. запрашивались такие документы бухгалтерского учета, как главные книги и оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, карточки счетов, акты сверок взаимных расчетов с контрагентами и акты инвентаризации, а также первичные документы, включая заключенные с контрагентами договоры.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)З. запрашивались такие документы бухгалтерского учета, как главные книги и оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, карточки счетов, акты сверок взаимных расчетов с контрагентами и акты инвентаризации, а также первичные документы, включая заключенные с контрагентами договоры.
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2026)В любом случае в личном кабинете вы также можете проверить контрагентов и предоставить им информацию о себе. В разделе "Как меня видит налоговая" собраны показатели вашей финансово-хозяйственной деятельности, которые можно предоставить партнерам. Для этого вы должны добавить контрагента в "друзья". Если хотите увидеть его данные, "постучитесь" в его личный кабинет. Сведения будут доступны вам только после того, как он подтвердит ваш запрос. Кроме того, вы можете использовать информацию о вас, размещенную в указанном разделе, чтобы оценить риск внесения себя в план проверок налоговыми органами (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)В любом случае в личном кабинете вы также можете проверить контрагентов и предоставить им информацию о себе. В разделе "Как меня видит налоговая" собраны показатели вашей финансово-хозяйственной деятельности, которые можно предоставить партнерам. Для этого вы должны добавить контрагента в "друзья". Если хотите увидеть его данные, "постучитесь" в его личный кабинет. Сведения будут доступны вам только после того, как он подтвердит ваш запрос. Кроме того, вы можете использовать информацию о вас, размещенную в указанном разделе, чтобы оценить риск внесения себя в план проверок налоговыми органами (Информация ФНС России).
Статья: Как действовать, чтобы получить долг с контрагента
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)- "Прозрачный бизнес" на сайте ФНС (https://www.naIog.gov.ru/ -> Все сервисы -> Риски бизнеса -> Прозрачный бизнес). Можно бесплатно скачать выписку из ЕГРЮЛ (она потребуется при обращении в суд), карточку контрагента и его бухотчетность из ГИР БО (из анализа бухотчетности можно понять, стоит ли обращаться в суд) (https://www.nalog.gov.ru/ -> Все сервисы -> Сведения из реестров -> ГИР БО);
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 15)- "Прозрачный бизнес" на сайте ФНС (https://www.naIog.gov.ru/ -> Все сервисы -> Риски бизнеса -> Прозрачный бизнес). Можно бесплатно скачать выписку из ЕГРЮЛ (она потребуется при обращении в суд), карточку контрагента и его бухотчетность из ГИР БО (из анализа бухотчетности можно понять, стоит ли обращаться в суд) (https://www.nalog.gov.ru/ -> Все сервисы -> Сведения из реестров -> ГИР БО);
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.08.2024 N Ф01-2921/2024 по делу N А79-4822/2022 <Убыток от реализации по цене, которая ниже стоимости приобретения продукции, можно признать, если он документально подтвержден и экономически обоснован>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- карточка счета 62 по данному контрагенту за период с 01.01.2018 по 31.12.2020;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- карточка счета 62 по данному контрагенту за период с 01.01.2018 по 31.12.2020;
Статья: Криминалистические аспекты доказывания умысла на уклонение от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)- проверить служебные помещения налогоплательщика и жилые помещения его руководителей на наличие предметов, свидетельствующих о фактической подконтрольности контрагентов налогоплательщику, о чем свидетельствует обнаружение в ходе обысков печатей и бланков аффилированных организаций, пластиковых банковских карт физических лиц, что также указывает на обналичивание денежных средств с последующим их возвратом налогоплательщику <3>.
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)- проверить служебные помещения налогоплательщика и жилые помещения его руководителей на наличие предметов, свидетельствующих о фактической подконтрольности контрагентов налогоплательщику, о чем свидетельствует обнаружение в ходе обысков печатей и бланков аффилированных организаций, пластиковых банковских карт физических лиц, что также указывает на обналичивание денежных средств с последующим их возвратом налогоплательщику <3>.
Статья: Пределы ограничений получения пожертвований частных субъектов подразделениями МВД России
(Максимов В.А.)
("Цивилист", 2023, N 2)Представление жертвователем свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН, свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц или выписки из него) не имеет практического смысла в связи с возможностью получения соответствующей информации подразделениями МВД самостоятельно (из свободных информационных ресурсов, через системы электронного документооборота и т.д.). Ведь при заключении иных договоров участники гражданского оборота осуществляют проверку контрагентов именно таким образом, в этом и заключается смысл создания и функционирования необходимых публичных ресурсов.
(Максимов В.А.)
("Цивилист", 2023, N 2)Представление жертвователем свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН, свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц или выписки из него) не имеет практического смысла в связи с возможностью получения соответствующей информации подразделениями МВД самостоятельно (из свободных информационных ресурсов, через системы электронного документооборота и т.д.). Ведь при заключении иных договоров участники гражданского оборота осуществляют проверку контрагентов именно таким образом, в этом и заключается смысл создания и функционирования необходимых публичных ресурсов.