Камеральная проверка при налоговом мониторинге
Подборка наиболее важных документов по запросу Камеральная проверка при налоговом мониторинге (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Могут ли проводиться камеральные проверки за период мониторинга
(КонсультантПлюс, 2026)Могут ли проводиться камеральные проверки за период мониторинга
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамКроме того, по общему правилу камеральные проверки не проводятся при представлении деклараций (расчетов) за налоговые (отчетные) периоды, за которые осуществляется налоговый мониторинг (п. 1.1 ст. 88 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 11.02.2026)1.1. При представлении в течение срока проведения налогового мониторинга налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета) за налоговый (отчетный) период года, за который проводится или проведен налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением случая досрочного прекращения налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления такой налоговой декларации (расчета). В этом случае камеральная налоговая проверка проводится со дня, следующего за днем досрочного прекращения налогового мониторинга.
(ред. от 11.02.2026)1.1. При представлении в течение срока проведения налогового мониторинга налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета) за налоговый (отчетный) период года, за который проводится или проведен налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением случая досрочного прекращения налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления такой налоговой декларации (расчета). В этом случае камеральная налоговая проверка проводится со дня, следующего за днем досрочного прекращения налогового мониторинга.
Формы
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция проведет камеральную проверку (налоговый мониторинг) декларации по НДС и проверит реестр. При проверке (проведении налогового мониторинга) она может потребовать у вас документы, сведения из которых указаны в реестре. Копии этих документов нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Иначе нулевую ставку вы не подтвердите (п. 15 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция проведет камеральную проверку (налоговый мониторинг) декларации по НДС и проверит реестр. При проверке (проведении налогового мониторинга) она может потребовать у вас документы, сведения из которых указаны в реестре. Копии этих документов нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Иначе нулевую ставку вы не подтвердите (п. 15 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)При камеральной проверке (налоговом мониторинге) у вас могут выборочно истребовать документы, вместо которых вы подали перечень. Их либо их копии нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Если вы не подадите эти документы, то нулевая ставка будет считаться неподтвержденной в соответствующей части (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При камеральной проверке (налоговом мониторинге) у вас могут выборочно истребовать документы, вместо которых вы подали перечень. Их либо их копии нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Если вы не подадите эти документы, то нулевая ставка будет считаться неподтвержденной в соответствующей части (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)Если в ходе камеральной проверки или налогового мониторинга налоговый орган придет к выводу, что возмещение НДС в заявительном порядке было необоснованным, то одновременно с принятием решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к таковой решение о возмещении будет отменено (полностью или частично) (п. п. 11, 15 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в ходе камеральной проверки или налогового мониторинга налоговый орган придет к выводу, что возмещение НДС в заявительном порядке было необоснованным, то одновременно с принятием решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к таковой решение о возмещении будет отменено (полностью или частично) (п. п. 11, 15 ст. 176.1 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговый орган не вправе проводить две и более проверки в отношении одной контролируемой сделки (группы однородных сделок) за один и тот же календарный год. При этом проведение проверки в отношении сделки, совершенной в налоговый период, не препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговый орган не вправе проводить две и более проверки в отношении одной контролируемой сделки (группы однородных сделок) за один и тот же календарный год. При этом проведение проверки в отношении сделки, совершенной в налоговый период, не препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.
Статья: Налоговый мониторинг в контексте правоприменительной практики
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Несмотря на то что согласно п. 1.1 ст. 88 НК РФ камеральные налоговые проверки для участников налогового мониторинга отменяются, реальная административная нагрузка этой мерой, по сути, не снижается, и вот почему.
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Несмотря на то что согласно п. 1.1 ст. 88 НК РФ камеральные налоговые проверки для участников налогового мониторинга отменяются, реальная административная нагрузка этой мерой, по сути, не снижается, и вот почему.
Статья: Реализация принципа правовой определенности налогообложения через налоговый мониторинг
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Изначально институт налогового мониторинга позиционировался в качестве формы налогового контроля, альтернативного выездным и камеральным налоговым проверкам. Налоговый мониторинг был введен в российском законодательстве с 1 января 2015 г. в целях оптимизации налогового контроля. В Пояснительной записке к законопроекту федерального закона "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Пояснительная записка к законопроекту) указывалось, что налоговый мониторинг "позволит повысить прогнозируемость поступлений налогов во все уровни бюджетной системы РФ, а также своевременно выявить пробелы и коллизии в налоговом законодательстве" <3>.
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Изначально институт налогового мониторинга позиционировался в качестве формы налогового контроля, альтернативного выездным и камеральным налоговым проверкам. Налоговый мониторинг был введен в российском законодательстве с 1 января 2015 г. в целях оптимизации налогового контроля. В Пояснительной записке к законопроекту федерального закона "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Пояснительная записка к законопроекту) указывалось, что налоговый мониторинг "позволит повысить прогнозируемость поступлений налогов во все уровни бюджетной системы РФ, а также своевременно выявить пробелы и коллизии в налоговом законодательстве" <3>.
Статья: Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Закон N 470-ФЗ, реализуя положения Концепции (подп. "б" п. 9), сокращает количество оснований для проведения камеральной проверки участника мониторинга до одного, оставляя в качестве такового только досрочное прекращение налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления декларации (расчета) за период, за который проводится (проведен) налоговый мониторинг.
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Закон N 470-ФЗ, реализуя положения Концепции (подп. "б" п. 9), сокращает количество оснований для проведения камеральной проверки участника мониторинга до одного, оставляя в качестве такового только досрочное прекращение налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления декларации (расчета) за период, за который проводится (проведен) налоговый мониторинг.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Особенностью налогового мониторинга является основание возникновения его совершения в отношении налогоплательщика, а именно наличие добровольного согласия последнего на основании соглашения, которое заключается между налогоплательщиком и налоговым органом. Инициатива применения формы налогового контроля исходит со стороны объекта мониторинга, при этом он также может принять решение о прекращении использования путем расторжения соглашения. К недостаткам налогового мониторинга можно отнести только ограничение круга субъектов, которые являются крупными налогоплательщиками, отвечающими одновременно условиям по совокупной сумме налогов, суммарному объему полученных доходов за календарный год, совокупной стоимости активов. Отсутствие камеральных и выездных налоговых проверок - преимущество для налогоплательщиков в выборе формы мониторинга. В Приложении N 1 к Письму ФНС России от 27.01.2021 N СД-4-23/831@ налоговый орган определяет налоговый мониторинг как "способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета" <1>. Взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом предусматривает два вида информационного взаимодействия посредством предоставления удаленного доступа к информационным системам компании или через специально создаваемую витрину данных.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Особенностью налогового мониторинга является основание возникновения его совершения в отношении налогоплательщика, а именно наличие добровольного согласия последнего на основании соглашения, которое заключается между налогоплательщиком и налоговым органом. Инициатива применения формы налогового контроля исходит со стороны объекта мониторинга, при этом он также может принять решение о прекращении использования путем расторжения соглашения. К недостаткам налогового мониторинга можно отнести только ограничение круга субъектов, которые являются крупными налогоплательщиками, отвечающими одновременно условиям по совокупной сумме налогов, суммарному объему полученных доходов за календарный год, совокупной стоимости активов. Отсутствие камеральных и выездных налоговых проверок - преимущество для налогоплательщиков в выборе формы мониторинга. В Приложении N 1 к Письму ФНС России от 27.01.2021 N СД-4-23/831@ налоговый орган определяет налоговый мониторинг как "способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета" <1>. Взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом предусматривает два вида информационного взаимодействия посредством предоставления удаленного доступа к информационным системам компании или через специально создаваемую витрину данных.
Статья: Развитие налогового мониторинга как формы налогового контроля посредством риск-ориентированного подхода
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Неотъемлемой составляющей деятельности налоговых органов является налоговый контроль, осуществляемый в форме камеральной или выездной налоговой проверки, налогового мониторинга. В отличие от первых двух форм контроля, налоговый мониторинг, подразумевающий доверительные отношения между налогоплательщиком и налоговым органом, является весьма молодым институтом налогового права, вошедшим в практику деятельности налоговых органов лишь в 2015 г., однако за время своего существования доказавшим эффективность его применения в отношении крупных и стабильно работающих предприятий, таких как "Аэрофлот", Газпром, "Роснефть" и т.д. По предварительным данным, в 2023 г. налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 451 компании из различных отраслей, что в немалой степени обусловлено смягчением условий для перехода хозяйствующих субъектов на данную форму налогового контроля от традиционных камеральных и выездных проверок.
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Неотъемлемой составляющей деятельности налоговых органов является налоговый контроль, осуществляемый в форме камеральной или выездной налоговой проверки, налогового мониторинга. В отличие от первых двух форм контроля, налоговый мониторинг, подразумевающий доверительные отношения между налогоплательщиком и налоговым органом, является весьма молодым институтом налогового права, вошедшим в практику деятельности налоговых органов лишь в 2015 г., однако за время своего существования доказавшим эффективность его применения в отношении крупных и стабильно работающих предприятий, таких как "Аэрофлот", Газпром, "Роснефть" и т.д. По предварительным данным, в 2023 г. налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 451 компании из различных отраслей, что в немалой степени обусловлено смягчением условий для перехода хозяйствующих субъектов на данную форму налогового контроля от традиционных камеральных и выездных проверок.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)При этом инспекция, которая проводит камеральную проверку (налоговый мониторинг), может выборочно истребовать документы, сведения из которых включены в перечень. Документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования. Если этого не сделать, ставка 0% в соответствующей части будет считаться неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом инспекция, которая проводит камеральную проверку (налоговый мониторинг), может выборочно истребовать документы, сведения из которых включены в перечень. Документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования. Если этого не сделать, ставка 0% в соответствующей части будет считаться неподтвержденной (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).