Какие вычеты ндс нельзя переносить
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие вычеты ндс нельзя переносить (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- или только в квартале отгрузки товаров (выполнения работ, услуг, передачи имущественных прав) в счет соответствующего аванса <1>. В таком случае вычет авансового НДС нельзя перенести ни на следующий квартал, ни на ближайший год или ближайшие 3 года;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- или только в квартале отгрузки товаров (выполнения работ, услуг, передачи имущественных прав) в счет соответствующего аванса <1>. В таком случае вычет авансового НДС нельзя перенести ни на следующий квартал, ни на ближайший год или ближайшие 3 года;
Статья: Сколько хранить документы, подтверждающие право на НДС-вычеты?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Кроме того, что касается остальных вычетов, не поименованных в пункте 2 статьи 171 НК РФ, то их нельзя переносить в пределах трехлетнего периода, поскольку Налоговым кодексом это не предусмотрено. Такие вычеты производят в том квартале, в котором у плательщика налога возникло на него право. В частности, это касается вычетов "агентского" или "авансового" НДС. Также нельзя переносить вычеты НДС, уплаченного по командировочным и представительским расходам, и НДС, уплаченного в случае возврата товаров, отказа от них, изменения условий или расторжения договора.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Кроме того, что касается остальных вычетов, не поименованных в пункте 2 статьи 171 НК РФ, то их нельзя переносить в пределах трехлетнего периода, поскольку Налоговым кодексом это не предусмотрено. Такие вычеты производят в том квартале, в котором у плательщика налога возникло на него право. В частности, это касается вычетов "агентского" или "авансового" НДС. Также нельзя переносить вычеты НДС, уплаченного по командировочным и представительским расходам, и НДС, уплаченного в случае возврата товаров, отказа от них, изменения условий или расторжения договора.
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)- или в квартале отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) - в счет соответствующего аванса <17>. В таком случае вычет авансового НДС нельзя перенести на следующие кварталы, пусть даже в пределах 3 лет;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)- или в квартале отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) - в счет соответствующего аванса <17>. В таком случае вычет авансового НДС нельзя перенести на следующие кварталы, пусть даже в пределах 3 лет;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 22.05.2025 по делу N А54-622/2024 <Бизнес вправе поставить "входной" налог к вычету в пределах трехлетнего срока>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Итак, подобный НДС-вычет нельзя перенести на более поздние налоговые периоды в рамках 3-летнего срока, оговоренного пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса. На этом сделал акцент и Минфин России в Письме от 14.07.2020 N 03-07-14/61018.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Итак, подобный НДС-вычет нельзя перенести на более поздние налоговые периоды в рамках 3-летнего срока, оговоренного пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса. На этом сделал акцент и Минфин России в Письме от 14.07.2020 N 03-07-14/61018.
Статья: Перенос вычета "авансового" НДС на последующие периоды
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 10.06.2024 N Ф05-4409/2024 по делу N А40-130974/2023 не согласился с позицией Минфина России о том, что вычет "авансового" НДС нельзя переносить на последующие налоговые периоды.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 10.06.2024 N Ф05-4409/2024 по делу N А40-130974/2023 не согласился с позицией Минфина России о том, что вычет "авансового" НДС нельзя переносить на последующие налоговые периоды.
Готовое решение: Как комитент регистрирует счета-фактуры, полученные от комиссионера при покупке товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры на уплаченные авансы регистрируйте только в том квартале, в котором выполнены условия для вычета НДС с аванса. Переносить вычет на другие периоды нельзя (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры на уплаченные авансы регистрируйте только в том квартале, в котором выполнены условия для вычета НДС с аванса. Переносить вычет на другие периоды нельзя (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выполнены все необходимые условия для вычета НДС, принимать его к вычету частями, то есть в разных кварталах в течение трехлетнего срока, нельзя. Перенос вычета НДС, исчисленного налоговым агентом, на более поздние периоды не предусмотрен п. 1.1 ст. 172 НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018, от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, от 17.11.2016 N 03-07-08/67622, от 07.07.2016 N 03-07-08/39963).