Какие расходы относятся к командировочным расходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие расходы относятся к командировочным расходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.7 "Расходы на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Таким образом, действующее законодательство о банкротстве не относит расходы арбитражного управляющего, связанные с оплатой арендуемых помещений для хранения документов и техники, командировочных расходов (проезд, авиаперелет, проживание, суточные), услуг телефонии и интернета, подлежащими возмещению за счет имущества должника."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить работу в командировке и какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику
(КонсультантПлюс, 2025)14. Какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику помимо среднего заработка
(КонсультантПлюс, 2025)14. Какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику помимо среднего заработка
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в коллективном договоре или в ЛНА, например в Положении о командировках. В НК РФ есть только нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами (ст. 168 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы и правила возмещения командировочных расходов - суточных, оплаты проживания, проезда и провоза багажа - организация устанавливает в коллективном договоре или в ЛНА, например в Положении о командировках. В НК РФ есть только нормы суточных, не облагаемых НДФЛ и взносами (ст. 168 ТК РФ).
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
(ред. от 29.09.2025)В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)12) расходы на командировки, в частности на:
(ред. от 17.11.2025)12) расходы на командировки, в частности на:
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)К командировочным расходам относятся затраты на проезд к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные и иные расходы работника, совершенные им с разрешения и ведома работодателя.
(КонсультантПлюс, 2025)К командировочным расходам относятся затраты на проезд к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные и иные расходы работника, совершенные им с разрешения и ведома работодателя.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость ГСМ, приобретенных работником во время командировки, относят к командировочным расходам как расходы по проезду (ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость ГСМ, приобретенных работником во время командировки, относят к командировочным расходам как расходы по проезду (ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения о служебных командировках).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите исключение. Страховые взносы начисляйте в ситуации, когда дата начала (окончания) командировки в приказе о командировании не совпадает с датой в проездном документе. Например, так бывает, если сотрудник задержался в месте командировки на выходные, праздники или отпуск. В этом случае на стоимость обратного проезда нужно начислить взносы, поскольку оплата проезда не является компенсацией командировочных расходов, а является выплатой в рамках трудовых отношений. Она облагается взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ в общем порядке. Если в качестве подтверждающего документа он представил единый электронный авиабилет, то стоимость части авиаперелета, которая не относится к командировочным расходам, можно рассчитать пропорционально расстоянию между пунктами назначения (Письма Минфина России от 03.08.2023 N 03-03-06/2/72716, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 21.10.2020 N 03-15-06/91634, от 23.09.2020 N 03-15-06/83264, от 06.03.2020 N 03-04-06/16878, от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, ФНС России от 11.05.2018 N БС-4-11/8968). Полагаем, что аналогичный подход распространяется и на страхование от несчастных случаев;
(КонсультантПлюс, 2025)Учтите исключение. Страховые взносы начисляйте в ситуации, когда дата начала (окончания) командировки в приказе о командировании не совпадает с датой в проездном документе. Например, так бывает, если сотрудник задержался в месте командировки на выходные, праздники или отпуск. В этом случае на стоимость обратного проезда нужно начислить взносы, поскольку оплата проезда не является компенсацией командировочных расходов, а является выплатой в рамках трудовых отношений. Она облагается взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ в общем порядке. Если в качестве подтверждающего документа он представил единый электронный авиабилет, то стоимость части авиаперелета, которая не относится к командировочным расходам, можно рассчитать пропорционально расстоянию между пунктами назначения (Письма Минфина России от 03.08.2023 N 03-03-06/2/72716, от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 21.10.2020 N 03-15-06/91634, от 23.09.2020 N 03-15-06/83264, от 06.03.2020 N 03-04-06/16878, от 06.12.2019 N 03-04-06/94974, ФНС России от 11.05.2018 N БС-4-11/8968). Полагаем, что аналогичный подход распространяется и на страхование от несчастных случаев;
Готовое решение: По какому коду видов расходов (КВР) отразить командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)если выдаете денежные средства под отчет работнику или возмещаете ему расходы, произведенные в служебной командировке, то затраты относите на соответствующие КВР:
(КонсультантПлюс, 2025)если выдаете денежные средства под отчет работнику или возмещаете ему расходы, произведенные в служебной командировке, то затраты относите на соответствующие КВР:
Статья: Оплата VIP-зала для командированного работника облагается НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 14)По мнению Минфина, такие затраты к командировочным расходам не относятся, а значит, оснований для освобождения от НДФЛ нет <1>.
("Главная книга", 2025, N 14)По мнению Минфина, такие затраты к командировочным расходам не относятся, а значит, оснований для освобождения от НДФЛ нет <1>.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Состав командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Состав командировочных расходов
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по командировке за границу
(КонсультантПлюс, 2025)К командировочным расходам относятся затраты на проезд к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные и иные расходы работника, совершенные им с разрешения и ведома работодателя.
(КонсультантПлюс, 2025)К командировочным расходам относятся затраты на проезд к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные и иные расходы работника, совершенные им с разрешения и ведома работодателя.
Интервью: Евгений Писаревский: "Защита социальных прав - мой профессиональный долг"
("Юрист", 2023, N 2)Достаточно рано, еще в 1995 г., я выбрал правовое регулирование туристской деятельности в качестве практической специализации и совмещал это с наукой и образовательной деятельностью. И даже в начале моей карьеры, благодаря моему научному подходу, мне удалось выиграть весьма значимый для всего туристического бизнеса страны налоговый спор в Высшем Арбитражном Суде Российской Федерации об отнесении командировочных расходов руководителя туристической группы на себестоимость (Постановление Президиума ВАС РФ от 22 июля 1997 г. N 544/97).
("Юрист", 2023, N 2)Достаточно рано, еще в 1995 г., я выбрал правовое регулирование туристской деятельности в качестве практической специализации и совмещал это с наукой и образовательной деятельностью. И даже в начале моей карьеры, благодаря моему научному подходу, мне удалось выиграть весьма значимый для всего туристического бизнеса страны налоговый спор в Высшем Арбитражном Суде Российской Федерации об отнесении командировочных расходов руководителя туристической группы на себестоимость (Постановление Президиума ВАС РФ от 22 июля 1997 г. N 544/97).
Статья: Длительные командировки - анализ практик и споров
(Дружинина И.)
("Трудовое право", 2023, N 5)В Письме N 03-03-07/11901 указано, что расходы на питание в командировке не подлежат возмещению при проезде к месту командирования и обратно согласно законодательству РФ. Да, возможно, в данном Письме речь идет лишь о питании при проезде к месту командировки и обратно (в поезде, самолете и т.п.), но судебная практика делает иные выводы. Согласно Определению Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 6 августа 2020 г. по делу N 8Г-4378/2020 с работника были взысканы понесенные работодателем расходы на оплату его ужинов в гостинице. Суд решил, что эти расходы не относятся к расходам по найму жилого помещения и должны оплачиваться командированным работником за счет выплачиваемых ему суточных.
(Дружинина И.)
("Трудовое право", 2023, N 5)В Письме N 03-03-07/11901 указано, что расходы на питание в командировке не подлежат возмещению при проезде к месту командирования и обратно согласно законодательству РФ. Да, возможно, в данном Письме речь идет лишь о питании при проезде к месту командировки и обратно (в поезде, самолете и т.п.), но судебная практика делает иные выводы. Согласно Определению Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 6 августа 2020 г. по делу N 8Г-4378/2020 с работника были взысканы понесенные работодателем расходы на оплату его ужинов в гостинице. Суд решил, что эти расходы не относятся к расходам по найму жилого помещения и должны оплачиваться командированным работником за счет выплачиваемых ему суточных.
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)К прямым или косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль относятся командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)К прямым или косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль относятся командировочные расходы