Какие расходы не принимаются при УСН с объектом "доходы минус расходы"?
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие расходы не принимаются при УСН с объектом "доходы минус расходы"? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие расходы можно учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие расходы не принимаются при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие расходы не принимаются при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Бухгалтерский и налоговый учет в садоводческих некоммерческих товариществах
(КонсультантПлюс, 2025)иные расходы, которые не принимаются при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)иные расходы, которые не принимаются при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)свою кредиторскую задолженность за поставленные вам товары (работы, услуги, имущественные права), возникшую после перехода на УСН, учтите в расходах на УСН, только если вы не принимали их при расчете налога на прибыль организаций (пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)свою кредиторскую задолженность за поставленные вам товары (работы, услуги, имущественные права), возникшую после перехода на УСН, учтите в расходах на УСН, только если вы не принимали их при расчете налога на прибыль организаций (пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
Вопрос: О принятии к вычету НДС по объектам недвижимого имущества, приобретенным до 01.01.2025 ИП, применяющим УСН ("доходы").
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-07-11/133174)Таким образом, с 1 января 2025 года указанными индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС в соответствии со статьей 146 Кодекса, могут применяться налоговые ставки в размере 0, 10 или 20 процентов, если ими решение о применении налоговой ставки в размере 5 или 7 процентов не будет принято.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-07-11/133174)Таким образом, с 1 января 2025 года указанными индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС в соответствии со статьей 146 Кодекса, могут применяться налоговые ставки в размере 0, 10 или 20 процентов, если ими решение о применении налоговой ставки в размере 5 или 7 процентов не будет принято.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Данная книга адресована тем "упрощенцам", которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Данная книга адресована тем "упрощенцам", которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас был объект обложения "доходы минус расходы", принять к вычету вы можете суммы налога, которые до указанной даты не были отнесены к расходам при определении налоговой базы по УСН;
(КонсультантПлюс, 2025)если у вас был объект обложения "доходы минус расходы", принять к вычету вы можете суммы налога, которые до указанной даты не были отнесены к расходам при определении налоговой базы по УСН;
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2025)При объекте "доходы минус расходы" на дату перехода спишите в расходы стоимость неоплаченных и потому не учтенных при УСН товаров, работ, услуг. Стоимость оплаченных, но не проданных на УСН товаров списывайте в расходы при их продаже (ст. 346.25 НК РФ, Письмо Минфина от 07.03.2024 N 03-03-07/20497).
(Издательство "Главная книга", 2025)При объекте "доходы минус расходы" на дату перехода спишите в расходы стоимость неоплаченных и потому не учтенных при УСН товаров, работ, услуг. Стоимость оплаченных, но не проданных на УСН товаров списывайте в расходы при их продаже (ст. 346.25 НК РФ, Письмо Минфина от 07.03.2024 N 03-03-07/20497).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на проведение специальной оценки условий труда на производстве, если часть этих затрат возмещается СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробную информацию об уплате и учете НДС при УСН см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Подробную информацию об уплате и учете НДС при УСН см. в Готовом решении.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение у правообладателя (юридического лица) исключительного права на зарегистрированный товарный знак по договору об отчуждении исключительного права?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог, уплачиваемый при применении УСН
(Консультация эксперта, 2025)Налог, уплачиваемый при применении УСН
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что, если деятельность связана со значительными расходами, более выгодным является объект налогообложения "доходы минус расходы". В этом случае налогооблагаемый доход будет уменьшаться на произведенные расходы. Как правило, этот объект налогообложения выбирают налогоплательщики, осуществляющие торговую деятельность. Однако нужно иметь в виду, что перечень расходов, которые учитываются при УСН, ограничен, т.е. полученные доходы можно уменьшить не на все расходы, связанные с его получением, а только на те, которые включены в разрешенный перечень. Кроме того, нужно понимать, что применение объекта "доходы минус расходы" обязывает налогоплательщика вести достаточно сложный учет расходов, хранить все первичные документы, подтверждающие расходы.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что, если деятельность связана со значительными расходами, более выгодным является объект налогообложения "доходы минус расходы". В этом случае налогооблагаемый доход будет уменьшаться на произведенные расходы. Как правило, этот объект налогообложения выбирают налогоплательщики, осуществляющие торговую деятельность. Однако нужно иметь в виду, что перечень расходов, которые учитываются при УСН, ограничен, т.е. полученные доходы можно уменьшить не на все расходы, связанные с его получением, а только на те, которые включены в разрешенный перечень. Кроме того, нужно понимать, что применение объекта "доходы минус расходы" обязывает налогоплательщика вести достаточно сложный учет расходов, хранить все первичные документы, подтверждающие расходы.
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По общему правилу на основании п. 3 ст. 171 НК РФ перечисленный налог при покупке электронных услуг у иностранных компаний российские покупатели вправе заявить к вычету. Однако при применении УСНО не выполняются обязательные условия принятия "входного" налога к вычету (покупатель должен быть плательщиком НДС, приобретенные услуги должны использоваться в облагаемой НДС деятельности - п. 1, 2 ст. 171 НК РФ). В связи с этим "упрощенцы" не вправе принять к вычету уплаченный в качестве налогового агента налог. При применении при УСНО объекта налогообложения "доходы минус расходы" сумму такого налога "упрощенцы" вправе учесть в составе расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)По общему правилу на основании п. 3 ст. 171 НК РФ перечисленный налог при покупке электронных услуг у иностранных компаний российские покупатели вправе заявить к вычету. Однако при применении УСНО не выполняются обязательные условия принятия "входного" налога к вычету (покупатель должен быть плательщиком НДС, приобретенные услуги должны использоваться в облагаемой НДС деятельности - п. 1, 2 ст. 171 НК РФ). В связи с этим "упрощенцы" не вправе принять к вычету уплаченный в качестве налогового агента налог. При применении при УСНО объекта налогообложения "доходы минус расходы" сумму такого налога "упрощенцы" вправе учесть в составе расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.