Какие налоги заменяет ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги заменяет ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) заменяет налог на прибыль и налог на имущество с недвижимости, используемой в сельском хозяйстве. Перейти на ЕСХН могут только сельхозпроизводители, уведомив ИФНС до начала года, в котором начнут применять спецрежим (ст. ст. 346.1, 346.3 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) заменяет налог на прибыль и налог на имущество с недвижимости, используемой в сельском хозяйстве. Перейти на ЕСХН могут только сельхозпроизводители, уведомив ИФНС до начала года, в котором начнут применять спецрежим (ст. ст. 346.1, 346.3 НК РФ).
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)На ЕСХН единый налог заменяет только налог на прибыль организаций (НДФЛ для доходов ИП) в большинстве случаев и налог на имущество, которое задействовано в сельхоздеятельности. Остальные налоги нужно платить, например (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)На ЕСХН единый налог заменяет только налог на прибыль организаций (НДФЛ для доходов ИП) в большинстве случаев и налог на имущество, которое задействовано в сельхоздеятельности. Остальные налоги нужно платить, например (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)Для организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, переведенных на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, уплата земельного налога заменяется уплатой единого сельскохозяйственного налога.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)Для организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, переведенных на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, уплата земельного налога заменяется уплатой единого сельскохозяйственного налога.
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"1) в части 4 слова "Физическое лицо обязано" заменить словами "Индивидуальный предприниматель обязан", дополнить предложением следующего содержания: "Уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) может быть направлено в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог".";
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"1) в части 4 слова "Физическое лицо обязано" заменить словами "Индивидуальный предприниматель обязан", дополнить предложением следующего содержания: "Уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) может быть направлено в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог".";
Вопрос: О представлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ЗГ-3-8/17390@)Подается оно только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, таких как имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налог на прибыль организаций (уплачиваемый агентами).
(Письмо ФНС России от 27.12.2023 N ЗГ-3-8/17390@)Подается оно только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, таких как имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налог на прибыль организаций (уплачиваемый агентами).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на прибыль в остальных случаях заменяется ЕСХН;
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на прибыль в остальных случаях заменяется ЕСХН;
Статья: Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: как исправить ошибку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов;
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)- организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов;
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2026)Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут применять только сельхозпроизводители. Он заменяет налог на прибыль и налог на имущество.
(Издательство "Главная книга", 2026)Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут применять только сельхозпроизводители. Он заменяет налог на прибыль и налог на имущество.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Налог с имущества, задействованного в сельхоздеятельности, заменяется ЕСХН;
(КонсультантПлюс, 2026)Налог с имущества, задействованного в сельхоздеятельности, заменяется ЕСХН;
Статья: Особенности применения налога на сверхприбыль для крупных компаний в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Первый чрезвычайный налог времен Великой отечественной войны был утвержденный Указом Президиума Верховного Совета СССР от 3 июля 1941 года: были установлены надбавки к сельскохозяйственному и подоходному налогам в размере 100 процентов. Просуществовал это налог недолго и уже в декабре 1941 года был заменен "военным налогом", который стал одним из основных источников пополнения бюджета и в 1944 году позволил пополнить бюджет на 28,7 миллиарда рублей (см. [5]).
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Первый чрезвычайный налог времен Великой отечественной войны был утвержденный Указом Президиума Верховного Совета СССР от 3 июля 1941 года: были установлены надбавки к сельскохозяйственному и подоходному налогам в размере 100 процентов. Просуществовал это налог недолго и уже в декабре 1941 года был заменен "военным налогом", который стал одним из основных источников пополнения бюджета и в 1944 году позволил пополнить бюджет на 28,7 миллиарда рублей (см. [5]).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)В конце темы - капля позитива. Если предприниматель совмещает патентную систему с общей либо с сельхозналогом, для целей "доходного" ПСН-лимита поступления от деятельности на ОСН или ЕСХН учитывать не надо. На это обращено внимание в Письмах Минфина России от 25.12.2020 N 03-11-11/114302 и от 29.07.2020 N 03-11-11/66669.
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)В конце темы - капля позитива. Если предприниматель совмещает патентную систему с общей либо с сельхозналогом, для целей "доходного" ПСН-лимита поступления от деятельности на ОСН или ЕСХН учитывать не надо. На это обращено внимание в Письмах Минфина России от 25.12.2020 N 03-11-11/114302 и от 29.07.2020 N 03-11-11/66669.