Какие документы необходимо приложить к авансовому отчету для подтверждения произведенных расходов?
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие документы необходимо приложить к авансовому отчету для подтверждения произведенных расходов? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Суды... произведя оценку всем представленным сторонами доказательствам... пришли к верному выводу о том, что авансовые отчеты... с приложенными к ним недостоверными документами, подтверждающими произведенные ответчиком расходы, представлены в бухгалтерию общества лично Д.А.Н., который обязан был подтвердить факт понесенных им расходов достоверными документами, что подтверждает умышленное со стороны работника причинение ущерба работодателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Суды... произведя оценку всем представленным сторонами доказательствам... пришли к верному выводу о том, что авансовые отчеты... с приложенными к ним недостоверными документами, подтверждающими произведенные ответчиком расходы, представлены в бухгалтерию общества лично Д.А.Н., который обязан был подтвердить факт понесенных им расходов достоверными документами, что подтверждает умышленное со стороны работника причинение ущерба работодателю.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с компенсации расходов при использовании личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Размер фактически произведенных или предполагаемых расходов работника можно подтвердить, например, следующими документами:
(КонсультантПлюс, 2025)Размер фактически произведенных или предполагаемых расходов работника можно подтвердить, например, следующими документами:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как провести закупки малого объема по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные документы прилагаются к авансовому отчету. Они подтверждают расходы, произведенные подотчетным лицом. В понимании ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ эти документы являются контрактом, заключенным в простой письменной форме. Такой контракт, являющийся договором розничной купли-продажи, считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека, электронного или иного документа, подтверждающего оплату (Письма Минфина России от 22.01.2025 N 24-06-09/4707, от 12.02.2025 N 24-06-09/12540).
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные документы прилагаются к авансовому отчету. Они подтверждают расходы, произведенные подотчетным лицом. В понимании ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ эти документы являются контрактом, заключенным в простой письменной форме. Такой контракт, являющийся договором розничной купли-продажи, считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека, электронного или иного документа, подтверждающего оплату (Письма Минфина России от 22.01.2025 N 24-06-09/4707, от 12.02.2025 N 24-06-09/12540).
Готовое решение: Как осуществить закупку у единственного поставщика по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)приложенный к авансовому отчету документ, подтверждающий произведенные подотчетным лицом расходы на закупку товаров (работ, услуг), связанные с деятельностью заказчика.
(КонсультантПлюс, 2025)приложенный к авансовому отчету документ, подтверждающий произведенные подотчетным лицом расходы на закупку товаров (работ, услуг), связанные с деятельностью заказчика.
Нормативные акты
Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1
"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты"После возвращения из командировки в организацию работником (подотчетным лицом) составляется авансовый отчет (форма N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.
"Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты"После возвращения из командировки в организацию работником (подотчетным лицом) составляется авансовый отчет (форма N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.
Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете затраты на компенсацию расходов на проезд работников в метро?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Затраты организации-работодателя на компенсацию расходов на проезд работника в метро учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Указанные расходы признаются при появлении у организации обязательства перед работником по выплате компенсации (подписании руководителем или иным уполномоченным лицом авансового отчета либо заявления работника о компенсации расходов с приложенными документами, подтверждающими расходы на проезд) (п. 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Затраты организации-работодателя на компенсацию расходов на проезд работника в метро учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Указанные расходы признаются при появлении у организации обязательства перед работником по выплате компенсации (подписании руководителем или иным уполномоченным лицом авансового отчета либо заявления работника о компенсации расходов с приложенными документами, подтверждающими расходы на проезд) (п. 16 ПБУ 10/99).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно положению о служебных командировках, утвержденному руководителем организации, в случае однодневной командировки по территории РФ работникам выдаются под отчет денежные средства на расходы, разрешенные работодателем (суточные), в сумме 700 руб. из кассы организации. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложенными документами, подтверждающими произведенные расходы на сумму 500 руб. (НДС в документах не выделен). После утверждения авансового отчета руководителем остаток денежных средств возвращен в кассу организации.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно положению о служебных командировках, утвержденному руководителем организации, в случае однодневной командировки по территории РФ работникам выдаются под отчет денежные средства на расходы, разрешенные работодателем (суточные), в сумме 700 руб. из кассы организации. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложенными документами, подтверждающими произведенные расходы на сумму 500 руб. (НДС в документах не выделен). После утверждения авансового отчета руководителем остаток денежных средств возвращен в кассу организации.
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2025)приложенный к авансовому отчету документ, подтверждающий произведенные подотчетным лицом расходы на закупку товаров (работ, услуг), связанные с деятельностью заказчика.
(КонсультантПлюс, 2025)приложенный к авансовому отчету документ, подтверждающий произведенные подотчетным лицом расходы на закупку товаров (работ, услуг), связанные с деятельностью заказчика.
Вопрос: О документальном подтверждении командировочных расходов на наем жилого помещения в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-03-07/29889)Таким образом, документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли организаций будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществление расходов работника, направленного в командировку.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-03-07/29889)Таким образом, документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли организаций будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществление расходов работника, направленного в командировку.
Вопрос: О заключении контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в простой письменной форме.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 24-06-09/12540)согласно постановлению Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 01.08.2001 N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" к авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы).
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 24-06-09/12540)согласно постановлению Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 01.08.2001 N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" к авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с проездом работника в командировку железнодорожным транспортом, если для оплаты железнодорожных билетов перечислены денежные средства на счет работника в банке?..
(Консультация эксперта, 2025)По возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются, в частности, документы, подтверждающие фактические расходы на проезд (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей), а также документы об иных расходах, связанных с командировкой (п. 23 Положения).
(Консультация эксперта, 2025)По возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются, в частности, документы, подтверждающие фактические расходы на проезд (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей), а также документы об иных расходах, связанных с командировкой (п. 23 Положения).
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на оплату гостиничных услуг?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли организаций будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществление расходов работника, направленного в командировку. При этом конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, НК РФ не установлен и налогоплательщик не ограничен в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов (Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-03-07/29889).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли организаций будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществление расходов работника, направленного в командировку. При этом конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы, НК РФ не установлен и налогоплательщик не ограничен в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов (Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-03-07/29889).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Основанием для списания денежных средств с подотчетного лица, осуществляющего расчеты с использованием банковских карт, является наличие слипа и выписки банка по данному счету. К авансовому отчету, составляемому подотчетным лицом, прикладываются первичные документы, подтверждающие произведенные расходы с приложением оригиналов слипов, квитанций электронных терминалов (банкоматов). Оплаченные расходы подотчетным лицом по банковской карте на основании авансового отчета отражают по К 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и Д 10 "Материалы" (при покупке материальных ценностей), 26 "Общехозяйственные расходы" (при оплате командировочных, представительских и других расходов) и т.п. На основании выписок со специального счета на сумму, израсходованную подотчетным лицом, составляют запись:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Основанием для списания денежных средств с подотчетного лица, осуществляющего расчеты с использованием банковских карт, является наличие слипа и выписки банка по данному счету. К авансовому отчету, составляемому подотчетным лицом, прикладываются первичные документы, подтверждающие произведенные расходы с приложением оригиналов слипов, квитанций электронных терминалов (банкоматов). Оплаченные расходы подотчетным лицом по банковской карте на основании авансового отчета отражают по К 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и Д 10 "Материалы" (при покупке материальных ценностей), 26 "Общехозяйственные расходы" (при оплате командировочных, представительских и других расходов) и т.п. На основании выписок со специального счета на сумму, израсходованную подотчетным лицом, составляют запись:
Готовое решение: Как заключить контракт с единственным поставщиком
(КонсультантПлюс, 2025)Контракт с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в случаях, предусмотренных ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, нельзя заключить в устной форме. Учтите, что чеки и документы, являющиеся согласно ст. 493 ГК РФ формой договора розничной купли-продажи, в понимании ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ считаются контрактом, заключенным в простой письменной форме. Эти же документы прилагаются к авансовому отчету, чтобы подтвердить расходы на закупку товаров (работ, услуг) для нужд заказчика, произведенные подотчетным лицом (Информационное письмо Минфина России от 18.02.2025 N 24-01-10/15030, Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 24-06-09/12540).
(КонсультантПлюс, 2025)Контракт с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в случаях, предусмотренных ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ, нельзя заключить в устной форме. Учтите, что чеки и документы, являющиеся согласно ст. 493 ГК РФ формой договора розничной купли-продажи, в понимании ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ считаются контрактом, заключенным в простой письменной форме. Эти же документы прилагаются к авансовому отчету, чтобы подтвердить расходы на закупку товаров (работ, услуг) для нужд заказчика, произведенные подотчетным лицом (Информационное письмо Минфина России от 18.02.2025 N 24-01-10/15030, Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 24-06-09/12540).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете компенсацию расходов работника с разъездным характером работы?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в соответствии с порядком, установленным коллективным договором и положением о разъездном характере работ, денежные средства (аванс) на расходы, связанные со служебными поездками, перечисляются на счет работника в банке, чья постоянная работа имеет разъездной характер <*>. Окончательный расчет по фактически произведенным расходам осуществляется после представления работником авансового отчета с приложением подтверждающих расходы документов.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации в соответствии с порядком, установленным коллективным договором и положением о разъездном характере работ, денежные средства (аванс) на расходы, связанные со служебными поездками, перечисляются на счет работника в банке, чья постоянная работа имеет разъездной характер <*>. Окончательный расчет по фактически произведенным расходам осуществляется после представления работником авансового отчета с приложением подтверждающих расходы документов.