Как заполнить 2-ндфл по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 2-ндфл по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, агентское вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, установленном для выплат физическим лицам за выполнение работ, оказание услуг по договору ГПХ.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, агентское вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, установленном для выплат физическим лицам за выполнение работ, оказание услуг по договору ГПХ.
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год также нужно будет заполнить приложение 1 к расчету - справку о доходах и суммах налога физического лица (такая справка составляется по каждому физическому лицу, в том числе привлеченному к работе по договору ГПХ). В приложении к этой справке приводятся сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год также нужно будет заполнить приложение 1 к расчету - справку о доходах и суммах налога физического лица (такая справка составляется по каждому физическому лицу, в том числе привлеченному к работе по договору ГПХ). В приложении к этой справке приводятся сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ: ГНИ по Санкт-Петербургу (декабрь 1996 года)
<Об изменениях в налогообложении по подоходному налогу с физических лиц>В пункт 33 инструкции внесено дополнение, что совокупный доход, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на суммы документально подтвержденных физическими лицами (кроме лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ), расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода от выполнения ими работ по гражданско-правовым договорам при подаче декларации в налоговый орган.
<Об изменениях в налогообложении по подоходному налогу с физических лиц>В пункт 33 инструкции внесено дополнение, что совокупный доход, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на суммы документально подтвержденных физическими лицами (кроме лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ), расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода от выполнения ими работ по гражданско-правовым договорам при подаче декларации в налоговый орган.
Статья: Новая форма справки 2-НДФЛ к отчетности за 2015 год
(Баразненок Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 5)Справки 2-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию организации и предприниматели - налоговые агенты, то есть те, кто выплачивает доходы физлицам. Справку заполняют ежегодно по каждому человеку, получившему доход.
(Баразненок Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 5)Справки 2-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию организации и предприниматели - налоговые агенты, то есть те, кто выплачивает доходы физлицам. Справку заполняют ежегодно по каждому человеку, получившему доход.
Вопрос: ...Гражданин работал в организации четыре месяца по договору, а затем был оформлен на постоянное место работы в этой же организации. Как следует отражать его доходы: оформляя две справки или одну, и если одну, то какое место работы указывать: постоянное или неосновное? При представлении данных на дискете нужны ли еще какие-нибудь документы?
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2001, N 4)То есть Порядком заполнения справки предусматривается, что в поле 2.9 будет указано либо основное, либо неосновное место работы. Таким образом, можно сделать вывод, что в случае, указанном в вопросе, работодатель должен заполнить две справки о доходах физических лиц. В первой указываются доходы, полученные работником по гражданско - правовому договору, с указанием в поле 2.9 кода 2 (неосновное место работы). Вторая справка заполняется на доходы, полученные работником после оформления на работу по трудовой книжке, с указанием в поле 2.9 кода 1 (основное место работы).
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2001, N 4)То есть Порядком заполнения справки предусматривается, что в поле 2.9 будет указано либо основное, либо неосновное место работы. Таким образом, можно сделать вывод, что в случае, указанном в вопросе, работодатель должен заполнить две справки о доходах физических лиц. В первой указываются доходы, полученные работником по гражданско - правовому договору, с указанием в поле 2.9 кода 2 (неосновное место работы). Вторая справка заполняется на доходы, полученные работником после оформления на работу по трудовой книжке, с указанием в поле 2.9 кода 1 (основное место работы).
Статья: Рекомендации чиновников по заполнению справки 2-НДФЛ
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 2)- о факте заключения налоговым агентом с иностранным лицом трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 2)- о факте заключения налоговым агентом с иностранным лицом трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и
Статья: Доходы физлиц за 2015 год: справка 2-НДФЛ
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 3)Справка 2-НДФЛ заполняется на основании налогового регистра, в котором налоговый агент по НДФЛ обязан в течение года вести учет (п. 1 ст. 230 НК РФ):
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 3)Справка 2-НДФЛ заполняется на основании налогового регистра, в котором налоговый агент по НДФЛ обязан в течение года вести учет (п. 1 ст. 230 НК РФ):
Вопрос: Организация заключила договор с физлицом (плательщиком НПД), который выполняет для нее работы в удаленном месте. Признается ли она налоговым агентом по НДФЛ в случае приобретения авиабилетов и оплаты проживания в отеле для этого физлица? Нужно ли начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2019)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождены от налогообложения НДФЛ в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом НПД (ч. 1 ст. 6, ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Поэтому при заключении организацией договора гражданско-правового характера о выполнении работ с гражданином, имеющим статус самозанятого, у нее не возникает обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате ему вознаграждения за выполненные работы и она не должна заполнять расчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Это вознаграждение также не будет облагаться страховыми взносами и включаться в расчет по страховым взносам, но при условии, что организация имеет подтверждение выплат в адрес самозанятого налогоплательщика. Таким подтверждением будет являться чек, сформированный исполнителем через приложение "Мой налог" при произведении расчетов с организацией-заказчиком за выполненные работы (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-11-11/61078).
(Консультация эксперта, 2019)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождены от налогообложения НДФЛ в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом НПД (ч. 1 ст. 6, ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Поэтому при заключении организацией договора гражданско-правового характера о выполнении работ с гражданином, имеющим статус самозанятого, у нее не возникает обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате ему вознаграждения за выполненные работы и она не должна заполнять расчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Это вознаграждение также не будет облагаться страховыми взносами и включаться в расчет по страховым взносам, но при условии, что организация имеет подтверждение выплат в адрес самозанятого налогоплательщика. Таким подтверждением будет являться чек, сформированный исполнителем через приложение "Мой налог" при произведении расчетов с организацией-заказчиком за выполненные работы (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-11-11/61078).
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Между тем налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения (далее - ОП), в общем случае представляют названные документы в отношении работников этих ОП, а также физических лиц, получивших доходы по договорам ГПХ, в налоговый орган по месту учета ОП, заключивших такие договоры.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Между тем налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения (далее - ОП), в общем случае представляют названные документы в отношении работников этих ОП, а также физических лиц, получивших доходы по договорам ГПХ, в налоговый орган по месту учета ОП, заключивших такие договоры.
Статья: Форма 2-НДФЛ с новыми сведениями
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 1)Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД или ПСН, в справках, заполняемых на работников, выполняющих трудовые функции по этим видам деятельности, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. В формах 2-НДФЛ, заполняемых в отношении остальных своих наемных работников, ими указывается код по ОКТМО по месту своего учета.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 1)Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД или ПСН, в справках, заполняемых на работников, выполняющих трудовые функции по этим видам деятельности, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. В формах 2-НДФЛ, заполняемых в отношении остальных своих наемных работников, ими указывается код по ОКТМО по месту своего учета.
Статья: Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ?
(Нечаева Т., Мишина А.)
("Расчет", 2016, N 4)С 2016 г. для работодателей, которые выплачивают доходы физическим лицам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, введена новая ежеквартальная отчетность по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Расчет содержит обобщенные данные о выплаченных доходах, исчисленном и удержанном НДФЛ, сроках его удержания и сроках уплаты по всем сотрудникам компании. Этим новая отчетность отличается от формы 2-НДФЛ, которая подается по каждому работнику отдельно. Форма 6-НДФЛ, Формат и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@.
(Нечаева Т., Мишина А.)
("Расчет", 2016, N 4)С 2016 г. для работодателей, которые выплачивают доходы физическим лицам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, введена новая ежеквартальная отчетность по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Расчет содержит обобщенные данные о выплаченных доходах, исчисленном и удержанном НДФЛ, сроках его удержания и сроках уплаты по всем сотрудникам компании. Этим новая отчетность отличается от формы 2-НДФЛ, которая подается по каждому работнику отдельно. Форма 6-НДФЛ, Формат и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@.
Статья: Тест: ООО выплачивает дивиденды резидентам
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 5)Когда все участники - физлица, выплаченные им дивиденды нужно показать лишь в отчетности по НДФЛ: в квартальном расчете 6-НДФЛ (общей суммой) и в справках 2-НДФЛ, подаваемых на каждое физлицо по итогам года. В специальном приложении N 2 к декларации по налогу на прибыль дивиденды должны показывать лишь АО. ООО это приложение заполнять не должно <17>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 5)Когда все участники - физлица, выплаченные им дивиденды нужно показать лишь в отчетности по НДФЛ: в квартальном расчете 6-НДФЛ (общей суммой) и в справках 2-НДФЛ, подаваемых на каждое физлицо по итогам года. В специальном приложении N 2 к декларации по налогу на прибыль дивиденды должны показывать лишь АО. ООО это приложение заполнять не должно <17>.