Как заполнить 2-ндфл по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 2-ндфл по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, агентское вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, установленном для выплат физическим лицам за выполнение работ, оказание услуг по договору ГПХ.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, по нашему мнению, агентское вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, установленном для выплат физическим лицам за выполнение работ, оказание услуг по договору ГПХ.
Статья: Отчетность при заключении договора ГПХ с консьержем
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год также нужно будет заполнить приложение 1 к расчету - справку о доходах и суммах налога физического лица (такая справка составляется по каждому физическому лицу, в том числе привлеченному к работе по договору ГПХ). В приложении к этой справке приводятся сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
(Моряк Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При составлении расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год также нужно будет заполнить приложение 1 к расчету - справку о доходах и суммах налога физического лица (такая справка составляется по каждому физическому лицу, в том числе привлеченному к работе по договору ГПХ). В приложении к этой справке приводятся сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ: ГНИ по Санкт-Петербургу (декабрь 1996 года)
<Об изменениях в налогообложении по подоходному налогу с физических лиц>В пункт 33 инструкции внесено дополнение, что совокупный доход, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на суммы документально подтвержденных физическими лицами (кроме лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ), расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода от выполнения ими работ по гражданско-правовым договорам при подаче декларации в налоговый орган.
<Об изменениях в налогообложении по подоходному налогу с физических лиц>В пункт 33 инструкции внесено дополнение, что совокупный доход, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на суммы документально подтвержденных физическими лицами (кроме лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ), расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода от выполнения ими работ по гражданско-правовым договорам при подаче декларации в налоговый орган.
Вопрос: Работник работает в организации одновременно по трудовому и по гражданско-правовому договору. Сколько справок 2-НДФЛ необходимо оформлять в такой ситуации?
("Главная книга", 2013, N 4)Ответ: Нужно оформить одну справку 2-НДФЛ, включив в нее все облагаемые налогом доходы, полученные этим работником от вашей организации как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. Ведь справки составляются по каждому получившему доходы физическому лицу. При этом форма справки позволяет указать несколько видов доходов. Каждый из полученных доходов отражают отдельно, указывая все доходы последовательно в хронологическом порядке <1>.
("Главная книга", 2013, N 4)Ответ: Нужно оформить одну справку 2-НДФЛ, включив в нее все облагаемые налогом доходы, полученные этим работником от вашей организации как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. Ведь справки составляются по каждому получившему доходы физическому лицу. При этом форма справки позволяет указать несколько видов доходов. Каждый из полученных доходов отражают отдельно, указывая все доходы последовательно в хронологическом порядке <1>.
Статья: Куда подать форму 2-НДФЛ по обособленному подразделению
(Дусик О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Если работник или исполнитель по гражданско-правовому договору получал доходы от разных подразделений одной компании, формы 2-НДФЛ заполняет в особом порядке (Письма Минфина России от 23.07.2013 N 03-02-08/28888 и от 23.05.2013 N 03-02-07/1/18299). Рассмотрим несколько возможных ситуаций.
(Дусик О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Если работник или исполнитель по гражданско-правовому договору получал доходы от разных подразделений одной компании, формы 2-НДФЛ заполняет в особом порядке (Письма Минфина России от 23.07.2013 N 03-02-08/28888 и от 23.05.2013 N 03-02-07/1/18299). Рассмотрим несколько возможных ситуаций.
Вопрос: Нужно ли отражать в поле 113 разд. 2 формы 6-НДФЛ оплату за аренду помещения физическому лицу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
Вопрос: Физическое лицо выступило поручителем за организацию перед банком по кредитному договору. За оказанные услуги организация выплачивает физическому лицу вознаграждение. Какой код дохода указать в справке по форме 2-НДФЛ при выплате такого вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2019)В Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке 2-НДФЛ указываются коды доходов (п. п. 1.14, 6.7 Порядка заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-11/566@).
(Консультация эксперта, 2019)В Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке 2-НДФЛ указываются коды доходов (п. п. 1.14, 6.7 Порядка заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-11/566@).
Вопрос: Организация заключила договор с физлицом (плательщиком НПД), который выполняет для нее работы в удаленном месте. Признается ли она налоговым агентом по НДФЛ в случае приобретения авиабилетов и оплаты проживания в отеле для этого физлица? Нужно ли начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2019)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождены от налогообложения НДФЛ в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом НПД (ч. 1 ст. 6, ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Поэтому при заключении организацией договора гражданско-правового характера о выполнении работ с гражданином, имеющим статус самозанятого, у нее не возникает обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате ему вознаграждения за выполненные работы и она не должна заполнять расчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Это вознаграждение также не будет облагаться страховыми взносами и включаться в расчет по страховым взносам, но при условии, что организация имеет подтверждение выплат в адрес самозанятого налогоплательщика. Таким подтверждением будет являться чек, сформированный исполнителем через приложение "Мой налог" при произведении расчетов с организацией-заказчиком за выполненные работы (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-11-11/61078).
(Консультация эксперта, 2019)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождены от налогообложения НДФЛ в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом НПД (ч. 1 ст. 6, ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Поэтому при заключении организацией договора гражданско-правового характера о выполнении работ с гражданином, имеющим статус самозанятого, у нее не возникает обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате ему вознаграждения за выполненные работы и она не должна заполнять расчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Это вознаграждение также не будет облагаться страховыми взносами и включаться в расчет по страховым взносам, но при условии, что организация имеет подтверждение выплат в адрес самозанятого налогоплательщика. Таким подтверждением будет являться чек, сформированный исполнителем через приложение "Мой налог" при произведении расчетов с организацией-заказчиком за выполненные работы (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо Минфина России от 13.08.2019 N 03-11-11/61078).
"Налоги и взносы с заработной платы"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В случае если организации, являющиеся налоговыми агентами, имеют обособленные подразделения, они представляют справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В случае если организации, являющиеся налоговыми агентами, имеют обособленные подразделения, они представляют справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
Интервью: 6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета
("Главная книга", 2021, N 9)- Ранее Минфин разъяснял следующее про заполнение справки 2-НДФЛ коллегиями адвокатов <14>:
("Главная книга", 2021, N 9)- Ранее Минфин разъяснял следующее про заполнение справки 2-НДФЛ коллегиями адвокатов <14>:
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
(Письмо ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@)Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если зарплата работникам и вознаграждения по гражданско-правовому договору начислены (акт сдачи-приемки подписан) в декабре 2015 г., а выплачены в январе 2016 г.
Интервью: Как объединить НДФЛ нескольких подразделений
("Главная книга", 2020, N 19)- перечислять НДФЛ с доходов, выплачиваемых не только работникам этого ОП, но и физлицам по заключенным этим ОП гражданско-правовым договорам <6>;
("Главная книга", 2020, N 19)- перечислять НДФЛ с доходов, выплачиваемых не только работникам этого ОП, но и физлицам по заключенным этим ОП гражданско-правовым договорам <6>;
Вопрос: Об уплате НДФЛ и представлении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо ФНС России от 25.04.2019 N БС-4-11/8062@)В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
(Письмо ФНС России от 25.04.2019 N БС-4-11/8062@)В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.