Как заключить договор с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заключить договор с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФ Налоговый агент, неправомерно заключивший договор ГПХ с самозанятым, не может без его согласия зачесть в счет уплаты НДФЛ переплату по НПД, возникшую из-за переквалификации договора ГПХ в трудовой и корректировки налоговых обязательств >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация в нарушение требований п. 1 ст. 226 НК РФ не удерживала НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с самозанятыми, т.к. фактически отношения между сторонами были трудовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, организация в нарушение требований п. 1 ст. 226 НК РФ не удерживала НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, заключенным с самозанятыми, т.к. фактически отношения между сторонами были трудовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)ГПД с самозанятым лицом надо проверять на наличие признаков трудового договора. Налоговый орган может прийти к вам с проверкой вместе с сотрудниками трудовой инспекции и переквалифицировать гражданско-правовой договор с такими признаками в трудовой. В этом случае вам грозит (Информация ФНС России от 28.11.2024, от 26.11.2019, Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@):
(КонсультантПлюс, 2026)ГПД с самозанятым лицом надо проверять на наличие признаков трудового договора. Налоговый орган может прийти к вам с проверкой вместе с сотрудниками трудовой инспекции и переквалифицировать гражданско-правовой договор с такими признаками в трудовой. В этом случае вам грозит (Информация ФНС России от 28.11.2024, от 26.11.2019, Письмо УФНС России по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@):
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"1. В какой форме должен быть заключен договор на оказание услуг между заказчиком-юридическим лицом и исполнителем - физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", чтобы заказчик имел право учесть в расходах затраты на оплату оказанных услуг.
"О применении налога на профессиональный доход"1. В какой форме должен быть заключен договор на оказание услуг между заказчиком-юридическим лицом и исполнителем - физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", чтобы заказчик имел право учесть в расходах затраты на оплату оказанных услуг.
Вопрос: Самозанятый, имеющий статус ИП, заключил договор ГПХ с бывшим работодателем, с которым были трудовые отношения менее 2 лет назад. Кто должен уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Самозанятый, имеющий статус ИП, заключил договор ГПХ с бывшим работодателем, с которым были трудовые отношения менее 2 лет назад. Кто должен уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Самозанятый, имеющий статус ИП, заключил договор ГПХ с бывшим работодателем, с которым были трудовые отношения менее 2 лет назад. Кто должен уплачивать НДФЛ?
Готовое решение: Как заказчику по Закону N 223-ФЗ организовать работу отдела закупок
(КонсультантПлюс, 2026)контроль объемов закупок у СМСП. Обратите внимание: с учетом положений ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ, п. 2(4) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352 в объем закупок у СМСП включаются и закупки, по итогам которых договор заключен с самозанятым;
(КонсультантПлюс, 2026)контроль объемов закупок у СМСП. Обратите внимание: с учетом положений ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ, п. 2(4) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352 в объем закупок у СМСП включаются и закупки, по итогам которых договор заключен с самозанятым;
Готовое решение: Как заключить договор по результатам закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)После бумажной конкурентной процедуры или электронной процедуры среди любых участников, а не только СМСП и самозанятых, вы можете заключить договор как на бумаге, так и путем обмена электронными документами. Закон N 223-ФЗ в этом вас не ограничивает, действуйте в соответствии с вашим положением о закупке.
(КонсультантПлюс, 2026)После бумажной конкурентной процедуры или электронной процедуры среди любых участников, а не только СМСП и самозанятых, вы можете заключить договор как на бумаге, так и путем обмена электронными документами. Закон N 223-ФЗ в этом вас не ограничивает, действуйте в соответствии с вашим положением о закупке.
Готовое решение: Как расторгнуть договор по соглашению сторон при закупках по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)иные сведения, которые могут быть предусмотрены договором или вашим положением о закупке. Например, опишите состояние расчетов с субподрядчиками из числа СМСП и самозанятых, если договор был заключен с условием их привлечения как субподрядчиков (пп. "в" п. 4 Положения об особенностях участия СМСП в закупках, п. 2(4) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352). Эти сведения вам понадобятся для составления годового отчета о закупках у СМСП (пп. "и" п. 1 Требований к годовому отчету о закупках у СМСП).
(КонсультантПлюс, 2026)иные сведения, которые могут быть предусмотрены договором или вашим положением о закупке. Например, опишите состояние расчетов с субподрядчиками из числа СМСП и самозанятых, если договор был заключен с условием их привлечения как субподрядчиков (пп. "в" п. 4 Положения об особенностях участия СМСП в закупках, п. 2(4) Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 N 1352). Эти сведения вам понадобятся для составления годового отчета о закупках у СМСП (пп. "и" п. 1 Требований к годовому отчету о закупках у СМСП).
Готовое решение: Как принять участие в закупке по 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)По результатам электронных конкурентных закупок среди СМСП и самозанятых договор заключается на условиях, предусмотренных проектом договора, документацией, извещением и заявкой участника, с которым заключается договор. Если по условиям такой закупки требуется предоставить обеспечение исполнения договора, предоставьте его, выбрав одну из установленных заказчиком форм обеспечения. При этом учтите, что независимая гарантия должна отвечать следующим требованиям (ч. 29, 31 ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ, п. 26 Положения об особенностях участия СМСП в закупках):
(КонсультантПлюс, 2026)По результатам электронных конкурентных закупок среди СМСП и самозанятых договор заключается на условиях, предусмотренных проектом договора, документацией, извещением и заявкой участника, с которым заключается договор. Если по условиям такой закупки требуется предоставить обеспечение исполнения договора, предоставьте его, выбрав одну из установленных заказчиком форм обеспечения. При этом учтите, что независимая гарантия должна отвечать следующим требованиям (ч. 29, 31 ст. 3.4 Закона N 223-ФЗ, п. 26 Положения об особенностях участия СМСП в закупках):
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<3> Апелляционное определение Московского городского суда от 04.02.2021 по делу N 33-0777/2021; Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 30.08.2021 N 88-20546/2021 // СПС "КонсультантПлюс; Горегляд М. Проверки договоров, заключенных с самозанятыми // Трудовое право. 2022. N 5. С. 21 - 29.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)<3> Апелляционное определение Московского городского суда от 04.02.2021 по делу N 33-0777/2021; Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 30.08.2021 N 88-20546/2021 // СПС "КонсультантПлюс; Горегляд М. Проверки договоров, заключенных с самозанятыми // Трудовое право. 2022. N 5. С. 21 - 29.
Вопрос: Организация-заказчик заключила договор с самозанятым юристом, согласно которому оплата производится третьему лицу - ИП наличными через кассу. Должен ли самозанятый сформировать чек на получение денег за оказанные юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-заказчик заключила договор с самозанятым юристом, согласно которому оплата производится третьему лицу - ИП наличными через кассу. Должен ли самозанятый сформировать чек на получение денег за оказанные юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-заказчик заключила договор с самозанятым юристом, согласно которому оплата производится третьему лицу - ИП наличными через кассу. Должен ли самозанятый сформировать чек на получение денег за оказанные юридические услуги?
Статья: Договор с самозанятым признали трудовым. Как правильно рассчитать НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)4. Заключают договоры с самозанятыми - бывшими сотрудниками, которые уволились менее двух лет назад. Кроме того, что это прямое нарушение законодательства, налицо и попытка подмены трудовых отношений.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)4. Заключают договоры с самозанятыми - бывшими сотрудниками, которые уволились менее двух лет назад. Кроме того, что это прямое нарушение законодательства, налицо и попытка подмены трудовых отношений.