Как выставить счет-фактуру на подарки
Подборка наиболее важных документов по запросу Как выставить счет-фактуру на подарки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале вы дарили подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру, поставив в строках 6, 6а, 6б прочерки (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Если счет-фактура электронный, то показатели, которые не заполняются (либо те, где ставятся прочерки), а также показатель "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" не формируются (п. 8 Правил заполнения счетов-фактур).
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале вы дарили подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру, поставив в строках 6, 6а, 6б прочерки (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Если счет-фактура электронный, то показатели, которые не заполняются (либо те, где ставятся прочерки), а также показатель "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" не формируются (п. 8 Правил заполнения счетов-фактур).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2026)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру. Подробнее о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2026)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру. Подробнее о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- НДС, кроме случаев, когда выступают в роли налогового агента, участника товарищества, ведущего общие дела (ст. 174.1 НК РФ), ввозят товары на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией (в том числе через Калининградскую область) или выставляют покупателю счет-фактуру с выделенным НДС;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- НДС, кроме случаев, когда выступают в роли налогового агента, участника товарищества, ведущего общие дела (ст. 174.1 НК РФ), ввозят товары на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией (в том числе через Калининградскую область) или выставляют покупателю счет-фактуру с выделенным НДС;
Вопрос: Как документально оформить безвозмездную передачу подарков?
(Консультация эксперта, 2026)Выдача подарков и оформление счета-фактуры (справки-расчета) аналогичны ситуации с ценными подарками.
(Консультация эксперта, 2026)Выдача подарков и оформление счета-фактуры (справки-расчета) аналогичны ситуации с ценными подарками.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, НДФЛ и обложения страховыми взносами подарков детям сотрудников?
(Консультация эксперта, 2026)"Входной" НДС с подарков можно принять к вычету после принятия их на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 171, п. 2 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748).
(Консультация эксперта, 2026)"Входной" НДС с подарков можно принять к вычету после принятия их на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 171, п. 2 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748).
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае при совершении облагаемых НДС операций организация обязана выставить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку в данной ситуации сертификаты передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС, счета-фактуры можно не составлять, если на это есть письменное согласие сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче сертификатов составляются в одном экземпляре. Дополнительно о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества физическим лицам см. в Готовых решениях.
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае при совершении облагаемых НДС операций организация обязана выставить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку в данной ситуации сертификаты передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС, счета-фактуры можно не составлять, если на это есть письменное согласие сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче сертификатов составляются в одном экземпляре. Дополнительно о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества физическим лицам см. в Готовых решениях.
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. (включительно) в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче подарков выставите либо счет-фактуру в одном экземпляре, либо бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, в котором содержатся суммарные (сводные) данные по указанным операциям (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче подарков выставите либо счет-фактуру в одном экземпляре, либо бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, в котором содержатся суммарные (сводные) данные по указанным операциям (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выставляете счета-фактуры по переданным подаркам, заполняйте их в одном экземпляре. Заполните счет-фактуру в обычном порядке, как при реализации товара физлицу (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Если передаете в подарок товар, подлежащий прослеживаемости, дополнительно отразите в счете-фактуре реквизиты прослеживаемости.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выставляете счета-фактуры по переданным подаркам, заполняйте их в одном экземпляре. Заполните счет-фактуру в обычном порядке, как при реализации товара физлицу (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Если передаете в подарок товар, подлежащий прослеживаемости, дополнительно отразите в счете-фактуре реквизиты прослеживаемости.
Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур в отношении операций с подарочными картами (сертификатами).
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)Одновременно обращаем внимание, что при решении вопросов о составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, следует руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)Одновременно обращаем внимание, что при решении вопросов о составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, следует руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу работникам подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2026)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру.
(Консультация эксперта, 2026)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру.