Как внести вклад в уставный капитал ооо имуществом НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как внести вклад в уставный капитал ооо имуществом НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать операции по внесению вклада в имущество ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2025)1 По вопросу включения НДС со стоимости передаваемого имущества в первоначальную стоимость финансового вложения см. Рекомендацию Р-7/2009 КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал", которая может быть применена по аналогии в рассматриваемой ситуации.
(КонсультантПлюс, 2025)1 По вопросу включения НДС со стоимости передаваемого имущества в первоначальную стоимость финансового вложения см. Рекомендацию Р-7/2009 КпР "НДС при передаче неденежного имущества во вклад в уставный капитал", которая может быть применена по аналогии в рассматриваемой ситуации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость имущества ООО, причитающаяся участнику после расчетов с кредиторами, составила 800 000 руб. Она выплачена участнику путем передачи товаров балансовой стоимостью 800 000 руб. (что соответствует их рыночной стоимости с учетом НДС). Номинальная стоимость доли участника, внесенная им в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества (что подтверждено документально), 500 000 руб. Это меньше стоимости доли имущества ООО, причитающейся выплате участнику. Выплат участнику в денежной форме не производится. Доходов в виде дивидендов от участия в других организациях общество не получало.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость имущества ООО, причитающаяся участнику после расчетов с кредиторами, составила 800 000 руб. Она выплачена участнику путем передачи товаров балансовой стоимостью 800 000 руб. (что соответствует их рыночной стоимости с учетом НДС). Номинальная стоимость доли участника, внесенная им в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества (что подтверждено документально), 500 000 руб. Это меньше стоимости доли имущества ООО, причитающейся выплате участнику. Выплат участнику в денежной форме не производится. Доходов в виде дивидендов от участия в других организациях общество не получало.
Статья: НДС при внесении неденежного вклада в имущество организации: чья позиция выгоднее банкам
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)НДС при вкладе в имущество - облагать или не облагать
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)НДС при вкладе в имущество - облагать или не облагать
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение объекта основных средств при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли...
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость имущества, которая превышает вклад организации в уставный капитал ООО и сумму внесенного вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, в имущество ООО, является ее доходом, облагаемым налогом на прибыль. Он приравнивается к дивидендам и учитывается в составе внереализационных доходов (п. 1 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.07.2023 N 03-03-06/1/68024).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость имущества, которая превышает вклад организации в уставный капитал ООО и сумму внесенного вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, в имущество ООО, является ее доходом, облагаемым налогом на прибыль. Он приравнивается к дивидендам и учитывается в составе внереализационных доходов (п. 1 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.07.2023 N 03-03-06/1/68024).
Вопрос: Юрлицо вносит вклад в уставный капитал ООО имуществом. Стоимость вносимого имущества выше стоимости доли участника. По решению общего собрания участников сумма превышения будет возвращена денежными средствами. Каковы налоговые последствия для юрлица-участника, применяющего ОСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)Вопрос: Юридическое лицо (один из участников ООО) вносит вклад в уставный капитал имуществом. Согласно независимой оценке стоимость вносимого имущества выше номинальной стоимости доли участника. Денежная оценка имущества, вносимого в уставный капитал, по решению общего собрания участников общества утверждена в размере оценки независимого оценщика, сумма превышения стоимости имущества будет возвращена денежными средствами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)Вопрос: Юридическое лицо (один из участников ООО) вносит вклад в уставный капитал имуществом. Согласно независимой оценке стоимость вносимого имущества выше номинальной стоимости доли участника. Денежная оценка имущества, вносимого в уставный капитал, по решению общего собрания участников общества утверждена в размере оценки независимого оценщика, сумма превышения стоимости имущества будет возвращена денежными средствами.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Пример. Неденежный вклад учредителя в уставный капитал организации
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Пример. Неденежный вклад учредителя в уставный капитал организации
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Также, по нашему мнению, было бы не совсем верно считать первоначальным взносом в целях ст. 39 НК РФ действительную стоимость доли. Действительная стоимость, как правило, включает в себя прирост имущества общества над суммой вклада в уставный капитал, причем этот прирост создало само общество своей деятельностью. Иначе говоря, превышение действительной стоимости над вкладом в уставный капитал и есть та добавленная стоимость, налогообложение которой положено в основу НДС (безусловно, если только действительная стоимость выплачивается неденежным имуществом).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Также, по нашему мнению, было бы не совсем верно считать первоначальным взносом в целях ст. 39 НК РФ действительную стоимость доли. Действительная стоимость, как правило, включает в себя прирост имущества общества над суммой вклада в уставный капитал, причем этот прирост создало само общество своей деятельностью. Иначе говоря, превышение действительной стоимости над вкладом в уставный капитал и есть та добавленная стоимость, налогообложение которой положено в основу НДС (безусловно, если только действительная стоимость выплачивается неденежным имуществом).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли...
(Консультация эксперта, 2025)Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале общества, оплаченная денежными средствами ранее (при принятии организации в общество), составляет 46 500 руб. Первоначальная стоимость соответствующего финансового вложения равна номинальной стоимости доли. Доля организации в уставном капитале ООО составляет менее 50%. Участник вклад в имущество общества не вносил. ООО в отчетном периоде дивидендов не получало, денежных выплат участнику не производило. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Общество не является кредитной организацией.
(Консультация эксперта, 2025)Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале общества, оплаченная денежными средствами ранее (при принятии организации в общество), составляет 46 500 руб. Первоначальная стоимость соответствующего финансового вложения равна номинальной стоимости доли. Доля организации в уставном капитале ООО составляет менее 50%. Участник вклад в имущество общества не вносил. ООО в отчетном периоде дивидендов не получало, денежных выплат участнику не производило. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Общество не является кредитной организацией.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО денежными средствами и товаром, если утвержденная участниками стоимость данного товара больше его балансовой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Оплата доли участника в уставном капитале ООО может осуществляться в том числе деньгами и имуществом (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
(Консультация эксперта, 2025)Оплата доли участника в уставном капитале ООО может осуществляться в том числе деньгами и имуществом (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
Готовое решение: Как отражать операции с уставным капиталом ООО и АО в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников ООО (принятия новых участников)
(КонсультантПлюс, 2025)Увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников ООО (принятия новых участников)
Вопрос: Как в учете участника отразить передачу основных средств в качестве вклада в уставный капитал общества?
(Консультация эксперта, 2025)Рассмотрим указанную операцию на примере ООО. Вкладом участника общества в его имущество могут быть в том числе вещи (ст. 66.1 ГК РФ, п. 1 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ)). Денежная оценка имущества, вносимого в оплату доли, должна проводиться независимым оценщиком и утверждаться единогласным решением общего собрания участников общества (абз. 2 п. 2 ст. 66.2 ГК РФ, п. 2 ст. 15 Закона N 14-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Рассмотрим указанную операцию на примере ООО. Вкладом участника общества в его имущество могут быть в том числе вещи (ст. 66.1 ГК РФ, п. 1 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ)). Денежная оценка имущества, вносимого в оплату доли, должна проводиться независимым оценщиком и утверждаться единогласным решением общего собрания участников общества (абз. 2 п. 2 ст. 66.2 ГК РФ, п. 2 ст. 15 Закона N 14-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение товаров при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества меньше номинальной стоимости доли...
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость имущества, полученного организацией при выходе из ООО, которая превышает ее вклад в уставный капитал ООО и сумму внесенного вклада в имущество ООО в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, является доходом организации, облагаемым налогом на прибыль. Такой доход приравнивается к дивидендам и учитывается в составе внереализационных доходов (п. 1 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.07.2023 N 03-03-06/1/68024). В рассматриваемом случае доход не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость имущества, полученного организацией при выходе из ООО, которая превышает ее вклад в уставный капитал ООО и сумму внесенного вклада в имущество ООО в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, является доходом организации, облагаемым налогом на прибыль. Такой доход приравнивается к дивидендам и учитывается в составе внереализационных доходов (п. 1 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.07.2023 N 03-03-06/1/68024). В рассматриваемом случае доход не возникает.