Как вести учет ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Как вести учет ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)3. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ЕСХН
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как ведут налоговый учет на УСН и на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как ведут налоговый учет на УСН и на ЕСХН
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Крестьянские (фермерские) хозяйства, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, ведут налоговый учет для определения налоговой базы ЕСХН в соответствии с разделом 6.3 "Особенности организации учета доходов и расходов крестьянскими (фермерскими) хозяйствами" Методических рекомендаций по бухгалтерскому обеспечению исчисления единого сельскохозяйственного налога, утвержденных Приказом Министра сельского хозяйства N 175 от 15 марта 2004 года.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Крестьянские (фермерские) хозяйства, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, ведут налоговый учет для определения налоговой базы ЕСХН в соответствии с разделом 6.3 "Особенности организации учета доходов и расходов крестьянскими (фермерскими) хозяйствами" Методических рекомендаций по бухгалтерскому обеспечению исчисления единого сельскохозяйственного налога, утвержденных Приказом Министра сельского хозяйства N 175 от 15 марта 2004 года.
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)1. Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов отражают хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)1. Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов отражают хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Форма книги учета доходов и расходов для организаций не утверждена. Можно вести налоговый учет в регистре, разработанном на основе Книги учета доходов и расходов для ИП.
(Издательство "Главная книга", 2026)Форма книги учета доходов и расходов для организаций не утверждена. Можно вести налоговый учет в регистре, разработанном на основе Книги учета доходов и расходов для ИП.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам предназначен пассивный счет 68 "Расчеты по налогам и сборам". Субсчета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" открываются по видам уплачиваемых организацией налогов и сборов, например: "Налог на прибыль", "Налог на добавленную стоимость", "Налог на доходы физических лиц", "Земельный налог" и т.д. В организациях, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога, открывают субсчет "ЕСХН".
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам предназначен пассивный счет 68 "Расчеты по налогам и сборам". Субсчета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" открываются по видам уплачиваемых организацией налогов и сборов, например: "Налог на прибыль", "Налог на добавленную стоимость", "Налог на доходы физических лиц", "Земельный налог" и т.д. В организациях, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога, открывают субсчет "ЕСХН".
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, системы налогообложения в виде ЕСХН. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, системы налогообложения в виде ЕСХН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Уведомление о прекращении применения УСН, системы налогообложения в виде ЕСХН может быть направлено в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" (ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, системы налогообложения в виде ЕСХН. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, системы налогообложения в виде ЕСХН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Уведомление о прекращении применения УСН, системы налогообложения в виде ЕСХН может быть направлено в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" (ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Аудит бизнес-процесса "Продажи": информационное обеспечение, документирование и процедуры контроля
(Сафонова М.Ф., Босенко Я.В., Мельник А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В ООО "АгроРусь" система внутреннего контроля оценивается как средняя (35 - 54 балла). Организация имеет эффективные процедуры контроля за документами и расчетами. Основные риски связаны с недостаточной автоматизацией аналитической работы и мониторинга. При проведении аудита бизнес-процесса "Продажи" в большей степени можно опираться на данные системы внутреннего контроля с акцентом на проверку зон повышенного риска, где выявлены недостатки в регламентации процессов и системе мониторинга. Ключевые процедуры должны быть сфокусированы на оценке обоснованности признания выручки и проверке правильности ведения учета в условиях применения ЕСХН.
(Сафонова М.Ф., Босенко Я.В., Мельник А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)В ООО "АгроРусь" система внутреннего контроля оценивается как средняя (35 - 54 балла). Организация имеет эффективные процедуры контроля за документами и расчетами. Основные риски связаны с недостаточной автоматизацией аналитической работы и мониторинга. При проведении аудита бизнес-процесса "Продажи" в большей степени можно опираться на данные системы внутреннего контроля с акцентом на проверку зон повышенного риска, где выявлены недостатки в регламентации процессов и системе мониторинга. Ключевые процедуры должны быть сфокусированы на оценке обоснованности признания выручки и проверке правильности ведения учета в условиях применения ЕСХН.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамТаким образом, оценивать рентабельность своей деятельности имеет смысл организациям - плательщикам налога на прибыль, УСН и ЕСХН. Дело в том, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Полагаем, учет доходов и расходов ИП при установлении нуждаемости семьи объективно возможен, если деятельность ведется с применением общей системы налогообложения, ЕСХН или УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Здесь налоговый учет и налоговый контроль позволяют установить фактически полученные доходы, соответствие расходов требованиям Налогового кодекса РФ <16>. Вместе с тем для исключения споров важно закрепить в п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 норму о том, что размер доходов от занятия предпринимательской деятельностью и доходов от осуществления частной практики уменьшается на величину профессионального налогового вычета в порядке, установленном ст. 221 НК РФ (при условии налогообложения доходов по главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"). При применении заявителем или членом его семьи ЕСХН, УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" доходы определяются в порядке, установленном для определения налоговой базы по гл. 26.1 и 26.2 НК РФ соответственно.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Полагаем, учет доходов и расходов ИП при установлении нуждаемости семьи объективно возможен, если деятельность ведется с применением общей системы налогообложения, ЕСХН или УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Здесь налоговый учет и налоговый контроль позволяют установить фактически полученные доходы, соответствие расходов требованиям Налогового кодекса РФ <16>. Вместе с тем для исключения споров важно закрепить в п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 норму о том, что размер доходов от занятия предпринимательской деятельностью и доходов от осуществления частной практики уменьшается на величину профессионального налогового вычета в порядке, установленном ст. 221 НК РФ (при условии налогообложения доходов по главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"). При применении заявителем или членом его семьи ЕСХН, УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" доходы определяются в порядке, установленном для определения налоговой базы по гл. 26.1 и 26.2 НК РФ соответственно.
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы работаете от имени заказчика (то есть у вас договор поручения или агентский договор с условием продажи от имени принципала), то в документообороте счетов-фактур вы не участвуете, журналы учета не ведете. Заказчик сам выставляет счета-фактуры покупателям и регистрирует их.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы работаете от имени заказчика (то есть у вас договор поручения или агентский договор с условием продажи от имени принципала), то в документообороте счетов-фактур вы не участвуете, журналы учета не ведете. Заказчик сам выставляет счета-фактуры покупателям и регистрирует их.
Вопрос: Как учесть в целях ЕСХН полученные субсидии на развитие сельского хозяйства?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В указанной норме речь идет только о некоммерческих организациях и целевых поступлениях на ведение их уставной деятельности.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В указанной норме речь идет только о некоммерческих организациях и целевых поступлениях на ведение их уставной деятельности.
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)ИП обязаны уплачивать за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 руб. Оплата взносов не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов, их необходимо платить в любом случае, даже если ИП работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Пока ИП не снялся с учета, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а потому обязан уплачивать взносы. Страховые взносы за себя обязаны платить ИП, применяющие специальные налоговые режимы (на УСН, патенте, ЕСХН) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. Исключением из этого правила являются лишь ИП, налогоплательщики налога на профессиональный доход (самозанятые). Такая категория предпринимателей страховые взносы уплачивать не обязана.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)ИП обязаны уплачивать за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 руб. Оплата взносов не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов, их необходимо платить в любом случае, даже если ИП работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Пока ИП не снялся с учета, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а потому обязан уплачивать взносы. Страховые взносы за себя обязаны платить ИП, применяющие специальные налоговые режимы (на УСН, патенте, ЕСХН) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. Исключением из этого правила являются лишь ИП, налогоплательщики налога на профессиональный доход (самозанятые). Такая категория предпринимателей страховые взносы уплачивать не обязана.
Статья: Простое товарищество: налоговый учет совместной деятельности
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Иных ограничений для участия в простом товариществе, связанных с режимами налогообложения и ведением налогового учета, нет. Так, например, помимо ОСН и УСН с объектом "доходы минус расходы", товарищи вправе применять ЕСХН.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Иных ограничений для участия в простом товариществе, связанных с режимами налогообложения и ведением налогового учета, нет. Так, например, помимо ОСН и УСН с объектом "доходы минус расходы", товарищи вправе применять ЕСХН.