Как вести учет ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Как вести учет ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)3. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ЕСХН
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как ведут налоговый учет на УСН и на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как ведут налоговый учет на УСН и на ЕСХН
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Крестьянские (фермерские) хозяйства, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, ведут налоговый учет для определения налоговой базы ЕСХН в соответствии с разделом 6.3 "Особенности организации учета доходов и расходов крестьянскими (фермерскими) хозяйствами" Методических рекомендаций по бухгалтерскому обеспечению исчисления единого сельскохозяйственного налога, утвержденных Приказом Министра сельского хозяйства N 175 от 15 марта 2004 года.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Крестьянские (фермерские) хозяйства, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, ведут налоговый учет для определения налоговой базы ЕСХН в соответствии с разделом 6.3 "Особенности организации учета доходов и расходов крестьянскими (фермерскими) хозяйствами" Методических рекомендаций по бухгалтерскому обеспечению исчисления единого сельскохозяйственного налога, утвержденных Приказом Министра сельского хозяйства N 175 от 15 марта 2004 года.
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)1. Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов отражают хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)1. Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов отражают хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Речь идет о ведении учета перечисленных объектов при применении специальных налоговых режимов, предусмотренных соответствующими главами разд. VIII.1 "Специальные налоговые режимы" части второй НК РФ, - системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1), упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3), патентной системы налогообложения (гл. 26.5).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Речь идет о ведении учета перечисленных объектов при применении специальных налоговых режимов, предусмотренных соответствующими главами разд. VIII.1 "Специальные налоговые режимы" части второй НК РФ, - системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1), упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3), патентной системы налогообложения (гл. 26.5).
Вопрос: О бухучете и учете в целях ЕСХН субсидии на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховой премии по договору сельскохозяйственного страхования.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 07-01-07/39172)В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Кодекса индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - Книга), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@. Согласно пункту 10 Порядка заполнения Книги сумма названных субсидий отражается налогоплательщиками в графе 4 раздела I "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги. При этом расходы на уплату страховой премии по договору сельскохозяйственного страхования указываются в графе 5 раздела I "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги на основании подпункта 7 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 07-01-07/39172)В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Кодекса индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - Книга), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@. Согласно пункту 10 Порядка заполнения Книги сумма названных субсидий отражается налогоплательщиками в графе 4 раздела I "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги. При этом расходы на уплату страховой премии по договору сельскохозяйственного страхования указываются в графе 5 раздела I "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги на основании подпункта 7 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса.
Статья: Гид по налогообложению майнинга
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Причины, по которым ИП и ООО не могут применять специальные налоговые режимы, связаны с необходимостью учета всех операций на обычной системе налогообложения. Это создает более строгие требования к отчетности и налоговому учету для майнеров, которые должны вести учет всех своих доходов и расходов и своевременно уплачивать налоги", - говорит Екатерина Васенкова.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Причины, по которым ИП и ООО не могут применять специальные налоговые режимы, связаны с необходимостью учета всех операций на обычной системе налогообложения. Это создает более строгие требования к отчетности и налоговому учету для майнеров, которые должны вести учет всех своих доходов и расходов и своевременно уплачивать налоги", - говорит Екатерина Васенкова.
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)ваше постоянное представительство состоит на налоговом учете в РФ и применяет ОСН, ЕСХН (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)ваше постоянное представительство состоит на налоговом учете в РФ и применяет ОСН, ЕСХН (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК РФ);
Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН приобрела зарубежные печатные издания (не являются периодическими) с информацией о новейших разработках в области технологических процессов по заготовке и хранению зерна. Издания переведены на русский язык. Правомерно ли учесть расходы на приобретение и перевод этих изданий в целях ЕСХН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В этой связи расходы налогоплательщика ЕСХН на приобретение зарубежных печатных изданий с информацией о новейших разработках в области технологических процессов по заготовке и хранению зерна и на их перевод в целях применения ЕСХН не учитываются.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В этой связи расходы налогоплательщика ЕСХН на приобретение зарубежных печатных изданий с информацией о новейших разработках в области технологических процессов по заготовке и хранению зерна и на их перевод в целях применения ЕСХН не учитываются.
Вопрос: В каких случаях налоговый орган вправе запросить у ИП как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ведут ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок учета)). На предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН), требование о ведении данной книги не распространяется (п. 3 Порядка учета).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ведут ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. п. 2, 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок учета)). На предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН), требование о ведении данной книги не распространяется (п. 3 Порядка учета).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель на УСН или ЕСХН должен уведомить налоговый орган по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) о прекращении применения спецрежима в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. В противном случае эта постановка на учет аннулируется. Уведомление может быть направлено, например, через мобильное приложение "Мой налог". Если ИП направил уведомление по почте, но ошибочно в другую инспекцию, она перенаправит документ в нужную инспекцию (ч. 4, 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 30.01.2019 N СД-4-3/1520).
(КонсультантПлюс, 2026)Предприниматель на УСН или ЕСХН должен уведомить налоговый орган по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) о прекращении применения спецрежима в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. В противном случае эта постановка на учет аннулируется. Уведомление может быть направлено, например, через мобильное приложение "Мой налог". Если ИП направил уведомление по почте, но ошибочно в другую инспекцию, она перенаправит документ в нужную инспекцию (ч. 4, 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 30.01.2019 N СД-4-3/1520).
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы работаете от имени заказчика (то есть у вас договор поручения или агентский договор с условием продажи от имени принципала), то в документообороте счетов-фактур вы не участвуете, журналы учета не ведете. Заказчик сам выставляет счета-фактуры покупателям и регистрирует их.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы работаете от имени заказчика (то есть у вас договор поручения или агентский договор с условием продажи от имени принципала), то в документообороте счетов-фактур вы не участвуете, журналы учета не ведете. Заказчик сам выставляет счета-фактуры покупателям и регистрирует их.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. Налогоплательщики обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. Налогоплательщики обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета.