Как вернуть переплату по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как вернуть переплату по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)У.Я.А. обратилась с иском к ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга о восстановлении срока на возврат налога и возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога в размере 2 600 рублей.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)У.Я.А. обратилась с иском к ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга о восстановлении срока на возврат налога и возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога в размере 2 600 рублей.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Если прощаете уволенному работнику долг по возврату сумм, при выплате которых НДФЛ уже был удержан, например долг по возврату излишне выплаченной зарплаты, с которой НДФЛ был удержан в момент ее выплаты, то на момент прощения долга второй раз удерживать налог не нужно. Это следует из анализа пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736.
(КонсультантПлюс, 2026)Если прощаете уволенному работнику долг по возврату сумм, при выплате которых НДФЛ уже был удержан, например долг по возврату излишне выплаченной зарплаты, с которой НДФЛ был удержан в момент ее выплаты, то на момент прощения долга второй раз удерживать налог не нужно. Это следует из анализа пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2017 N 03-04-06/86736.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в 2022 году подал заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ за 2015 год. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на пропуск трехлетнего срока на возврат налога. Налогоплательщик обратился в суд, полагая, что трехлетний срок следует исчислять с 2022 года, так как о наличии переплаты он узнал только в 2022 году. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока на возврат налога. Суд установил, что налогоплательщик в 2015 году осуществлял адвокатскую деятельность и самостоятельно исчислял и уплачивал налоги в бюджет. Прекращая в 2016 году статус адвоката, налогоплательщик переплатой не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Учитывая, что налог уплачивался налогоплательщиком самостоятельно, о наличии переплаты налогоплательщик узнал в момент уплаты налога, в 2022 году срок на ее возврат налогоплательщиком пропущен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в 2022 году подал заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ за 2015 год. Налоговый орган в возврате отказал, сославшись на пропуск трехлетнего срока на возврат налога. Налогоплательщик обратился в суд, полагая, что трехлетний срок следует исчислять с 2022 года, так как о наличии переплаты он узнал только в 2022 году. Суд поддержал вывод налогового органа о пропуске налогоплательщиком срока на возврат налога. Суд установил, что налогоплательщик в 2015 году осуществлял адвокатскую деятельность и самостоятельно исчислял и уплачивал налоги в бюджет. Прекращая в 2016 году статус адвоката, налогоплательщик переплатой не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Учитывая, что налог уплачивался налогоплательщиком самостоятельно, о наличии переплаты налогоплательщик узнал в момент уплаты налога, в 2022 году срок на ее возврат налогоплательщиком пропущен.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению бывшего адвоката, ему неправомерно отказано в возврате излишне уплаченного НДФЛ, поскольку о факте переплаты ему стало известно из сообщения, направленного налоговым органом в личный кабинет налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению бывшего адвоката, ему неправомерно отказано в возврате излишне уплаченного НДФЛ, поскольку о факте переплаты ему стало известно из сообщения, направленного налоговым органом в личный кабинет налогоплательщика.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета по расходам на обучение ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приложение к разд. 1 - для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приложение к разд. 1 - для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на вычет у работника возникло в текущем году, пересчитайте налог с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
(КонсультантПлюс, 2026)Если право на вычет у работника возникло в текущем году, пересчитайте налог с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах - то только с января текущего года. В последнем случае, если у работника возникнут вопросы, поясните ему, что вернуть излишне уплаченный НДФЛ за прошлые годы он сможет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235, от 21.02.2017 N 03-04-05/9995).
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Налог, который вы вернули физлицам в течение отчетного (налогового) периода, в том числе в связи с предоставлением вычета, нужно отразить в строке 030 разд. 1 и строке 190 разд. 2. Если возврат приходится на последние три месяца периода, за который подаете расчет, то сумму возвращенного НДФЛ отразите также в соответствующих периоду возврата строках из строк 031 - 036 разд. 1 и строк 191 - 196 разд. 2 (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Например, 27 марта текущего года сотрудник представил заявление на стандартный вычет. Вы пересчитали НДФЛ за предыдущие месяцы и переплату вернули работнику. Возвращенный налог отразите в строках 030 и 036 разд. 1, а также в строке 190 и строке 196 разд. 2 расчета за I квартал (Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог, который вы вернули физлицам в течение отчетного (налогового) периода, в том числе в связи с предоставлением вычета, нужно отразить в строке 030 разд. 1 и строке 190 разд. 2. Если возврат приходится на последние три месяца периода, за который подаете расчет, то сумму возвращенного НДФЛ отразите также в соответствующих периоду возврата строках из строк 031 - 036 разд. 1 и строк 191 - 196 разд. 2 (пп. 9 - 15 п. 25, пп. 22 - 28 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Например, 27 марта текущего года сотрудник представил заявление на стандартный вычет. Вы пересчитали НДФЛ за предыдущие месяцы и переплату вернули работнику. Возвращенный налог отразите в строках 030 и 036 разд. 1, а также в строке 190 и строке 196 разд. 2 расчета за I квартал (Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468).
Вопрос: О возврате излишне уплаченного НДФЛ при перерасчете в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 08.08.2025 N 03-04-06/77127)Вопрос: О возврате излишне уплаченного НДФЛ при перерасчете в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
(Письмо Минфина России от 08.08.2025 N 03-04-06/77127)Вопрос: О возврате излишне уплаченного НДФЛ при перерасчете в связи с приобретением налогоплательщиком статуса налогового резидента РФ.
Статья: Новеллы фискалитета: единый налоговый платеж
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2023, N 5)В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом понимаются денежные средства, перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства и предназначенные для исполнения совокупной налоговой обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика в порядке, установленном НК РФ. Однако это не исчерпывающий перечень видов платежей, отнесенных законодателем к осуществляемым в порядке единого налогового платежа. Помимо указанных законодатель предусмотрел осуществление платежей в таком порядке в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении или вычете соответствующих сумм налогов, поступлением денежных средств в результате налогового зачета от третьего лица, отменой налогового зачета средств в счет исполнения налоговой обязанности, начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств налогообязанного лица, а также представлением налогообязанным лицом заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ с доходов иностранных граждан от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, налога на профессиональный доход (НПД) и ряда сборов.
(Титов А.С.)
("Финансовое право", 2023, N 5)В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом понимаются денежные средства, перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства и предназначенные для исполнения совокупной налоговой обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика в порядке, установленном НК РФ. Однако это не исчерпывающий перечень видов платежей, отнесенных законодателем к осуществляемым в порядке единого налогового платежа. Помимо указанных законодатель предусмотрел осуществление платежей в таком порядке в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении или вычете соответствующих сумм налогов, поступлением денежных средств в результате налогового зачета от третьего лица, отменой налогового зачета средств в счет исполнения налоговой обязанности, начислением процентов при излишнем взыскании денежных средств налогообязанного лица, а также представлением налогообязанным лицом заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ с доходов иностранных граждан от трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, налога на профессиональный доход (НПД) и ряда сборов.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)НДФЛ не относится к числу имущественных налогов, а является налогом с доходов, полученных непосредственно налогоплательщиком, в связи с чем все правоотношения между налогоплательщиком и государством как по взысканию недоимки, пеней и штрафов, так и по возврату излишне уплаченного НДФЛ прекращаются со смертью налогоплательщика. При этом налоговое законодательство не возлагает на наследников обязанности по уплате задолженности по НДФЛ, но и не предусматривает права на получение излишне уплаченного налога.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)НДФЛ не относится к числу имущественных налогов, а является налогом с доходов, полученных непосредственно налогоплательщиком, в связи с чем все правоотношения между налогоплательщиком и государством как по взысканию недоимки, пеней и штрафов, так и по возврату излишне уплаченного НДФЛ прекращаются со смертью налогоплательщика. При этом налоговое законодательство не возлагает на наследников обязанности по уплате задолженности по НДФЛ, но и не предусматривает права на получение излишне уплаченного налога.