Как в 2-НДФЛ отразить выплаты по ГПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Как в 2-НДФЛ отразить выплаты по ГПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
Нормативные акты
Приказ Госналогслужбы РФ от 08.12.1997 N АП-3-08/230
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с "Изменениями и дополнениями N 5 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.12.1997 N 1427)Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица.
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с "Изменениями и дополнениями N 5 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.12.1997 N 1427)Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица.
Письмо Межрайонной ИМНС РФ N 38 по г. Москве от 11.01.2002 N 01-11/124
"О порядке составления и представления годовой отчетности за 2001 год иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации (городе Москве)"- персональный состав граждан (если присвоен ИНН - указать), работающих в представительстве, как нанятых с помощью посредников, так и по прямому контракту, а также работающих на основе гражданско - правовых договоров;
"О порядке составления и представления годовой отчетности за 2001 год иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации (городе Москве)"- персональный состав граждан (если присвоен ИНН - указать), работающих в представительстве, как нанятых с помощью посредников, так и по прямому контракту, а также работающих на основе гражданско - правовых договоров;
Статья: Выдаем работнику справку о доходах
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В рамках трудовых отношений способ выдачи справок желательно закрепить в локальных актах. Если налоговый агент выплачивает физлицу доход в рамках гражданско-правового договора, то в таком договоре можно отразить способ выдачи справок.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)В рамках трудовых отношений способ выдачи справок желательно закрепить в локальных актах. Если налоговый агент выплачивает физлицу доход в рамках гражданско-правового договора, то в таком договоре можно отразить способ выдачи справок.
Статья: Требование персональных данных вне рамок проверок законно
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 27)Инспекция провела анализ движения денежных средств по расчетным счетам компании, в ходе которого выявила неоднократное перечисление компанией денежных средств за работника по договору беспроцентного целевого займа и по договору участия в долевом строительстве. При этом в справке по форме 2-НДФЛ на данного работника отражены только доходы с кодом 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)".
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 27)Инспекция провела анализ движения денежных средств по расчетным счетам компании, в ходе которого выявила неоднократное перечисление компанией денежных средств за работника по договору беспроцентного целевого займа и по договору участия в долевом строительстве. При этом в справке по форме 2-НДФЛ на данного работника отражены только доходы с кодом 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)".
Статья: Проверяем карточку 1-НДФЛ
(Епихин Н.П.)
("Зарплата", 2007, N 2)Обратите внимание: если сотрудник помимо трудового договора работает в организации по гражданско-правовому договору, на него ведется одна карточка. Выплаты по трудовому договору отражаются в разд. 3 налоговой карточки по коду дохода 2000, а выплаты по гражданско-правовому договору - по коду 2630.
(Епихин Н.П.)
("Зарплата", 2007, N 2)Обратите внимание: если сотрудник помимо трудового договора работает в организации по гражданско-правовому договору, на него ведется одна карточка. Выплаты по трудовому договору отражаются в разд. 3 налоговой карточки по коду дохода 2000, а выплаты по гражданско-правовому договору - по коду 2630.
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)<10> Отражаются и в 6-НДФЛ, и в 2-НДФЛ только в облагаемой налогом сумме <17>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)<10> Отражаются и в 6-НДФЛ, и в 2-НДФЛ только в облагаемой налогом сумме <17>.
"Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Справку составляют на каждого работника, а также на граждан, которым фирма выплачивала доход по гражданско-правовым договорам. В ней указывают все доходы, полученные физлицом, суммы вычетов, суммы исчисленного и удержанного налога за год.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Справку составляют на каждого работника, а также на граждан, которым фирма выплачивала доход по гражданско-правовым договорам. В ней указывают все доходы, полученные физлицом, суммы вычетов, суммы исчисленного и удержанного налога за год.
Интервью: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при наличии ОП
("Главная книга", 2019, N 2)Что же касается выплат по гражданско-правовым договорам, то Кодексом этот момент регламентирован четко. Если договор ГПХ заключен с физлицом от лица головного подразделения организации, то именно оно начисляет вознаграждение физлицу, а также исчисляет и удерживает НДФЛ из выплачиваемых ему доходов. То есть вне зависимости от места фактического выполнения работы. И, соответственно, головное подразделение отражает все расчеты с физлицом в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
("Главная книга", 2019, N 2)Что же касается выплат по гражданско-правовым договорам, то Кодексом этот момент регламентирован четко. Если договор ГПХ заключен с физлицом от лица головного подразделения организации, то именно оно начисляет вознаграждение физлицу, а также исчисляет и удерживает НДФЛ из выплачиваемых ему доходов. То есть вне зависимости от места фактического выполнения работы. И, соответственно, головное подразделение отражает все расчеты с физлицом в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Статья: Гражданско-правовой договор: НДФЛ и взносы
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 9)Напомним, что сведения о предоставленных профессиональных вычетах отражаются в разд. 4 справки по форме 2-НДФЛ.
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 9)Напомним, что сведения о предоставленных профессиональных вычетах отражаются в разд. 4 справки по форме 2-НДФЛ.
Статья: 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнять
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)- [2000] - заработная плата;
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)- [2000] - заработная плата;