Как в 2-НДФЛ отразить выплаты по ГПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Как в 2-НДФЛ отразить выплаты по ГПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
Нормативные акты
Приказ Госналогслужбы РФ от 08.12.1997 N АП-3-08/230
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с "Изменениями и дополнениями N 5 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.12.1997 N 1427)Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица.
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с "Изменениями и дополнениями N 5 Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.12.1997 N 1427)Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о доходах, которые выдаются физическим лицам организациями (предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на основании учетных данных самого физического лица.
Письмо Межрайонной ИМНС РФ N 38 по г. Москве от 11.01.2002 N 01-11/124
"О порядке составления и представления годовой отчетности за 2001 год иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации (городе Москве)"- персональный состав граждан (если присвоен ИНН - указать), работающих в представительстве, как нанятых с помощью посредников, так и по прямому контракту, а также работающих на основе гражданско - правовых договоров;
"О порядке составления и представления годовой отчетности за 2001 год иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации (городе Москве)"- персональный состав граждан (если присвоен ИНН - указать), работающих в представительстве, как нанятых с помощью посредников, так и по прямому контракту, а также работающих на основе гражданско - правовых договоров;
Вопрос: Правомерен ли довод Пенсионного фонда РФ о занижении базы для начисления страховых взносов, если в справках 2-НДФЛ, выданных работникам для получения кредитов и представленных ими в банк, размер доходов превышает размер доходов, отраженных в бухгалтерском и налоговом учете организации?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, объектом обложения страховыми взносами признаются реальные выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, объектом обложения страховыми взносами признаются реальные выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
Вопрос: У организации заключен договор аренды автомобиля без экипажа с физлицом с 01.01.2022. Как правильно отразить выплаты по договору в разд. 2 формы 6-НДФЛ - в поле 110 и в поле 113? По какому коду дохода отражаются арендные платежи в справке о доходах и суммах налога физлица?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Платежи за аренду автомобиля отражаются в справке о доходах и суммах налога физического лица по коду 2400.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Платежи за аренду автомобиля отражаются в справке о доходах и суммах налога физического лица по коду 2400.
Статья: Справки о доходах: еще есть время исправить ошибки
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2022, N 5)- доходов от работы по совместительству либо по гражданско-правовым договорам;
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2022, N 5)- доходов от работы по совместительству либо по гражданско-правовым договорам;
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)<10> Отражаются и в 6-НДФЛ, и в 2-НДФЛ только в облагаемой налогом сумме <17>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)<10> Отражаются и в 6-НДФЛ, и в 2-НДФЛ только в облагаемой налогом сумме <17>.
Статья: О новой Справке о доходах физических лиц
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 3)Здесь следует обратить внимание на то, что доходы по договорам гражданско-правового характера отражаются в Справке по форме 2-НДФЛ не на дату начисления, а на дату выплаты (пример 4).
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 3)Здесь следует обратить внимание на то, что доходы по договорам гражданско-правового характера отражаются в Справке по форме 2-НДФЛ не на дату начисления, а на дату выплаты (пример 4).
Вопрос: Организация заключила с физическим лицом (не индивидуальным предпринимателем) договор подряда на выполнение работ. По окончании работ физическому лицу выплачено вознаграждение, с которого организацией правильно исчислен, удержан и перечислен НДФЛ. В справке по форме 2-НДФЛ за 2011 г. организация ошибочно указала код дохода 2000 вместо 2010. Надо ли организации подать уточненную справку 2-НДФЛ по данному физическому лицу?
(Консультация эксперта, 2012)Так, выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений) отражаются в форме 2-НДФЛ по коду 2010.
(Консультация эксперта, 2012)Так, выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений) отражаются в форме 2-НДФЛ по коду 2010.
Интервью: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при наличии ОП
("Главная книга", 2019, N 2)Что же касается выплат по гражданско-правовым договорам, то Кодексом этот момент регламентирован четко. Если договор ГПХ заключен с физлицом от лица головного подразделения организации, то именно оно начисляет вознаграждение физлицу, а также исчисляет и удерживает НДФЛ из выплачиваемых ему доходов. То есть вне зависимости от места фактического выполнения работы. И, соответственно, головное подразделение отражает все расчеты с физлицом в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
("Главная книга", 2019, N 2)Что же касается выплат по гражданско-правовым договорам, то Кодексом этот момент регламентирован четко. Если договор ГПХ заключен с физлицом от лица головного подразделения организации, то именно оно начисляет вознаграждение физлицу, а также исчисляет и удерживает НДФЛ из выплачиваемых ему доходов. То есть вне зависимости от места фактического выполнения работы. И, соответственно, головное подразделение отражает все расчеты с физлицом в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Вопрос: Какие налоги платит юридическое лицо - заказчик по договору оказания услуг с самозанятым гражданином?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: У организации в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять справку 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения является, в частности, наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: У организации в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять справку 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения является, в частности, наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: Как организации признать расходы по услугам от самозанятых?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)У организации в отношении налогооблагаемого дохода, выплаченного плательщику НПД, не возникают обязанности налогового агента, соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Условиями такого освобождения являются, в частности, наличие гражданско-правового договора и отсутствие трудовых отношений с самозанятым лицом либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ).
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)У организации в отношении налогооблагаемого дохода, выплаченного плательщику НПД, не возникают обязанности налогового агента, соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Условиями такого освобождения являются, в частности, наличие гражданско-правового договора и отсутствие трудовых отношений с самозанятым лицом либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ).
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 141 разд. 2 отразите исчисленный нарастающим итогом с начала года налог с доходов высококвалифицированных специалистов, выплаченных по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 10 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 141 разд. 2 отразите исчисленный нарастающим итогом с начала года налог с доходов высококвалифицированных специалистов, выплаченных по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 10 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).