Как учесть оплату лечения работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть оплату лечения работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд установил, что приобретение путевок вышеназванным категориям работников осуществлялось на основании коллективного договора, согласно которому работодатель с учетом финансовых возможностей обеспечивает работникам оплату санаторно-курортного лечения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд установил, что приобретение путевок вышеназванным категориям работников осуществлялось на основании коллективного договора, согласно которому работодатель с учетом финансовых возможностей обеспечивает работникам оплату санаторно-курортного лечения.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на оплату путевки, лечения, проезда в отпуск, матпомощь, вознаграждение к празднику и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)локальным нормативным актом, в том числе представленным в дополнение к коллективному договору, содержащему ссылку на него (например, типовым положением об оплате санаторно-курортного лечения работников и детского отдыха, положением об оплате труда, положением о премировании) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)локальным нормативным актом, в том числе представленным в дополнение к коллективному договору, содержащему ссылку на него (например, типовым положением об оплате санаторно-курортного лечения работников и детского отдыха, положением об оплате труда, положением о премировании) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, возникающим из трудовых правоотношений спортсменов и тренеров"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2015)Поскольку содержащееся в дополнительном соглашении условие об оплате лечения не ухудшает, а улучшает положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, следует считать правильным вывод суда о взыскании с работодателя в пользу К. задолженности по оплате медицинского обслуживания и восстановительного лечения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2015)Поскольку содержащееся в дополнительном соглашении условие об оплате лечения не ухудшает, а улучшает положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, следует считать правильным вывод суда о взыскании с работодателя в пользу К. задолженности по оплате медицинского обслуживания и восстановительного лечения.
Федеральный закон от 28.12.2010 N 403-ФЗ
(ред. от 01.04.2025)
"О Следственном комитете Российской Федерации"20.1. Сотруднику Следственного комитета и одному из членов его семьи один раз в год оплачивается стоимость проезда железнодорожным, воздушным, водным и автомобильным (кроме такси) транспортом к месту лечения в санаторно-курортной организации, подведомственной Следственному комитету, и обратно (в случае направления на лечение медицинской организацией, в которой они состоят на учете). Порядок оплаты проезда устанавливается Председателем Следственного комитета. Если сотрудник Следственного комитета имеет право на оплату стоимости проезда на основании части 2.1 статьи 25 настоящего Федерального закона, оплата стоимости проезда производится только по одному из оснований по его выбору. Сотруднику Следственного комитета, получающему пенсию в соответствии с частью 13 настоящей статьи (за исключением лиц, уволенных по основаниям, указанным в пунктах 3 - 6 части 2 статьи 30 и статье 30.2 настоящего Федерального закона), и одному из членов его семьи, гражданину, уволенному со службы в Следственном комитете, ставшему инвалидом вследствие увечья или иного повреждения здоровья, полученных в связи с исполнением служебных обязанностей, либо вследствие заболевания, полученного в период прохождения службы в следственных органах или учреждениях Следственного комитета, и одному из членов его семьи, а также одному из родителей, вдове (вдовцу) и несовершеннолетним детям погибших (умерших) сотрудника Следственного комитета, гражданина, уволенного со службы в Следственном комитете, смерть (гибель) которых наступила вследствие увечья или иного повреждения здоровья, полученных в связи с исполнением служебных обязанностей, либо вследствие заболевания, полученного в период прохождения службы в следственных органах или учреждениях Следственного комитета, выплачивается денежная компенсация расходов, связанных с оплатой стоимости проезда железнодорожным, воздушным, водным и автомобильным (кроме такси) транспортом к месту лечения в санаторно-курортной организации, подведомственной Следственному комитету, и обратно один раз в год. Порядок компенсации расходов по оплате проезда определяется Председателем Следственного комитета.
(ред. от 01.04.2025)
"О Следственном комитете Российской Федерации"20.1. Сотруднику Следственного комитета и одному из членов его семьи один раз в год оплачивается стоимость проезда железнодорожным, воздушным, водным и автомобильным (кроме такси) транспортом к месту лечения в санаторно-курортной организации, подведомственной Следственному комитету, и обратно (в случае направления на лечение медицинской организацией, в которой они состоят на учете). Порядок оплаты проезда устанавливается Председателем Следственного комитета. Если сотрудник Следственного комитета имеет право на оплату стоимости проезда на основании части 2.1 статьи 25 настоящего Федерального закона, оплата стоимости проезда производится только по одному из оснований по его выбору. Сотруднику Следственного комитета, получающему пенсию в соответствии с частью 13 настоящей статьи (за исключением лиц, уволенных по основаниям, указанным в пунктах 3 - 6 части 2 статьи 30 и статье 30.2 настоящего Федерального закона), и одному из членов его семьи, гражданину, уволенному со службы в Следственном комитете, ставшему инвалидом вследствие увечья или иного повреждения здоровья, полученных в связи с исполнением служебных обязанностей, либо вследствие заболевания, полученного в период прохождения службы в следственных органах или учреждениях Следственного комитета, и одному из членов его семьи, а также одному из родителей, вдове (вдовцу) и несовершеннолетним детям погибших (умерших) сотрудника Следственного комитета, гражданина, уволенного со службы в Следственном комитете, смерть (гибель) которых наступила вследствие увечья или иного повреждения здоровья, полученных в связи с исполнением служебных обязанностей, либо вследствие заболевания, полученного в период прохождения службы в следственных органах или учреждениях Следственного комитета, выплачивается денежная компенсация расходов, связанных с оплатой стоимости проезда железнодорожным, воздушным, водным и автомобильным (кроме такси) транспортом к месту лечения в санаторно-курортной организации, подведомственной Следственному комитету, и обратно один раз в год. Порядок компенсации расходов по оплате проезда определяется Председателем Следственного комитета.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Отметим, что с 01.01.2022 расширен перечень расходов на оплату санаторно-курортного лечения работников и членов их семей, которые могут быть учтены по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Отметим, что с 01.01.2022 расширен перечень расходов на оплату санаторно-курортного лечения работников и членов их семей, которые могут быть учтены по налогу на прибыль.
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Расходы в пользу своих работников и сторонних лиц
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Расходы в пользу своих работников и сторонних лиц
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Отметим, что с 01.01.2022 расширен перечень расходов на оплату санаторно-курортного лечения работников и членов их семей, которые могут быть учтены по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Отметим, что с 01.01.2022 расширен перечень расходов на оплату санаторно-курортного лечения работников и членов их семей, которые могут быть учтены по налогу на прибыль.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Учитывая, что выплата организацией компенсации работникам расходов по оплате их лечения не поименована в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в статье 422 Кодекса, данная выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке, как выплата, произведенная организацией физическим лицам в связи с наличием трудовых отношений с указанными физическими лицами".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Учитывая, что выплата организацией компенсации работникам расходов по оплате их лечения не поименована в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в статье 422 Кодекса, данная выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке, как выплата, произведенная организацией физическим лицам в связи с наличием трудовых отношений с указанными физическими лицами".
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)б) Нет, в налоговых расходах учитывают только оплаченные работодателем путевки на санаторно-курортное лечение работников.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)б) Нет, в налоговых расходах учитывают только оплаченные работодателем путевки на санаторно-курортное лечение работников.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации работодателем расходов на лечение работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на лечение работника в целях налога на прибыль
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на лечение работника в целях налога на прибыль
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Из вышеизложенного следует, что организация вправе учесть в составе расходов на оплату труда оплату (компенсацию) стоимости санаторно-курортной путевки для детей работников, если санаторно-курортное лечение осуществлялось на территории РФ. При этом покупателем путевки может быть как сама организация, так и работник. Также не имеет значения, где приобреталась путевка - у самого санатория или у его посредника.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Из вышеизложенного следует, что организация вправе учесть в составе расходов на оплату труда оплату (компенсацию) стоимости санаторно-курортной путевки для детей работников, если санаторно-курортное лечение осуществлялось на территории РФ. При этом покупателем путевки может быть как сама организация, так и работник. Также не имеет значения, где приобреталась путевка - у самого санатория или у его посредника.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. рассчитать и отразить в учете оплату работнику больничного листа, если в нем имеется отметка о нарушении режима, предписанного врачом?..
(Консультация эксперта, 2025)Как в 2025 г. рассчитать и отразить в учете оплату работнику больничного листа, если в нем имеется отметка о нарушении режима, предписанного врачом?
(Консультация эксперта, 2025)Как в 2025 г. рассчитать и отразить в учете оплату работнику больничного листа, если в нем имеется отметка о нарушении режима, предписанного врачом?
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Для налогообложения учитываются также расходы в виде суммы компенсации работникам произведенных ими затрат на оплату услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории Российской Федерации (см. Письмо Минфина России от 11.03.2022 N 03-03-07/18099).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Для налогообложения учитываются также расходы в виде суммы компенсации работникам произведенных ими затрат на оплату услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание) на территории Российской Федерации (см. Письмо Минфина России от 11.03.2022 N 03-03-07/18099).
Готовое решение: Как рассчитать продолжительность ежегодного отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)ежегодный оплачиваемый отпуск в 36 рабочих дней (с учетом ежегодного дополнительного отпуска за работу в опасных для здоровья условиях труда) работникам организаций, осуществляющих диагностику и лечение ВИЧ-инфицированных, а также работникам, чья работа связана с материалами, содержащими ВИЧ, - согласно Порядку, утвержденному Постановлением Минтруда России от 08.08.1996 N 50.
(КонсультантПлюс, 2025)ежегодный оплачиваемый отпуск в 36 рабочих дней (с учетом ежегодного дополнительного отпуска за работу в опасных для здоровья условиях труда) работникам организаций, осуществляющих диагностику и лечение ВИЧ-инфицированных, а также работникам, чья работа связана с материалами, содержащими ВИЧ, - согласно Порядку, утвержденному Постановлением Минтруда России от 08.08.1996 N 50.