Как составить дополнительный лист книги продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Как составить дополнительный лист книги продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении разд. 9 декларации и Приложения 1 к нему отражайте те же коды, что были указаны у вас в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении разд. 9 декларации и Приложения 1 к нему отражайте те же коды, что были указаны у вас в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Вопрос: В каком порядке ООО на УСН выставить счет-фактуру, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость? Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока, будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем если впоследствии сторонами по договору будет заключено дополнительное соглашение о внесении изменений в договор о доплате покупателем суммы НДС, то на момент достижения такого соглашения продавцу необходимо в установленном порядке внести соответствующие исправления в ранее составленный счет-фактуру, в котором сумма НДС была определена расчетным методом, путем оформления нового счета-фактуры (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137). Указанные изменения продавцу надлежит отразить в книге продаж за период отгрузки посредством оформления дополнительного листа книги продаж за указанный налоговый период (п. 3 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем если впоследствии сторонами по договору будет заключено дополнительное соглашение о внесении изменений в договор о доплате покупателем суммы НДС, то на момент достижения такого соглашения продавцу необходимо в установленном порядке внести соответствующие исправления в ранее составленный счет-фактуру, в котором сумма НДС была определена расчетным методом, путем оформления нового счета-фактуры (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137). Указанные изменения продавцу надлежит отразить в книге продаж за период отгрузки посредством оформления дополнительного листа книги продаж за указанный налоговый период (п. 3 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: О заполнении строки "Всего к оплате" счета-фактуры.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-09/88743)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-09/88743)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
Готовое решение: Заполнение дополнительного листа книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях нужно заполнить дополнительный лист книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях нужно заполнить дополнительный лист книги продаж
Вопрос: Какую форму дополнительного листа должна использовать организация при внесении изменений в книгу продаж за налоговые периоды 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Требований о том, чтобы дополнительные листы к книге продаж или к книге покупок составлялись по форме, которая действовала в период, за который составляется дополнительный лист, Правила заполнения дополнительного листа книги покупок и книги продаж, утвержденные Постановлением Правительства РФ 26.12.2011 N 1137, не содержат.
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Требований о том, чтобы дополнительные листы к книге продаж или к книге покупок составлялись по форме, которая действовала в период, за который составляется дополнительный лист, Правила заполнения дополнительного листа книги покупок и книги продаж, утвержденные Постановлением Правительства РФ 26.12.2011 N 1137, не содержат.
Вопрос: Какой код вида операции указать в книге покупок, если в одном корректировочном счете-фактуре одновременно отражены и увеличение, и уменьшение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)По строкам "Всего увеличение (сумма строк В)", "Всего уменьшение (сумма строк Г)" подводятся итоги, которые учитываются при составлении книги покупок, книги продаж, а в случаях, предусмотренных Приложениями N N 4 и 5 к Постановлению N 1137, - дополнительных листов к книге покупок и книге продаж (п. 4 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)По строкам "Всего увеличение (сумма строк В)", "Всего уменьшение (сумма строк Г)" подводятся итоги, которые учитываются при составлении книги покупок, книги продаж, а в случаях, предусмотренных Приложениями N N 4 и 5 к Постановлению N 1137, - дополнительных листов к книге покупок и книге продаж (п. 4 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)).
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вследствие исправления первоначально составленного налоговым агентом счета-фактуры, внесения корректировок в книгу продаж и книгу покупок посредством составления соответствующих дополнительных листов российской организации с целью уменьшения исчисленной и заявленной к вычету суммы НДС целесообразнее направить в налоговый орган уточненную декларацию за указанный период выплаты дохода иностранному контрагенту.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вследствие исправления первоначально составленного налоговым агентом счета-фактуры, внесения корректировок в книгу продаж и книгу покупок посредством составления соответствующих дополнительных листов российской организации с целью уменьшения исчисленной и заявленной к вычету суммы НДС целесообразнее направить в налоговый орган уточненную декларацию за указанный период выплаты дохода иностранному контрагенту.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
Вопрос: Правомерно ли продавцу в отношении услуг, оказание которых оформлено в 2026 г., в случае если до 2026 г. договор содержал условие "комиссия не облагается НДС на основании пп. 3.1 п. 3 ст. 149 НК РФ", после 01.01.2026, когда комиссия будет подлежать налогообложению, осуществлять исчисление НДС по расчетной ставке?
(Консультация эксперта, 2026)Строка "Всего к оплате" заполняется для составления книги покупок, книги продаж, а в случаях, предусмотренных Приложениями N N 4 и 5 к Постановлению Правительства РФ N 1137, - для составления дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж (п. 5 Правил).
(Консультация эксперта, 2026)Строка "Всего к оплате" заполняется для составления книги покупок, книги продаж, а в случаях, предусмотренных Приложениями N N 4 и 5 к Постановлению Правительства РФ N 1137, - для составления дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж (п. 5 Правил).
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на УСН принять к вычету НДС с аванса, если аванс и отгрузка имели место в разных налоговых периодах: при переходе с НДС 20% на НДС 5%/7% (имеет ли значение время перехода - с начала квартала или года); с НДС 20%/5%/7% на освобождение от НДС, если доход за предыдущий год менее 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом в целях признания указанной разницы в суммах НДС излишне уплаченной в бюджет налогоплательщику следует внести исправления в выставленный покупателю "авансовый" счет-фактуру с уменьшением "авансового" НДС, внести исправления в книгу продаж посредством составления дополнительного листа к книге продаж (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)) и представить уточненную декларацию по НДС за налоговый период, в котором был излишне исчислен "авансовый" НДС (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137). Возврат из бюджета излишне уплаченного налога может быть произведен на основании соответствующего заявления налогоплательщика при наличии положительного сальдо ЕНС (п. 1 ст. 79 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом в целях признания указанной разницы в суммах НДС излишне уплаченной в бюджет налогоплательщику следует внести исправления в выставленный покупателю "авансовый" счет-фактуру с уменьшением "авансового" НДС, внести исправления в книгу продаж посредством составления дополнительного листа к книге продаж (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)) и представить уточненную декларацию по НДС за налоговый период, в котором был излишне исчислен "авансовый" НДС (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137). Возврат из бюджета излишне уплаченного налога может быть произведен на основании соответствующего заявления налогоплательщика при наличии положительного сальдо ЕНС (п. 1 ст. 79 НК РФ).
Вопрос: Организация строит здание хозспособом. Материалы закупаются с I квартала 2024 г. Строительство началось в июне 2024 г. Разрешение на ввод в эксплуатацию получено 30.07.2024. Начисляется ли НДС со стоимости стройматериалов? Какой датой выписывать счет-фактуру по СМР? Нужно ли подавать уточненные декларации?
(Консультация эксперта, 2024)Если организация не отразила счет-фактуру в книге продаж и покупок во II квартале 2024 г., то следует оформить дополнительные листы к книге продаж и покупок за этот период и подать уточненную декларацию (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если организация не отразила счет-фактуру в книге продаж и покупок во II квартале 2024 г., то следует оформить дополнительные листы к книге продаж и покупок за этот период и подать уточненную декларацию (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, п. п. 4, 9 Правил ведения книги покупок, п. 1 ст. 81 НК РФ).