Как рассчитать резерв отпусков для вновь созданной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать резерв отпусков для вновь созданной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Создание резервов на 2014 год
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2013, N 12)Законодательство позволяет налогоплательщику переносить остаток неиспользованного отпускного резерва на следующий год, но только в том случае, если такой резерв создается вновь. Поэтому если организация намерена и в следующем году резервировать суммы на оплату отпусков сотрудников, то это отмечается в налоговой политике и приводится расчет остатка резерва. При определении неиспользованного резерва организация подсчитывает, какое количество дней запланированных отпусков не использовано работниками, определяет среднедневную сумму расходов на оплату труда сотрудников, не использовавших отпуск, и устанавливает сумму отпускных по неиспользованным отпускам, которая представляет собой остаток резерва.
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2013, N 12)Законодательство позволяет налогоплательщику переносить остаток неиспользованного отпускного резерва на следующий год, но только в том случае, если такой резерв создается вновь. Поэтому если организация намерена и в следующем году резервировать суммы на оплату отпусков сотрудников, то это отмечается в налоговой политике и приводится расчет остатка резерва. При определении неиспользованного резерва организация подсчитывает, какое количество дней запланированных отпусков не использовано работниками, определяет среднедневную сумму расходов на оплату труда сотрудников, не использовавших отпуск, и устанавливает сумму отпускных по неиспользованным отпускам, которая представляет собой остаток резерва.
Статья: Положение об учетной политике на 2015 год: резервы в налоговой политике
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 38)Заметим, что законодатель позволяет налогоплательщику переносить остаток неиспользованного "отпускного" резерва на следующий год, но только в том случае, если такой резерв создается вновь. Поэтому если фирма намерена и в следующем году резервировать суммы на оплату отпусков сотрудников, то это отмечается в налоговой политике и приводится расчет остатка резерва. При определении неиспользованного резерва организация подсчитывает, какое количество дней запланированных отпусков не использовано работниками, определяет среднедневную сумму расходов на оплату труда сотрудников, не использовавших отпуск, и устанавливает сумму "отпускных" по неиспользованным отпускам. Сумма "отпускных" по неиспользованным отпускам и представляет собой остаток резерва.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 38)Заметим, что законодатель позволяет налогоплательщику переносить остаток неиспользованного "отпускного" резерва на следующий год, но только в том случае, если такой резерв создается вновь. Поэтому если фирма намерена и в следующем году резервировать суммы на оплату отпусков сотрудников, то это отмечается в налоговой политике и приводится расчет остатка резерва. При определении неиспользованного резерва организация подсчитывает, какое количество дней запланированных отпусков не использовано работниками, определяет среднедневную сумму расходов на оплату труда сотрудников, не использовавших отпуск, и устанавливает сумму "отпускных" по неиспользованным отпускам. Сумма "отпускных" по неиспользованным отпускам и представляет собой остаток резерва.
Статья: Резервы в налоговой политике
(Рыжков А., Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 12)Заметим, что законодатель позволяет налогоплательщику переносить остаток неиспользованного резерва на следующий год, но только в том случае, если такой резерв создается вновь. Поэтому если фирма намерена и в следующем году резервировать суммы на оплату отпусков сотрудников, то это отмечается в налоговой политике и приводится расчет остатка резерва. При определении неиспользованного резерва организация подсчитывает, какое количество дней запланированных отпусков не использовано работниками, определяет среднедневную сумму расходов на оплату труда сотрудников, не использовавших отпуск, и устанавливает сумму отпускных по неиспользованным отпускам. Сумма отпускных по неиспользованным отпускам и представляет собой остаток резерва.
(Рыжков А., Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 12)Заметим, что законодатель позволяет налогоплательщику переносить остаток неиспользованного резерва на следующий год, но только в том случае, если такой резерв создается вновь. Поэтому если фирма намерена и в следующем году резервировать суммы на оплату отпусков сотрудников, то это отмечается в налоговой политике и приводится расчет остатка резерва. При определении неиспользованного резерва организация подсчитывает, какое количество дней запланированных отпусков не использовано работниками, определяет среднедневную сумму расходов на оплату труда сотрудников, не использовавших отпуск, и устанавливает сумму отпускных по неиспользованным отпускам. Сумма отпускных по неиспользованным отпускам и представляет собой остаток резерва.
"Учетная политика - 2010"
(Семенихин В.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Законодатель позволяет налогоплательщику переносить остаток неиспользованного резерва на следующий год, но только если такой резерв создается вновь. Значит, если фирма намерена и в следующем году резервировать суммы на оплату отпусков сотрудников, это отмечается в налоговой политике и приводится расчет остатка резерва. При определении неиспользованного резерва организация подсчитывает, какое количество дней запланированных отпусков не использовано работниками, определяет среднедневную сумму расходов на оплату труда сотрудников, не использовавших отпуск, и устанавливает сумму отпускных по неиспользованным отпускам. Эта сумма и представляет собой остаток резерва.
(Семенихин В.В.)
("Налоговый вестник", 2010)Законодатель позволяет налогоплательщику переносить остаток неиспользованного резерва на следующий год, но только если такой резерв создается вновь. Значит, если фирма намерена и в следующем году резервировать суммы на оплату отпусков сотрудников, это отмечается в налоговой политике и приводится расчет остатка резерва. При определении неиспользованного резерва организация подсчитывает, какое количество дней запланированных отпусков не использовано работниками, определяет среднедневную сумму расходов на оплату труда сотрудников, не использовавших отпуск, и устанавливает сумму отпускных по неиспользованным отпускам. Эта сумма и представляет собой остаток резерва.
Вопрос: В III квартале 2013 г. организация утратила право на применение УСНО. Какие вопросы с исчислением и использованием "отпускного" резерва могут возникнуть?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2013, N 8)Ответ: Потеря права на применение УСНО, как правило, влечет переход на общий режим налогообложения и определение налоговой базы по налогу на прибыль с начала того квартала, в котором данное право было утрачено (ст. 346.13 НК РФ). При этом суммы налогов, подлежащих уплате, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь созданных налогоплательщиков. Если организация до перехода на УСНО формировала резерв на предстоящую оплату отпусков, то у нее могут возникнуть вопросы.
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2013, N 8)Ответ: Потеря права на применение УСНО, как правило, влечет переход на общий режим налогообложения и определение налоговой базы по налогу на прибыль с начала того квартала, в котором данное право было утрачено (ст. 346.13 НК РФ). При этом суммы налогов, подлежащих уплате, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь созданных налогоплательщиков. Если организация до перехода на УСНО формировала резерв на предстоящую оплату отпусков, то у нее могут возникнуть вопросы.
Статья: Резервы на оплату отпусков
(Русских Я.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 4)Как уже говорилось, сумма резерва планируется в начале года. Поэтому отпускные и зарплата работников, принятых в организацию в середине года, в расчет не попадают. Тем не менее их отпускные вместе со страховыми взносами нельзя включать в текущие расходы на оплату труда. Их надо списывать за счет резерва. В пользу этого говорит и тот факт, что сумма ежемесячных отчислений в резерв определяется с учетом зарплаты, начисляемой вновь принятым работникам. Расходы на оплату отпусков новых работников, не покрытые созданным резервом, включаются в расходы на оплату труда текущего месяца в соответствии со ст. 255 НК РФ.
(Русских Я.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 4)Как уже говорилось, сумма резерва планируется в начале года. Поэтому отпускные и зарплата работников, принятых в организацию в середине года, в расчет не попадают. Тем не менее их отпускные вместе со страховыми взносами нельзя включать в текущие расходы на оплату труда. Их надо списывать за счет резерва. В пользу этого говорит и тот факт, что сумма ежемесячных отчислений в резерв определяется с учетом зарплаты, начисляемой вновь принятым работникам. Расходы на оплату отпусков новых работников, не покрытые созданным резервом, включаются в расходы на оплату труда текущего месяца в соответствии со ст. 255 НК РФ.
Статья: Резервы в налоговой политике
(Сибиряков Н.)
("Аудит и налогообложение", 2012, N 12)Законодатель позволяет налогоплательщику переносить остаток неиспользованного резерва на следующий год, но только в том случае, если такой резерв создается вновь. Поэтому если организация намерена и в следующем году резервировать суммы на оплату отпусков сотрудников, то это отмечается в налоговой политике и приводится расчет остатка резерва.
(Сибиряков Н.)
("Аудит и налогообложение", 2012, N 12)Законодатель позволяет налогоплательщику переносить остаток неиспользованного резерва на следующий год, но только в том случае, если такой резерв создается вновь. Поэтому если организация намерена и в следующем году резервировать суммы на оплату отпусков сотрудников, то это отмечается в налоговой политике и приводится расчет остатка резерва.
Статья: Отпускной резерв
(Никиташина Е.)
("Расчет", 2014, N 5)Законодательство позволяет компании переносить остаток неиспользованного отпускного резерва на следующий год. Однако делать это можно только в том случае, если такой резерв создается вновь. То есть если фирма намерена в новом году резервировать суммы на оплату отпусков, то это необходимо отметить в налоговой политике и произвести расчет остатка "запасов". При определении неиспользованного резерва организация подсчитывает, какое количество дней запланированных отпусков не использовано персоналом, определяет среднедневную сумму расходов на оплату труда сотрудников, не использовавших отпуск, и устанавливает сумму отпускных по "неотгулянным" дням, которая и является остатком резерва.
(Никиташина Е.)
("Расчет", 2014, N 5)Законодательство позволяет компании переносить остаток неиспользованного отпускного резерва на следующий год. Однако делать это можно только в том случае, если такой резерв создается вновь. То есть если фирма намерена в новом году резервировать суммы на оплату отпусков, то это необходимо отметить в налоговой политике и произвести расчет остатка "запасов". При определении неиспользованного резерва организация подсчитывает, какое количество дней запланированных отпусков не использовано персоналом, определяет среднедневную сумму расходов на оплату труда сотрудников, не использовавших отпуск, и устанавливает сумму отпускных по "неотгулянным" дням, которая и является остатком резерва.
"Налог на прибыль организаций, доходы и расходы"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Таким образом, вновь созданная в результате реорганизации в форме присоединения организация при расчете предельной суммы резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств вправе учесть сумму фактических расходов на ремонт за последние три года по данным присоединенного общества.
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Таким образом, вновь созданная в результате реорганизации в форме присоединения организация при расчете предельной суммы резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств вправе учесть сумму фактических расходов на ремонт за последние три года по данным присоединенного общества.
Вопрос: ...При расчете резерва на оплату труда, созданного в 2013 г., не были учтены недоиспользованные отпуска за предыдущий год. Сумма недоиспользованного резерва на 31.12.2013 - 70 000 руб. Если учесть все неиспользованные отпуска (за два года), сумма резерва для переноса - 920 000 руб., если учесть их за 2013 г., то указанная сумма - 400 000 руб. В 2014 г. организация вновь создает резерв. Какую сумму резерва для целей налога на прибыль она должна перенести на 2014 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Резерв на оплату отпусков первый раз создавался в 2013 г. При расчете резерва не были учтены недоиспользованные отпуска за предыдущий год.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Резерв на оплату отпусков первый раз создавался в 2013 г. При расчете резерва не были учтены недоиспользованные отпуска за предыдущий год.