Как рассчитать материальную помощь при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать материальную помощь при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Забайкальского краевого суда от 20.02.2023 по делу N 33-829/2023 (УИД 75RS0001-02-2022-007803-28)
Категория спора: Защита прав и интересов работника в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании невыплаченной материальной помощи; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что при увольнении ему не была выплачена материальная помощь в размере двух окладов, действиями работодателя ему причинены нравственные страдания.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленный истцом расчет суммы материальной помощи судом проверен и признан верным, ответчиком контррасчет не представлен, доказательств того, что указанная материальная помощь к отпуску при увольнении выплачена истцу, ответчиком не представлено.
Категория спора: Защита прав и интересов работника в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании невыплаченной материальной помощи; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что при увольнении ему не была выплачена материальная помощь в размере двух окладов, действиями работодателя ему причинены нравственные страдания.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Представленный истцом расчет суммы материальной помощи судом проверен и признан верным, ответчиком контррасчет не представлен, доказательств того, что указанная материальная помощь к отпуску при увольнении выплачена истцу, ответчиком не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить предоставление работнику ежегодного отпуска с последующим увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)Да, нужно, если это предусмотрено, например, трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом (ч. 1 ст. 8, ст. 9, ч. 4 ст. 57 ТК РФ). Иначе возможны риски.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, нужно, если это предусмотрено, например, трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом (ч. 1 ст. 8, ст. 9, ч. 4 ст. 57 ТК РФ). Иначе возможны риски.
Вопрос: В каком порядке облагается выплата материальной помощи работнику в связи с его увольнением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Поэтому в силу прямого указания п. 23 ст. 270 НК РФ сумма материальной помощи, выплачиваемой в связи с увольнением работника, не учитывается при исчислении налога на прибыль.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Поэтому в силу прямого указания п. 23 ст. 270 НК РФ сумма материальной помощи, выплачиваемой в связи с увольнением работника, не учитывается при исчислении налога на прибыль.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 12.03.2009 N ММ-7-5/114@
(ред. от 29.10.2024)
"О введении условий оплаты труда работников территориальных органов Федеральной налоговой службы, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2009 N 13700)Работникам, не использовавшим в течение года своего права на отпуск, в конце календарного года может выплачиваться материальная помощь из расчета двух окладов на основании личного заявления.
(ред. от 29.10.2024)
"О введении условий оплаты труда работников территориальных органов Федеральной налоговой службы, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2009 N 13700)Работникам, не использовавшим в течение года своего права на отпуск, в конце календарного года может выплачиваться материальная помощь из расчета двух окладов на основании личного заявления.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
(КонсультантПлюс, 2025)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)На каких налогах можно сэкономить, выплачивая материальную помощь? Некоторые из них прописаны в п. 8 ст. 217 НК РФ. Например, указанная норма позволяет не включать в совокупный годовой доход физических лиц для целей исчисления НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (деньги должны быть выданы в течение одного года после рождения ребенка).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)На каких налогах можно сэкономить, выплачивая материальную помощь? Некоторые из них прописаны в п. 8 ст. 217 НК РФ. Например, указанная норма позволяет не включать в совокупный годовой доход физических лиц для целей исчисления НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (деньги должны быть выданы в течение одного года после рождения ребенка).
Вопрос: О расторжении срочного трудового договора в связи с истечением срока его действия с работником, призванным на военную службу по мобилизации или заключившим контракт с ВС РФ.
(Письмо Минтруда России от 21.02.2023 N 14-6/В-173)Согласно части пятой статьи 351.7 Кодекса работодатель не позднее дня приостановления действия трудового договора обязан выплатить мобилизованному работнику заработную плату и причитающиеся ему выплаты в полном объеме за период работы, предшествующий приостановлению действия трудового договора, а также иные выплаты, предусмотренные трудовым договором, коллективным договором, соглашением сторон социального партнерства (например, оплата командировочных расходов, единовременные поощрительные и другие выплаты, в связи с праздничными днями и юбилейными датами, оплата питания, материальная помощь, дополнительные денежные суммы при предоставлении работникам ежегодного отпуска, оплата учебного отпуска и другие).
(Письмо Минтруда России от 21.02.2023 N 14-6/В-173)Согласно части пятой статьи 351.7 Кодекса работодатель не позднее дня приостановления действия трудового договора обязан выплатить мобилизованному работнику заработную плату и причитающиеся ему выплаты в полном объеме за период работы, предшествующий приостановлению действия трудового договора, а также иные выплаты, предусмотренные трудовым договором, коллективным договором, соглашением сторон социального партнерства (например, оплата командировочных расходов, единовременные поощрительные и другие выплаты, в связи с праздничными днями и юбилейными датами, оплата питания, материальная помощь, дополнительные денежные суммы при предоставлении работникам ежегодного отпуска, оплата учебного отпуска и другие).
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для начисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письмо Минфина России от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
(КонсультантПлюс, 2022)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для начисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письмо Минфина России от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- соблюдение порядка выплаты премий, материальной помощи сотрудникам;
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- соблюдение порядка выплаты премий, материальной помощи сотрудникам;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: то, что материальная помощь освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), не является препятствием для удержания за счет данной выплаты НДФЛ, исчисленного из других видов доходов (в рассматриваемом случае - стоимости подарка);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: то, что материальная помощь освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ), не является препятствием для удержания за счет данной выплаты НДФЛ, исчисленного из других видов доходов (в рассматриваемом случае - стоимости подарка);
Статья: Что изменилось в справке о среднем заработке и как ее заполнить?
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Для расчета среднего заработка необходимо умножить среднемесячное количество рабочих дней на дневной заработок в последние три месяца, предшествующие месяцу увольнения. Вычисления включают все выплаты сотрудника, за исключением материальной помощи, командировочных, компенсации за проезд и питание.
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Для расчета среднего заработка необходимо умножить среднемесячное количество рабочих дней на дневной заработок в последние три месяца, предшествующие месяцу увольнения. Вычисления включают все выплаты сотрудника, за исключением материальной помощи, командировочных, компенсации за проезд и питание.
Типовая ситуация: Смерть работника: увольнение, выплаты, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 70 - К 76 - задолженность перед умершим работником по зарплате, компенсации за отпуск, больничным отнесена на расчеты с родственниками
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 70 - К 76 - задолженность перед умершим работником по зарплате, компенсации за отпуск, больничным отнесена на расчеты с родственниками
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, в том числе суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, в том числе суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
(КонсультантПлюс, 2023)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).