Как рассчитать ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган необоснованно отказал в возможности включения в расходы при исчислении ЕСХН стоимости земельных участков, приобретенных как до перехода на эту систему налогообложения, так и в процессе реорганизации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган необоснованно отказал в возможности включения в расходы при исчислении ЕСХН стоимости земельных участков, приобретенных как до перехода на эту систему налогообложения, так и в процессе реорганизации.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.2 "Налогоплательщики" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку инспекцией расходы общества не оспаривались, расходы на производство и первичную переработку сельхозпродукции для целей исчисления ЕСХН и расчета доли дохода подлежали корректировке, что не было осуществлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку инспекцией расходы общества не оспаривались, расходы на производство и первичную переработку сельхозпродукции для целей исчисления ЕСХН и расчета доли дохода подлежали корректировке, что не было осуществлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как рассчитать ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как рассчитать ЕСХН
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как ИП рассчитать ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как ИП рассчитать ЕСХН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
(ред. от 28.11.2025)Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)2.7. Сроки подачи уведомлений об исчисленных суммах ЕСХН за периоды 2026 г. с указанием кода периода
(КонсультантПлюс, 2025)2.7. Сроки подачи уведомлений об исчисленных суммах ЕСХН за периоды 2026 г. с указанием кода периода
Статья: Проблема формального подхода к оценке налоговой обязанности в условиях цифровизации
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)В другом деле, которое СКЭС ВС РФ также направила на новое рассмотрение, индивидуальный предприниматель был привлечен к налоговой ответственности по сугубо формальным основаниям <19>. Предприниматель приобрел сельхозтехнику (объекты основных средств) на кредитные средства банка и неправильно квалифицировал затраты на приобретение техники, что привело к их ошибочному учету в более поздних налоговых периодах. Можно предположить, что расчет недоимки по единому сельскохозяйственному налогу, пеней и штрафа в данной ситуации производился автоматизированно с использованием программного обеспечения, поскольку ситуацию можно отнести к типовой. Суд, однако, обратил внимание, что в ходе налоговой проверки предприниматель представил в инспекцию все необходимые документы, объяснил свои расчеты, а главное, уплатил налог в иных налоговых периодах, т.е. допущенное нарушение свелось "лишь к неправильному определению периода учета расходов и возникновения недоимки". Это обстоятельство, по мнению ВС РФ, может расцениваться как смягчающее ответственность предпринимателя, что должно обеспечить адекватность применяемого государственного принуждения.
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)В другом деле, которое СКЭС ВС РФ также направила на новое рассмотрение, индивидуальный предприниматель был привлечен к налоговой ответственности по сугубо формальным основаниям <19>. Предприниматель приобрел сельхозтехнику (объекты основных средств) на кредитные средства банка и неправильно квалифицировал затраты на приобретение техники, что привело к их ошибочному учету в более поздних налоговых периодах. Можно предположить, что расчет недоимки по единому сельскохозяйственному налогу, пеней и штрафа в данной ситуации производился автоматизированно с использованием программного обеспечения, поскольку ситуацию можно отнести к типовой. Суд, однако, обратил внимание, что в ходе налоговой проверки предприниматель представил в инспекцию все необходимые документы, объяснил свои расчеты, а главное, уплатил налог в иных налоговых периодах, т.е. допущенное нарушение свелось "лишь к неправильному определению периода учета расходов и возникновения недоимки". Это обстоятельство, по мнению ВС РФ, может расцениваться как смягчающее ответственность предпринимателя, что должно обеспечить адекватность применяемого государственного принуждения.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах при исчислении ЕСХН возмещение организацией командированному работнику стоимости регистрации в аэропорту на рейс авиакомпании-лоукостера?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Можно ли учесть в расходах при исчислении ЕСХН возмещение организацией командированному работнику стоимости регистрации в аэропорту на рейс авиакомпании-лоукостера?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Можно ли учесть в расходах при исчислении ЕСХН возмещение организацией командированному работнику стоимости регистрации в аэропорту на рейс авиакомпании-лоукостера?
Вопрос: Вправе ли организация при расчете ЕСХН учесть в расходах сумму компенсации, установленную в трудовом договоре, за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при расчете ЕСХН учесть в расходах сумму компенсации, установленную в трудовом договоре, за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация при расчете ЕСХН учесть в расходах сумму компенсации, установленную в трудовом договоре, за использование личного ноутбука в служебных целях штатному дистанционному работнику - бухгалтеру в размере 35 руб. за каждый рабочий день?
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В частности, в своей кандидатской диссертации С.Д. Цыпкин отмечал специфику налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. В 50-е годы XX в. плательщиком сельскохозяйственного налога является все хозяйство в целом, налог исчисляется исходя из совокупного дохода всех членов хозяйства в целом <24>. До 1953 года колхозники, единоличники и другие граждане, входящие в состав хозяйств, подлежащих обложению сельскохозяйственным налогом, облагались налогом на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР в следующих размерах: при отсутствии детей - 150 руб. в год, при наличии одного ребенка - 50 руб. в год, при наличии двух детей - 25 руб. в год. С 1 января 1953 г. вместо налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, для хозяйств, в состав которых входят одинокие и малосемейные граждане, введена надбавка к сумме сельскохозяйственного налога. Надбавка исчисляется с каждого отдельного члена семьи, достигшего двадцатилетнего возраста в тех же ставках, в каких они уплачивали налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. При достижении мужчинами 50 лет и женщинами 45 лет исчисление надбавки прекращается <25>.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В частности, в своей кандидатской диссертации С.Д. Цыпкин отмечал специфику налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. В 50-е годы XX в. плательщиком сельскохозяйственного налога является все хозяйство в целом, налог исчисляется исходя из совокупного дохода всех членов хозяйства в целом <24>. До 1953 года колхозники, единоличники и другие граждане, входящие в состав хозяйств, подлежащих обложению сельскохозяйственным налогом, облагались налогом на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР в следующих размерах: при отсутствии детей - 150 руб. в год, при наличии одного ребенка - 50 руб. в год, при наличии двух детей - 25 руб. в год. С 1 января 1953 г. вместо налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, для хозяйств, в состав которых входят одинокие и малосемейные граждане, введена надбавка к сумме сельскохозяйственного налога. Надбавка исчисляется с каждого отдельного члена семьи, достигшего двадцатилетнего возраста в тех же ставках, в каких они уплачивали налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. При достижении мужчинами 50 лет и женщинами 45 лет исчисление надбавки прекращается <25>.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как учесть операции по договору аренды транспортного средства с экипажем при расчете ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как учесть операции по договору аренды транспортного средства с экипажем при расчете ЕСХН
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте в расходах при расчете ЕСХН:
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте в расходах при расчете ЕСХН:
Готовое решение: Налог на имущество при ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить налог на имущество при ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать и уплатить налог на имущество при ЕСХН