Как проверяет налоговая бухгалтерскую отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Как проверяет налоговая бухгалтерскую отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено отсутствие у контрагента в спорный период условий для выполнения строительно-монтажных работ: не было основных и транспортных средств, иных активов, трудовых ресурсов. С IP-адресов, с которых осуществлялась отправка налоговой и бухгалтерской отчетности контрагента за проверяемый период, представлялась отчетность более чем 20 организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено отсутствие у контрагента в спорный период условий для выполнения строительно-монтажных работ: не было основных и транспортных средств, иных активов, трудовых ресурсов. С IP-адресов, с которых осуществлялась отправка налоговой и бухгалтерской отчетности контрагента за проверяемый период, представлялась отчетность более чем 20 организаций.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной в части, контрагент оказывал услуги по предоставлению вагонов; в актах оказанных услуг, помимо номеров вагонов и характера груза, указывался маршрут следования подвижного состава. В проверяемом периоде контрагент сдавал бухгалтерскую и налоговую отчетность. Расходные операции по расчетному счету соответствуют видам экономической деятельности, заявленным при государственной регистрации, нетипичных расходных операций не установлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной в части, контрагент оказывал услуги по предоставлению вагонов; в актах оказанных услуг, помимо номеров вагонов и характера груза, указывался маршрут следования подвижного состава. В проверяемом периоде контрагент сдавал бухгалтерскую и налоговую отчетность. Расходные операции по расчетному счету соответствуют видам экономической деятельности, заявленным при государственной регистрации, нетипичных расходных операций не установлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам9.2.4.3.2. ОПРЕДЕЛЯЕМ ТЕМПЫ РОСТА
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024Вопрос: Следует ли представлять налоговым органам аудиторское заключение в тех случаях, когда проведение аудиторской проверки обязательно?
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)При этом согласно сведениям, полученным от налогового органа, привлеченного к участию в деле, истец - поставщик не предоставляет налоговую и бухгалтерскую отчетность, в связи с чем проверить информацию об объемах его финансово-хозяйственной деятельности не является возможным.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)При этом согласно сведениям, полученным от налогового органа, привлеченного к участию в деле, истец - поставщик не предоставляет налоговую и бухгалтерскую отчетность, в связи с чем проверить информацию об объемах его финансово-хозяйственной деятельности не является возможным.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Проверяющие сделали вывод, что мы ведем некорректный учет и искажаем налоговые базы и бухгалтерскую отчетность. Проверяющие обосновывают свою позицию тем, что исходя из условий договора и на основании ст. ст. 39 и 146 НК РФ реализацией признается передача права собственности на выполненные работы, т.е. выписывать счет-фактуру и отражать реализацию мы должны только в конце проекта, когда будет подписан финальный акт КС-2. И как следствие на основании положений ПБУ 2/2008 и нашей учетной политики нам надлежало отражать выручку способом по мере готовности через 46-й счет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Проверяющие сделали вывод, что мы ведем некорректный учет и искажаем налоговые базы и бухгалтерскую отчетность. Проверяющие обосновывают свою позицию тем, что исходя из условий договора и на основании ст. ст. 39 и 146 НК РФ реализацией признается передача права собственности на выполненные работы, т.е. выписывать счет-фактуру и отражать реализацию мы должны только в конце проекта, когда будет подписан финальный акт КС-2. И как следствие на основании положений ПБУ 2/2008 и нашей учетной политики нам надлежало отражать выручку способом по мере готовности через 46-й счет.
Статья: Финансово-экономическая экспертиза в делах о субсидиарной ответственности
(Дячук М., Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)При оценке содержания экспертизы особое внимание следует уделить методам, которые использовал эксперт. Если его выводы основаны на данных бухгалтерской и налоговой отчетности, нужно понять, проверял ли он их достоверность, т.к. должник, очевидно, мог представлять отчетность с ошибками. То же самое касается и выводов, основанных на внутреннем бухгалтерском учете.
(Дячук М., Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)При оценке содержания экспертизы особое внимание следует уделить методам, которые использовал эксперт. Если его выводы основаны на данных бухгалтерской и налоговой отчетности, нужно понять, проверял ли он их достоверность, т.к. должник, очевидно, мог представлять отчетность с ошибками. То же самое касается и выводов, основанных на внутреннем бухгалтерском учете.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Главное, нужно понимать причину таких расхождений и быть готовым дать пояснения, так как инспекция в рамках камеральной проверки может проверить взаимоувязку показателей проверяемой налоговой декларации с показателями бухгалтерской отчетности.
(КонсультантПлюс, 2025)Главное, нужно понимать причину таких расхождений и быть готовым дать пояснения, так как инспекция в рамках камеральной проверки может проверить взаимоувязку показателей проверяемой налоговой декларации с показателями бухгалтерской отчетности.
Готовое решение: По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Проверяющих заинтересует убыток как в бухгалтерской, так и в налоговой отчетности.
(КонсультантПлюс, 2025)Проверяющих заинтересует убыток как в бухгалтерской, так и в налоговой отчетности.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Главное - нужно понимать причину расхождений и быть готовым дать пояснения, потому что инспекция в рамках камеральной проверки может проверить взаимоувязку показателей налоговой декларации с показателями бухгалтерской отчетности. Если выявят несоответствия, от вас потребуют объяснить их или исправить показатели.
(КонсультантПлюс, 2025)Главное - нужно понимать причину расхождений и быть готовым дать пояснения, потому что инспекция в рамках камеральной проверки может проверить взаимоувязку показателей налоговой декларации с показателями бухгалтерской отчетности. Если выявят несоответствия, от вас потребуют объяснить их или исправить показатели.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые органы вправе проверять бухгалтерскую отчетность при проведении выездных налоговых проверок, анализировать влияние выявленных искажений на формирование налоговой базы и отражать в акте налоговой проверки нарушения, предусмотренные ст. 120 НК РФ. Они также уполномочены составить протокол об административном правонарушении, ответственность за которое установлена ст. 15.11 КоАП РФ (п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ, Письма Минфина России от 30.05.2019 N 03-02-08/40566, от 20.02.2017 N 03-02-08/9641, от 17.11.2016 N 03-02-08/67567).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые органы вправе проверять бухгалтерскую отчетность при проведении выездных налоговых проверок, анализировать влияние выявленных искажений на формирование налоговой базы и отражать в акте налоговой проверки нарушения, предусмотренные ст. 120 НК РФ. Они также уполномочены составить протокол об административном правонарушении, ответственность за которое установлена ст. 15.11 КоАП РФ (п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ, Письма Минфина России от 30.05.2019 N 03-02-08/40566, от 20.02.2017 N 03-02-08/9641, от 17.11.2016 N 03-02-08/67567).