Как платить авансовые платежи по земельному налогу в 2021 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Как платить авансовые платежи по земельному налогу в 2021 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Если окончание срока уплаты налогов (авансовых платежей) приходилось на период с 30 октября по 7 ноября 2021 г., платеж нужно было перечислить не позднее 8 ноября 2021 г. Дополнительные нерабочие дни, установленные руководителями субъектов РФ до 30 октября 2021 г. и (или) после 7 ноября 2021 г., на продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу за III квартал 2021 г. не влияли (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Указ Президента РФ от 20.10.2021 N 595, Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-05-04-01/103987, направленное Письмом ФНС России от 21.12.2021 N БС-4-21/17945@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если окончание срока уплаты налогов (авансовых платежей) приходилось на период с 30 октября по 7 ноября 2021 г., платеж нужно было перечислить не позднее 8 ноября 2021 г. Дополнительные нерабочие дни, установленные руководителями субъектов РФ до 30 октября 2021 г. и (или) после 7 ноября 2021 г., на продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу за III квартал 2021 г. не влияли (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Указ Президента РФ от 20.10.2021 N 595, Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-05-04-01/103987, направленное Письмом ФНС России от 21.12.2021 N БС-4-21/17945@).
Вопрос: Как учитывать при исчислении авансовых платежей по земельному налогу изменение кадастровой стоимости в течение календарного года вследствие изменения вида разрешенного использования или категории земельного участка?
(Консультация эксперта, 2025)В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода характеристик земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п. 7 ст. 396 НК РФ (п. 7.1 ст. 396 НК РФ). При этом значение указанного коэффициента должно определяться в виде правильной простой дроби (Письмо Минфина России от 31.05.2021 N 03-05-04-02/41980 (направлено Письмом ФНС России от 01.06.2021 N БС-4-21/7598), Письмо ФНС России от 25.06.2021 N БС-4-21/8945@).
(Консультация эксперта, 2025)В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода характеристик земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п. 7 ст. 396 НК РФ (п. 7.1 ст. 396 НК РФ). При этом значение указанного коэффициента должно определяться в виде правильной простой дроби (Письмо Минфина России от 31.05.2021 N 03-05-04-02/41980 (направлено Письмом ФНС России от 01.06.2021 N БС-4-21/7598), Письмо ФНС России от 25.06.2021 N БС-4-21/8945@).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков"С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые предельные сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему. Теперь он подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи (если не отменены представительными органами муниципальных образований) - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
"Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков"С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые предельные сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему. Теперь он подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи (если не отменены представительными органами муниципальных образований) - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Информация ФНС России
<О сокращении налоговой отчетности по имущественным налогам организаций>С 2020 года отменяется представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. С 2021 года юрлица перестанут представлять декларации по транспортному и земельному налогам, начиная с налогового периода 2020 года. Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ подписан Президентом России Владимиром Путиным и официально опубликован.
<О сокращении налоговой отчетности по имущественным налогам организаций>С 2020 года отменяется представление расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. С 2021 года юрлица перестанут представлять декларации по транспортному и земельному налогам, начиная с налогового периода 2020 года. Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ подписан Президентом России Владимиром Путиным и официально опубликован.
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
Вопрос: Как рассчитать земельный налог, если в феврале текущего года изменилась кадастровая стоимость земельного участка (изменился вид разрешенного использования)?
(Консультация эксперта, 2025)В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода характеристик земельного участка суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка рассчитываются с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п. 7 ст. 396 НК РФ (п. 7.1 ст. 396 НК РФ). При этом значение указанного коэффициента должно определяться в виде правильной простой дроби (Письмо Минфина России от 31.05.2021 N 03-05-04-02/41980 (направлено Письмом ФНС России от 01.06.2021 N БС-4-21/7598)).
(Консультация эксперта, 2025)В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода характеристик земельного участка суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка рассчитываются с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п. 7 ст. 396 НК РФ (п. 7.1 ст. 396 НК РФ). При этом значение указанного коэффициента должно определяться в виде правильной простой дроби (Письмо Минфина России от 31.05.2021 N 03-05-04-02/41980 (направлено Письмом ФНС России от 01.06.2021 N БС-4-21/7598)).
Вопрос: Куда должна уплатить транспортный налог организация, сменившая место нахождения (субъект РФ), если в ГИБДД сведения не представлялись?
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2025)Если в ГИБДД сведения не представлялись, то налоговый орган по прежнему месту нахождения, вероятно, направит сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога и потребует уплаты налога в полном объеме (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
(Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2025)Если в ГИБДД сведения не представлялись, то налоговый орган по прежнему месту нахождения, вероятно, направит сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога и потребует уплаты налога в полном объеме (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Приложение к Приказу ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@).
Статья: Земельные участки под спортивными сооружениями: ставки земельного налога
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Расчет сумм земельного налога и авансовых платежей по нему учреждение спорта производит самостоятельно. Для проведения сверки с налоговым органом учреждение вправе запросить в ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога. Для этого необходимо представить в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@ <3>. Указанной формой заявления предусмотрен выбор периода (года), за который ИФНС представит учреждению сообщение, а также способ его получения (лично в налоговом органе, по почте или по ТКС).
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Расчет сумм земельного налога и авансовых платежей по нему учреждение спорта производит самостоятельно. Для проведения сверки с налоговым органом учреждение вправе запросить в ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога. Для этого необходимо представить в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@ <3>. Указанной формой заявления предусмотрен выбор периода (года), за который ИФНС представит учреждению сообщение, а также способ его получения (лично в налоговом органе, по почте или по ТКС).
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2025)Если льгота установлена в процентах, авансовые платежи начисляйте по формуле (п. п. 5.18, 5.26, 5.29 Порядка заполнения декларации по земельному налогу (указанный Порядок прекратил действие с 1 января 2021 г., но изложенные в нем правила расчета налога, считаем, остаются актуальными), п. п. 1, 10 ст. 396 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если льгота установлена в процентах, авансовые платежи начисляйте по формуле (п. п. 5.18, 5.26, 5.29 Порядка заполнения декларации по земельному налогу (указанный Порядок прекратил действие с 1 января 2021 г., но изложенные в нем правила расчета налога, считаем, остаются актуальными), п. п. 1, 10 ст. 396 НК РФ):
Последние изменения: Налогообложение земельным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)Срок внесения авансовых платежей по земельному налогу за III квартал 2021 г., который приходится на нерабочие дни, переносится на 8 ноября 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Срок внесения авансовых платежей по земельному налогу за III квартал 2021 г., который приходится на нерабочие дни, переносится на 8 ноября 2021 г.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за апрель 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 6)Определение от 08.04.2021 N 305-ЭС20-20287
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 6)Определение от 08.04.2021 N 305-ЭС20-20287
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)2. Декларации по транспортному и земельному налогам в 2023 году и в последующих периодах не подаются. Напомним, что на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще 01.01.2021.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)2. Декларации по транспортному и земельному налогам в 2023 году и в последующих периодах не подаются. Напомним, что на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще 01.01.2021.
Готовое решение: Земельный налог при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как обособленному подразделению заплатить земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как обособленному подразделению заплатить земельный налог
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату земельного налога (авансовых платежей) до 31.12.2022
(КонсультантПлюс, 2022)в поле 24 - укажите назначение платежа. Например, "Авансовый платеж по земельному налогу за III квартал 2022 г." (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
(КонсультантПлюс, 2022)в поле 24 - укажите назначение платежа. Например, "Авансовый платеж по земельному налогу за III квартал 2022 г." (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).