Как отразить в учете переплату по заработной плате
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в учете переплату по заработной плате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил бездействия инспекции, заключавшееся в неотражении переплаты НДФЛ на ЕНС, излишне уплаченного в 2018 году. Инспекция указала, что с момента уплаты спорной суммы прошло более трех лет, следовательно, указанная сумма не подлежала учету при формировании сальдо на ЕНС. Суд указал, что общество не доказало наличие переплаты. Так, по итогам проверки налоговый орган установил, что в III и IV кварталах 2018 года общество произвело начисления по заработной плате, что отражено в банковской выписке, однако не предоставило в налоговый орган отчетность 6-НДФЛ и налоговую декларацию. Непредоставление налоговой декларации не позволило налоговому орган сделать вывод о наличии переплаты в соответствующих периодах. Суд также признал обоснованным довод инспекции о том, что спорная сумма не подлежит учету при формировании сальдо на ЕНС, так как с момента ее уплаты прошло более трех лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Заработная плата. Ответственность за невыплату заработной платы- Как отразить в учете учреждения удержание из заработной платы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Инвентаризация расчетов с работниками по оплате труда заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. По задолженности работникам организации выявляются невыплаченные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонентов, а также суммы и причины возникновения переплат работникам.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Инвентаризация расчетов с работниками по оплате труда заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. По задолженности работникам организации выявляются невыплаченные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонентов, а также суммы и причины возникновения переплат работникам.
Приказ Минфина России от 16.12.2010 N 174н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2011 N 19669)выплата депонентов и сумм удержаний из оплаты труда (стипендиям) отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету счетов 030402830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами", 030403830 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда";
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2011 N 19669)выплата депонентов и сумм удержаний из оплаты труда (стипендиям) отражается по кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства" и дебету счетов 030402830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами", 030403830 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда";
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае корректировка излишнего начисления заработной платы не является основанием для уменьшения обязательства организации по уплате НДФЛ и страховых взносов (включая взносы на травматизм). Следовательно, в учете должно сохраниться начисление НДФЛ и взносов. Для этого по дебету счета 76 на отдельных аналитических счетах целесообразно отразить:
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае корректировка излишнего начисления заработной платы не является основанием для уменьшения обязательства организации по уплате НДФЛ и страховых взносов (включая взносы на травматизм). Следовательно, в учете должно сохраниться начисление НДФЛ и взносов. Для этого по дебету счета 76 на отдельных аналитических счетах целесообразно отразить:
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, дебиторскую задолженность работника по возврату излишне выплаченной заработной платы списывают в бухгалтерском учете в случае отказа организации от ее взыскания (ст. 240 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, дебиторскую задолженность работника по возврату излишне выплаченной заработной платы списывают в бухгалтерском учете в случае отказа организации от ее взыскания (ст. 240 ТК РФ).
Готовое решение: Какие нарушения (риски) могут выявить при проверке использования средств на оплату труда, денежное содержание и иные стимулирующие выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)к учету приняты первичные учетные документы (путевые листы легкового автомобиля), не соответствующие требованиям к оформлению фактов хозяйственной жизни: указано недостоверное время работы водителя, не отражено время выезда и возвращения при каждой поездке и др.;
(КонсультантПлюс, 2025)к учету приняты первичные учетные документы (путевые листы легкового автомобиля), не соответствующие требованиям к оформлению фактов хозяйственной жизни: указано недостоверное время работы водителя, не отражено время выезда и возвращения при каждой поездке и др.;
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в форме 6-НДФЛ перерасчет излишне выплаченной зарплаты зависит от того, есть ли у вас основания, чтобы взыскать ее с сотрудника, готов ли он вернуть эту сумму добровольно.
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в форме 6-НДФЛ перерасчет излишне выплаченной зарплаты зависит от того, есть ли у вас основания, чтобы взыскать ее с сотрудника, готов ли он вернуть эту сумму добровольно.
Готовое решение: Как учитывать расчеты с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)68 "Расчеты по налогам и сборам". На счете отражают расчеты по налогам и сборам, включая расчеты по излишне уплаченным (взысканным) суммам, по штрафам и пеням по налогам, по инвестиционным налоговым кредитам;
(КонсультантПлюс, 2025)68 "Расчеты по налогам и сборам". На счете отражают расчеты по налогам и сборам, включая расчеты по излишне уплаченным (взысканным) суммам, по штрафам и пеням по налогам, по инвестиционным налоговым кредитам;
Путеводитель по кадровым вопросам. Расчет и выплата денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении- Как отразить в учете учреждения удержание из заработной платы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается удержание излишне выплаченных работнику отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении?
(Консультация эксперта, 2025)Удержан НДФЛ с суммы зарплаты за вычетом суммы отпускных за неотработанные дни отпуска
(Консультация эксперта, 2025)Удержан НДФЛ с суммы зарплаты за вычетом суммы отпускных за неотработанные дни отпуска
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Излишне выплаченные отпускные в расчете 6-НДФЛ отразите так же, как излишне выплаченную зарплату.
(КонсультантПлюс, 2025)Излишне выплаченные отпускные в расчете 6-НДФЛ отразите так же, как излишне выплаченную зарплату.