Как отразить в расчете 6-ндфл заработную плату
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в расчете 6-ндфл заработную плату (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество перечислило физическому лицу денежные средства с назначением платежа "выплата заработной платы", но в расчете 6-НДФЛ указанная сумма не отражена. В ходе налоговой проверки общество неоднократно уточняло назначение платежа: указывало на возврат займа, затем на то, что эти денежные средства выданы как подотчетные для перечисления в бюджет за общество. По показаниям самого физического лица спорные средства являются оплатой за оказанные им услуги. При этом физическое лицо действительно уплатило за общество страховые взносы, налоги, но в иной сумме.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество перечислило физическому лицу денежные средства с назначением платежа "выплата заработной платы", но в расчете 6-НДФЛ указанная сумма не отражена. В ходе налоговой проверки общество неоднократно уточняло назначение платежа: указывало на возврат займа, затем на то, что эти денежные средства выданы как подотчетные для перечисления в бюджет за общество. По показаниям самого физического лица спорные средства являются оплатой за оказанные им услуги. При этом физическое лицо действительно уплатило за общество страховые взносы, налоги, но в иной сумме.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком до вынесения оспариваемого решения были уточнены обязательства по доходам путем представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ, в которых отражен фонд оплаты труда, произведена доплата сумм налога. Таким образом, размер среднемесячной заработной платы организации по данным уточненных расчетов превышает 90% номинальной заработной платы по региону.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком до вынесения оспариваемого решения были уточнены обязательства по доходам путем представления уточненного расчета по форме 6-НДФЛ, справки по форме 2-НДФЛ, в которых отражен фонд оплаты труда, произведена доплата сумм налога. Таким образом, размер среднемесячной заработной платы организации по данным уточненных расчетов превышает 90% номинальной заработной платы по региону.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Строка 120 - общая сумма доходов физлиц за 9 месяцев, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные, без уменьшения на налог и вычеты. Строка 130 - стандартные, социальные и имущественные вычеты. Строка 131 - общая по всем физлицам налоговая база, строка 140 - исчисленный с нее НДФЛ (п. 28 Порядка).
(Издательство "Главная книга", 2025)Строка 120 - общая сумма доходов физлиц за 9 месяцев, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные, без уменьшения на налог и вычеты. Строка 130 - стандартные, социальные и имущественные вычеты. Строка 131 - общая по всем физлицам налоговая база, строка 140 - исчисленный с нее НДФЛ (п. 28 Порядка).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
Статья: ФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)В этом году вопрос об отражении декабрьской зарплаты в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников стоит особенно остро. Ведь в ноябре 2022 г. было неоднозначное разъяснение ФНС, которое многие прочитали по-разному. В ГК, 2023, N 2, с. 63, мы рассказывали о трех вариантах отражения этой зарплаты в НДФЛ-отчетности. А теперь ФНС выпустила еще одно разъяснение. И оказывается, что вариантов только два.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)В этом году вопрос об отражении декабрьской зарплаты в расчете 6-НДФЛ и в справках о доходах работников стоит особенно остро. Ведь в ноябре 2022 г. было неоднозначное разъяснение ФНС, которое многие прочитали по-разному. В ГК, 2023, N 2, с. 63, мы рассказывали о трех вариантах отражения этой зарплаты в НДФЛ-отчетности. А теперь ФНС выпустила еще одно разъяснение. И оказывается, что вариантов только два.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Обратите внимание, что в разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражаются зарплата или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Обратите внимание, что в разд. 2 расчета 6-НДФЛ отражаются зарплата или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается.
Статья: Как и в каком расчете 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 1
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 1
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, как отразить в расчете 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 г. при ее выплате в январе 2023 г., а также высказалась о применении с 2023 г. стандартных налоговых вычетов на детей.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, как отразить в расчете 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 г. при ее выплате в январе 2023 г., а также высказалась о применении с 2023 г. стандартных налоговых вычетов на детей.
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ за текущий год зарплату, выплаченную досрочно в связи с новогодними каникулами, отразите с учетом следующего.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ за текущий год зарплату, выплаченную досрочно в связи с новогодними каникулами, отразите с учетом следующего.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Удержанные алименты не влияют ни на размер дохода, ни на сумму налога, отражаемого в расчете 6-НДФЛ. Поэтому в расчете их не отражают. В расчете 6-НДФЛ указывают, например, выплаченную зарплату, из которой удерживают алименты, и исчисленный и удержанный с нее налог (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Удержанные алименты не влияют ни на размер дохода, ни на сумму налога, отражаемого в расчете 6-НДФЛ. Поэтому в расчете их не отражают. В расчете 6-НДФЛ указывают, например, выплаченную зарплату, из которой удерживают алименты, и исчисленный и удержанный с нее налог (п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в расчете 6-НДФЛ зарплата, выплаченная в последний день месяца, и налог, исчисленный с зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в расчете 6-НДФЛ зарплата, выплаченная в последний день месяца, и налог, исчисленный с зарплаты