Как отразить в 6-НДФЛ выплату премии
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 6-НДФЛ выплату премии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Оплата труда (зарплата и трудовые премии). Поскольку, как сказано выше, трудовые доходы работников иностранных ОП относятся к доходам от заграничных источников, организация в их отношении не признается налоговым агентом в России. Поэтому ей не нужно ни удерживать с этих доходов НДФЛ, ни отражать их в 6-НДФЛ <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Оплата труда (зарплата и трудовые премии). Поскольку, как сказано выше, трудовые доходы работников иностранных ОП относятся к доходам от заграничных источников, организация в их отношении не признается налоговым агентом в России. Поэтому ей не нужно ни удерживать с этих доходов НДФЛ, ни отражать их в 6-НДФЛ <7>.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица разовые премии, которые выплачиваются работникам в соответствии с трудовым договором за производственные результаты и являются составной частью оплаты труда, по общему правилу отражаются по коду "2002". При выплате разовых премий, не связанных с выполнением трудовых обязанностей (например, к праздникам или юбилейным датам), за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений укажите код "2003" (Письма ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, УФНС России по г. Москве от 26.12.2018 N 20-15/267317@).
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица разовые премии, которые выплачиваются работникам в соответствии с трудовым договором за производственные результаты и являются составной частью оплаты труда, по общему правилу отражаются по коду "2002". При выплате разовых премий, не связанных с выполнением трудовых обязанностей (например, к праздникам или юбилейным датам), за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений укажите код "2003" (Письма ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, УФНС России по г. Москве от 26.12.2018 N 20-15/267317@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.02.2026 N БВ-36-7/948@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В ходе налоговой проверки указанного уточненного расчета инспекцией проведен анализ исчисленных и удержанных налоговым агентом сумм налога, а также банковских выписок за тот же период. По результатам проверки установлено, что обществом производились выплаты на карты сотрудникам в размере, превышающем суммы, отраженные в расчетах по форме 6-НДФЛ. При перечислении денежных средств обществом указаны следующие основания платежа: заработная плата, премия, отпускные, больничные, расчет при увольнении, прочие выплаты и командировочные расходы.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2025 года по вопросам налогообложения")В ходе налоговой проверки указанного уточненного расчета инспекцией проведен анализ исчисленных и удержанных налоговым агентом сумм налога, а также банковских выписок за тот же период. По результатам проверки установлено, что обществом производились выплаты на карты сотрудникам в размере, превышающем суммы, отраженные в расчетах по форме 6-НДФЛ. При перечислении денежных средств обществом указаны следующие основания платежа: заработная плата, премия, отпускные, больничные, расчет при увольнении, прочие выплаты и командировочные расходы.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 3. Начисленная по приказу от декабря 2023 г. годовая премия (30 000 руб.) выплачена в 2024 году тремя частями: в марте - 15 000 руб.; в мае - 10 000 руб.; в июле - 5 000 руб. Данная премия отражается в расчете 6-НДФЛ:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ситуация 3. Начисленная по приказу от декабря 2023 г. годовая премия (30 000 руб.) выплачена в 2024 году тремя частями: в марте - 15 000 руб.; в мае - 10 000 руб.; в июле - 5 000 руб. Данная премия отражается в расчете 6-НДФЛ:
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить премии (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Отражение премии в расчете 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Отражение премии в расчете 6-НДФЛ
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Например, если НДФЛ был удержан с выплаченной в 2023 г. премии 25.03.2024, соответствующая удержанная сумма налога отражается в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. в строках 020, 026, 160 и 166.
(Консультация эксперта, 2024)Например, если НДФЛ был удержан с выплаченной в 2023 г. премии 25.03.2024, соответствующая удержанная сумма налога отражается в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г. в строках 020, 026, 160 и 166.
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если снизились доходы сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ в сравнении с предыдущим периодом, в пояснении отразите сложившуюся у вас ситуацию. Например, это может быть связано со снижением объемов производства и, как следствие, установлением неполного рабочего дня для сотрудников, принятием решения не выплачивать премии.
(КонсультантПлюс, 2026)Если снизились доходы сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ в сравнении с предыдущим периодом, в пояснении отразите сложившуюся у вас ситуацию. Например, это может быть связано со снижением объемов производства и, как следствие, установлением неполного рабочего дня для сотрудников, принятием решения не выплачивать премии.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В полях 112 - 113 приведите обобщенные суммы начисленных доходов по их видам. При этом к доходам по трудовым договорам (контрактам), отражаемым в поле 112, относятся выплаты в рамках трудовых отношений, в частности премии, компенсации за неиспользованные отпуска, выплаты, имеющие социальный характер, и др. (Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).
(Издательство "Главная книга", 2024)В полях 112 - 113 приведите обобщенные суммы начисленных доходов по их видам. При этом к доходам по трудовым договорам (контрактам), отражаемым в поле 112, относятся выплаты в рамках трудовых отношений, в частности премии, компенсации за неиспользованные отпуска, выплаты, имеющие социальный характер, и др. (Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за полугодие 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за июнь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2025 г., выплаченную в январе 2026 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например депонированную, или зарплату за июнь 2026 г., перечисленную в июле 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за июнь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2025 г., выплаченную в январе 2026 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например депонированную, или зарплату за июнь 2026 г., перечисленную в июле 2026 г.
Статья: Как учитывать выплату премий сотрудникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Порядок отражения премии в расчете 6-НДФЛ такой же, как и порядок отражения зарплаты <11>. Вне зависимости от того, за какой период начислена премия, включайте ее в расчет после фактической выплаты и отражайте в разделах 1 и 2 по соответствующим срокам. Например, если премия за III квартал 2024 г. выплачена 25.10.2024, ее надо отразить в строке 022 раздела 1 и строке 162 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)Порядок отражения премии в расчете 6-НДФЛ такой же, как и порядок отражения зарплаты <11>. Вне зависимости от того, за какой период начислена премия, включайте ее в расчет после фактической выплаты и отражайте в разделах 1 и 2 по соответствующим срокам. Например, если премия за III квартал 2024 г. выплачена 25.10.2024, ее надо отразить в строке 022 раздела 1 и строке 162 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.