Как отразить неудержанный НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить неудержанный НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)Если организатор рекламной акции до 31 января года, следующего за годом выдачи выигрыша, не смог удержать НДФЛ с дохода в виде выигрыша (приза), выданного в натуральной форме, информацию о таких доходах и неудержанном НДФЛ он отразит в разд. 2, 4 справки о доходах и суммах НДФЛ и в Приложении к ней (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 35, 44 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если организатор рекламной акции до 31 января года, следующего за годом выдачи выигрыша, не смог удержать НДФЛ с дохода в виде выигрыша (приза), выданного в натуральной форме, информацию о таких доходах и неудержанном НДФЛ он отразит в разд. 2, 4 справки о доходах и суммах НДФЛ и в Приложении к ней (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 35, 44 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)При составлении годового расчета информацию о выплаченных доходах в виде материальной помощи, удержанном или не удержанном с нее НДФЛ нужно отразить также в справке о доходах и суммах НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)При составлении годового расчета информацию о выплаченных доходах в виде материальной помощи, удержанном или не удержанном с нее НДФЛ нужно отразить также в справке о доходах и суммах НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждения по гражданско-правовым договорам, с которых налоговый агент НДФЛ не удерживает, отражать в расчете не нужно. Так, в частности, не нужно отражать в расчете:
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждения по гражданско-правовым договорам, с которых налоговый агент НДФЛ не удерживает, отражать в расчете не нужно. Так, в частности, не нужно отражать в расчете:
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 170 налоговый агент отражает общую сумму неудержанного НДФЛ, которую невозможно удержать до 31 января года, следующего за отчетным (например, если доход выплачен в натуральной форме, денежных выплат нет и они не планируются) (п. 5 ст. 226 НК РФ). Указывают общую сумму с начала года (пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 170 налоговый агент отражает общую сумму неудержанного НДФЛ, которую невозможно удержать до 31 января года, следующего за отчетным (например, если доход выплачен в натуральной форме, денежных выплат нет и они не планируются) (п. 5 ст. 226 НК РФ). Указывают общую сумму с начала года (пп. 20 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: При увольнении в 2025 г. работнику насчитали, но не выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск. В справке о доходах и суммах налога физлица она отражена, НДФЛ с компенсации отражен как исчисленный, но не удержанный. Как организации поступить, чтобы у физлица не было суммы НДФЛ к уплате?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Работник уволился из организации в 2025 г. При увольнении ему насчитали компенсацию за неиспользованный отпуск, но не выплатили ее. В справке о доходах и суммах налога физлица отражена сумма начисленной компенсации, сумма НДФЛ с этой компенсации отражена как исчисленная, но не удержанная. Получается, что физлицо должно доплатить эту сумму НДФЛ, хотя денег за компенсацию отпуска так и не получило. Как организации поступить в данной ситуации, чтобы у физического лица не было суммы налога к уплате?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Работник уволился из организации в 2025 г. При увольнении ему насчитали компенсацию за неиспользованный отпуск, но не выплатили ее. В справке о доходах и суммах налога физлица отражена сумма начисленной компенсации, сумма НДФЛ с этой компенсации отражена как исчисленная, но не удержанная. Получается, что физлицо должно доплатить эту сумму НДФЛ, хотя денег за компенсацию отпуска так и не получило. Как организации поступить в данной ситуации, чтобы у физического лица не было суммы налога к уплате?
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 170 налоговый агент отражает общую сумму неудержанного НДФЛ, которую невозможно удержать до конца налогового периода (например, если доход выплачен в натуральной форме и нет денежных выплат) (п. 5 ст. 226 НК РФ). Указывают общую сумму с начала года (пп. 21 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 170 налоговый агент отражает общую сумму неудержанного НДФЛ, которую невозможно удержать до конца налогового периода (например, если доход выплачен в натуральной форме и нет денежных выплат) (п. 5 ст. 226 НК РФ). Указывают общую сумму с начала года (пп. 21 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 160 укажите НДФЛ, удержанный с 1 января по последнее число отчетного (налогового) периода (в том числе с подарка), а в строках 161 - 166 - удержанный НДФЛ за последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим периодам удержания налога. В строки 160 - 166 не нужно включать НДФЛ, не удержанный со стоимости подарка в натуральной форме, например, если совокупная сумма подарков физлицу с начала года превысила необлагаемый лимит в 4 000 руб. (в некоторых случаях ограничения по сумме нет) и после этого доходы в денежной форме не выплачивались. В таком случае заполните строку 170, указав в ней НДФЛ, не удержанный с такого подарка. Например, если в феврале работнику был подарен телевизор стоимостью 7 000 руб. и после этого доходы в денежной форме не выплачивались, то в строке 170 нужно отразить сумму НДФЛ, не удержанного с такого подарка, - 390 руб. ((7 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%).
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 160 укажите НДФЛ, удержанный с 1 января по последнее число отчетного (налогового) периода (в том числе с подарка), а в строках 161 - 166 - удержанный НДФЛ за последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим периодам удержания налога. В строки 160 - 166 не нужно включать НДФЛ, не удержанный со стоимости подарка в натуральной форме, например, если совокупная сумма подарков физлицу с начала года превысила необлагаемый лимит в 4 000 руб. (в некоторых случаях ограничения по сумме нет) и после этого доходы в денежной форме не выплачивались. В таком случае заполните строку 170, указав в ней НДФЛ, не удержанный с такого подарка. Например, если в феврале работнику был подарен телевизор стоимостью 7 000 руб. и после этого доходы в денежной форме не выплачивались, то в строке 170 нужно отразить сумму НДФЛ, не удержанного с такого подарка, - 390 руб. ((7 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%).