Как отразить доход в натуральной форме
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить доход в натуральной форме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в 6-НДФЛ доход в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в 6-НДФЛ доход в натуральной форме
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если в счет погашения денежного займа вы предоставили заимодавцу отступное в неденежной форме, отразите доход от реализации. Доход признавайте на основании соглашения об отступном в размере погашаемой задолженности на дату передачи отступного (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в счет погашения денежного займа вы предоставили заимодавцу отступное в неденежной форме, отразите доход от реализации. Доход признавайте на основании соглашения об отступном в размере погашаемой задолженности на дату передачи отступного (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751).
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Доходы и расходы отражаются в Книге кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам. Если КФХ получили доходы в иностранной валюте, то они перечитываются в рубли по курсу Банка России на день получения. Такой же пересчет производится и в части расходов, осуществленных в иностранной валюте.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Доходы и расходы отражаются в Книге кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам. Если КФХ получили доходы в иностранной валюте, то они перечитываются в рубли по курсу Банка России на день получения. Такой же пересчет производится и в части расходов, осуществленных в иностранной валюте.
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)130. В разделе 5 отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 2 статьи 309 Кодекса и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 статьи 309 Кодекса.
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)130. В разделе 5 отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 2 статьи 309 Кодекса и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 статьи 309 Кодекса.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"130. В разделе 5 отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 2 статьи 309 Кодекса и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 статьи 309 Кодекса.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"130. В разделе 5 отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 2 статьи 309 Кодекса и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 статьи 309 Кодекса.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) доходы в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) доходы в натуральной форме
Статья: Налоговый мониторинг: что ФНС предполагает увидеть в новых налоговых регистрах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Регистр должен содержать данные об уникальном номере (строка 001 расчета), о порядковом номере дохода (строка 010 расчета), номере и дате договора. Далее необходимо отразить способ выплаты дохода (1 - оплата денежными средствами, 2 - выплата в натуральной или иной неденежной форме, в т.ч. взаимозачет, капитализация процентов).
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 7)Регистр должен содержать данные об уникальном номере (строка 001 расчета), о порядковом номере дохода (строка 010 расчета), номере и дате договора. Далее необходимо отразить способ выплаты дохода (1 - оплата денежными средствами, 2 - выплата в натуральной или иной неденежной форме, в т.ч. взаимозачет, капитализация процентов).
Вопрос: Гражданин обнаружил на улице потерянную вещь и сдал ее в полицию. Хозяин вещи установлен не был, и ее передали гражданину. Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ? Каков порядок исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, гражданин должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с суммы полученного в натуральной форме дохода.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Следовательно, гражданин должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с суммы полученного в натуральной форме дохода.
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Минфин разъяснял, что налог, уплаченный за физлицо организацией, - это его налогооблагаемый доход в натуральной форме и организация должна исчислить с него НДФЛ и отразить это в расчете 6-НДФЛ <10>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Минфин разъяснял, что налог, уплаченный за физлицо организацией, - это его налогооблагаемый доход в натуральной форме и организация должна исчислить с него НДФЛ и отразить это в расчете 6-НДФЛ <10>.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Здесь нужно отразить сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Здесь нужно отразить сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В данной ситуации доход в натуральной форме и налог в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. отражают так:
(КонсультантПлюс, 2026)В данной ситуации доход в натуральной форме и налог в расчете 6-НДФЛ за 2023 г. отражают так:
Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ в случае передачи подарка к празднику работнику в 2023 г., если НДФЛ удержан в 2024 г.
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)Если доход в натуральной форме (например, подарок к празднику) организацией-работодателем передан сотруднику 27 декабря 2023 г. и до конца 2023 г. данному сотруднику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода при выплате заработной платы 10 января 2024 г., то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)Если доход в натуральной форме (например, подарок к празднику) организацией-работодателем передан сотруднику 27 декабря 2023 г. и до конца 2023 г. данному сотруднику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода при выплате заработной платы 10 января 2024 г., то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Вопрос: Должен ли импортер товаров сдавать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов по новой форме и заполнять разд. 4 и 5?
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 5 налогового расчета отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, которые не подлежат налогообложению в соответствии с п. 2 ст. 309 НК РФ и не относятся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты согласно п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 130 Порядка заполнения расчета).
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 5 налогового расчета отражается информация о суммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, которые не подлежат налогообложению в соответствии с п. 2 ст. 309 НК РФ и не относятся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты согласно п. 1 ст. 309 НК РФ (п. 130 Порядка заполнения расчета).