Как определить кадастровую стоимость имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить кадастровую стоимость имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество реализовало свое право на изменение кадастровой стоимости недвижимого имущества в судебном порядке только в 2021 году, после чего 13 февраля 2023 года обратилось в инспекцию с заявлением о возврате образовавшейся переплаты по налогу на имущество, уточнив свою налоговую обязанность за период с 2016 по 2019 год, что превышает трехлетний срок, установленный подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Налоговый орган отказал в возврате переплаты по налогу на имущество за пределами трехлетнего срока. Поскольку принятие мер, направленных на изменение кадастровой стоимости недвижимого имущества, и своевременность принятия таких мер находятся в сфере контроля и ответственности налогоплательщика, Верховный Суд РФ признал необоснованными выводы нижестоящих судов о необходимости исчисления трехлетнего срока на возврат налога с даты вынесения судом решения об определении кадастровой стоимости имущества и направил дело на новое рассмотрение.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество реализовало свое право на изменение кадастровой стоимости недвижимого имущества в судебном порядке только в 2021 году, после чего 13 февраля 2023 года обратилось в инспекцию с заявлением о возврате образовавшейся переплаты по налогу на имущество, уточнив свою налоговую обязанность за период с 2016 по 2019 год, что превышает трехлетний срок, установленный подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Налоговый орган отказал в возврате переплаты по налогу на имущество за пределами трехлетнего срока. Поскольку принятие мер, направленных на изменение кадастровой стоимости недвижимого имущества, и своевременность принятия таких мер находятся в сфере контроля и ответственности налогоплательщика, Верховный Суд РФ признал необоснованными выводы нижестоящих судов о необходимости исчисления трехлетнего срока на возврат налога с даты вынесения судом решения об определении кадастровой стоимости имущества и направил дело на новое рассмотрение.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией общества, законом субъекта РФ предусмотрено, что налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в том числе в отношении жилых помещений.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией общества, законом субъекта РФ предусмотрено, что налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в том числе в отношении жилых помещений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить налоговую базу по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как российской организации определять базу по кадастровой стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как российской организации определять базу по кадастровой стоимости имущества
Готовое решение: Как определить налоговую базу по налогу на имущество вновь созданной организации
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как вновь созданная организация определяет базу по кадастровой стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как вновь созданная организация определяет базу по кадастровой стоимости имущества
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщений о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщений о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества.
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам
Статья: Новый подход при распределении судебных расходов по делам об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости
(Фильченко Д.Г., Фильченко И.Г.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 2)В статье рассматриваются вопросы, касающиеся распределения судебных расходов по делам об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости недвижимого имущества. Анализируются причины возникновения вопроса об особенностях распределения судебных расходов по указанным делам. Отдельное внимание уделено позициям Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ. Выявлены спорные ситуации на практике и подходы судов в их разрешении. Приводятся примеры конкретных дел, рассмотренных судами различных регионов. На основе примеров формулируются выводы о тенденциях и закономерностях в практике судов при разрешении вопроса о распределении судебных расходов по делам анализируемой категории. Самостоятельный предмет рассмотрения авторов представляют собой случаи, когда суды взыскивают судебные расходы с административных истцов, исковые требования которых по делам об оспаривании кадастровой стоимости удовлетворены. Анализируется указанная практика на предмет соответствия доктринальным положениям и требованиям законодательства. Формулируются выводы о том, что эта практика не соответствует основным идеям распределения судебных расходов, противоречит законодательству и практике высших судебных инстанций. Законодательство не позволяет взыскивать судебные расходы с административных истцов, в пользу которых состоялся итоговый судебный акт.
(Фильченко Д.Г., Фильченко И.Г.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 2)В статье рассматриваются вопросы, касающиеся распределения судебных расходов по делам об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости недвижимого имущества. Анализируются причины возникновения вопроса об особенностях распределения судебных расходов по указанным делам. Отдельное внимание уделено позициям Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ. Выявлены спорные ситуации на практике и подходы судов в их разрешении. Приводятся примеры конкретных дел, рассмотренных судами различных регионов. На основе примеров формулируются выводы о тенденциях и закономерностях в практике судов при разрешении вопроса о распределении судебных расходов по делам анализируемой категории. Самостоятельный предмет рассмотрения авторов представляют собой случаи, когда суды взыскивают судебные расходы с административных истцов, исковые требования которых по делам об оспаривании кадастровой стоимости удовлетворены. Анализируется указанная практика на предмет соответствия доктринальным положениям и требованиям законодательства. Формулируются выводы о том, что эта практика не соответствует основным идеям распределения судебных расходов, противоречит законодательству и практике высших судебных инстанций. Законодательство не позволяет взыскивать судебные расходы с административных истцов, в пользу которых состоялся итоговый судебный акт.
Статья: Правовые проблемы формирования перечня объектов недвижимого имущества органами государственной власти субъектов РФ в целях взимания налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Мониторинг судебных актов за 2016 - 2021 годы
(Ногина О.А., Темиров Э.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)Зачастую при рассмотрении дела суды исследуют процентную долю фактического использования здания в торговых, офисных целях и целях бытового обслуживания при наличии помещений общей площадью не менее 20% от общей площади этого здания (строения, сооружения), предусматривающих размещение торговых объектов, офисов и объектов бытового обслуживания. Если из технического паспорта и плана здания следует, что для размещения указанных выше объектов используется менее 20% общей площади здания, то даже при наличии в здании кабинетов или отдельных помещений соответствующего офисного назначения этого недостаточно для отнесения нежилого здания к объектам налогообложения - административно-деловым или торговым центрам, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества. Недостаточным суды признают также указание в техническом паспорте, в ЕГРН наименования здания как административного для отнесения его к категории административно-делового центра. В противоположных ситуациях, когда устанавливается фактическое использование для указанных выше целей расположенных в здании помещений площадью более 20%, суды на основании надлежащим образом оформленных документальных доказательств признают правомерность включения здания в перечень вместе с его помещениями <60>. В ряде случаев процентная доля использования общей площади здания под офисные цели устанавливается судом путем анализа договоров аренды здания, заключенных между собственником и арендаторами <61>.
(Ногина О.А., Темиров Э.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)Зачастую при рассмотрении дела суды исследуют процентную долю фактического использования здания в торговых, офисных целях и целях бытового обслуживания при наличии помещений общей площадью не менее 20% от общей площади этого здания (строения, сооружения), предусматривающих размещение торговых объектов, офисов и объектов бытового обслуживания. Если из технического паспорта и плана здания следует, что для размещения указанных выше объектов используется менее 20% общей площади здания, то даже при наличии в здании кабинетов или отдельных помещений соответствующего офисного назначения этого недостаточно для отнесения нежилого здания к объектам налогообложения - административно-деловым или торговым центрам, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества. Недостаточным суды признают также указание в техническом паспорте, в ЕГРН наименования здания как административного для отнесения его к категории административно-делового центра. В противоположных ситуациях, когда устанавливается фактическое использование для указанных выше целей расположенных в здании помещений площадью более 20%, суды на основании надлежащим образом оформленных документальных доказательств признают правомерность включения здания в перечень вместе с его помещениями <60>. В ряде случаев процентная доля использования общей площади здания под офисные цели устанавливается судом путем анализа договоров аренды здания, заключенных между собственником и арендаторами <61>.
Статья: Защита частных и публичных прав субъектов предпринимательской деятельности (судебный и нотариальный аспекты)
(Михайлова Е.В.)
("Нотариальный вестник", 2025, N 7)Определение кадастровой стоимости имущества, несомненно, может быть необходимо и для целей осуществления предпринимательской деятельности. В то же время оно может осуществляться и в гражданско-правовых отношениях. Исходя из приведенной выше позиции Арбитражного суда г. Москвы, если стороны обоснуют, что определение кадастровой стоимости имущества производится не для осуществления предпринимательской деятельности, дело должно рассматриваться по правилам административного судопроизводства. В противном случае оно подлежит рассмотрению по правилам гл. 24 АПК РФ.
(Михайлова Е.В.)
("Нотариальный вестник", 2025, N 7)Определение кадастровой стоимости имущества, несомненно, может быть необходимо и для целей осуществления предпринимательской деятельности. В то же время оно может осуществляться и в гражданско-правовых отношениях. Исходя из приведенной выше позиции Арбитражного суда г. Москвы, если стороны обоснуют, что определение кадастровой стоимости имущества производится не для осуществления предпринимательской деятельности, дело должно рассматриваться по правилам административного судопроизводства. В противном случае оно подлежит рассмотрению по правилам гл. 24 АПК РФ.
Ситуация: Как облагаются налогом на имущество физических лиц хозяйственные постройки?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 403 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 403 НК РФ).
Ситуация: Как облагается налогом на имущество физических лиц нежилое помещение (на примере апартаментов)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 403 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 403 НК РФ).
Вопрос: О налоге на имущество физических лиц в отношении объекта недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого не определена.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75950)Вопрос: О налоге на имущество физических лиц в отношении объекта недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого не определена.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75950)Вопрос: О налоге на имущество физических лиц в отношении объекта недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого не определена.
Вопрос: Об определении значения кадастровой стоимости недвижимого имущества в целях налога на имущество организаций, при представлении сведений о нем и формировании сообщения об исчисленном налоге.
(Письмо ФНС России от 26.06.2023 N БС-4-21/8074@)Вопрос: Об определении значения кадастровой стоимости недвижимого имущества в целях налога на имущество организаций, при представлении сведений о нем и формировании сообщения об исчисленном налоге.
(Письмо ФНС России от 26.06.2023 N БС-4-21/8074@)Вопрос: Об определении значения кадастровой стоимости недвижимого имущества в целях налога на имущество организаций, при представлении сведений о нем и формировании сообщения об исчисленном налоге.
Вопрос: О передаче функций по утверждению перечня объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость, казенному учреждению.
(Письмо Минфина России от 20.10.2023 N 03-05-04-01/99855)Вопрос: О передаче функций по утверждению перечня объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость, казенному учреждению.
(Письмо Минфина России от 20.10.2023 N 03-05-04-01/99855)Вопрос: О передаче функций по утверждению перечня объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость, казенному учреждению.
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Д.К. Грунина привела простой, но весьма показательный пример, позволяющий вскрыть проблему более широкого порядка. С введением в 2016 году автоматизированных систем для централизованного расчета поимущественных налогов при росте поступлений, в частности, от уплаты налога на имущество физических лиц, выросло и число жалоб налогоплательщиков - физических лиц по поводу сумм исчисленных налогов (на них пришлось 29% поданных за 1-й квартал 2016 года жалоб). Основная часть обращений граждан в налоговые органы была связана с желанием разобраться в порядке определения кадастровой стоимости имущества, являвшейся налоговой базой по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. "Однако налоговые органы разъяснений по данному вопросу не дают и <...> при обращении к ним граждан за разъяснением порядка определения стоимости имущества, отсылая их в органы Кадастра или в суд, по существу, вынуждают их на дополнительные расходы. Таким образом, получается, выполнение обязанности по уплате налогов для налогоплательщиков становится "платным" [3].
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)Д.К. Грунина привела простой, но весьма показательный пример, позволяющий вскрыть проблему более широкого порядка. С введением в 2016 году автоматизированных систем для централизованного расчета поимущественных налогов при росте поступлений, в частности, от уплаты налога на имущество физических лиц, выросло и число жалоб налогоплательщиков - физических лиц по поводу сумм исчисленных налогов (на них пришлось 29% поданных за 1-й квартал 2016 года жалоб). Основная часть обращений граждан в налоговые органы была связана с желанием разобраться в порядке определения кадастровой стоимости имущества, являвшейся налоговой базой по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. "Однако налоговые органы разъяснений по данному вопросу не дают и <...> при обращении к ним граждан за разъяснением порядка определения стоимости имущества, отсылая их в органы Кадастра или в суд, по существу, вынуждают их на дополнительные расходы. Таким образом, получается, выполнение обязанности по уплате налогов для налогоплательщиков становится "платным" [3].
Статья: Изменение кадастровой стоимости помещений аптеки и налог на имущество
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налог на имущество в отношении отдельных видов имущества, в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, определяется по кадастровой стоимости. Конкретный список видов такого имущества формируется субъектом РФ.
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налог на имущество в отношении отдельных видов имущества, в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, определяется по кадастровой стоимости. Конкретный список видов такого имущества формируется субъектом РФ.