Как объяснить низкую налоговую нагрузку
Подборка наиболее важных документов по запросу Как объяснить низкую налоговую нагрузку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 30.10.2023 по делу N А60-18800/2023
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о начислении НДС.
Решение: Требование удовлетворено.Данные обстоятельства свидетельствуют, что (в случае наличия правонарушения) фактический выгодоприобретатель налоговым органом не установлен, в то время как у ООО "Меконг" отсутствует налоговая задолженность перед бюджетом, низкая налоговая нагрузка объясняется наличием вычетов по НДС, которые Инспекцией не оспорены и приняты, с которых возмещен НДС. Также у Инспекции нет претензий к ООО "Модуль" в части отпуска товара по себестоимости товара, а не в соответствии с рыночным характером сделки.
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о начислении НДС.
Решение: Требование удовлетворено.Данные обстоятельства свидетельствуют, что (в случае наличия правонарушения) фактический выгодоприобретатель налоговым органом не установлен, в то время как у ООО "Меконг" отсутствует налоговая задолженность перед бюджетом, низкая налоговая нагрузка объясняется наличием вычетов по НДС, которые Инспекцией не оспорены и приняты, с которых возмещен НДС. Также у Инспекции нет претензий к ООО "Модуль" в части отпуска товара по себестоимости товара, а не в соответствии с рыночным характером сделки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Современное состояние бизнеса характеризуется отсутствием финансовых резервов, обусловленным низкой покупательной способностью населения, высокой закредитованностью, значительной налоговой нагрузкой и, что немаловажно, смешением имущественных сфер гражданина - физического лица и его индивидуальной предпринимательской деятельности.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Современное состояние бизнеса характеризуется отсутствием финансовых резервов, обусловленным низкой покупательной способностью населения, высокой закредитованностью, значительной налоговой нагрузкой и, что немаловажно, смешением имущественных сфер гражданина - физического лица и его индивидуальной предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
Постановление администрации городского округа Клин МО от 29.03.2019 N 557
"О внесении изменений в муниципальную программу "Предпринимательство городского округа Клин" на 2017-2021 годы"1. Высокая налоговая нагрузка на субъекты предпринимательства.
"О внесении изменений в муниципальную программу "Предпринимательство городского округа Клин" на 2017-2021 годы"1. Высокая налоговая нагрузка на субъекты предпринимательства.
Постановление администрации городского округа Клин МО от 06.03.2019 N 382
"О внесении изменений в муниципальную программу "Предпринимательство городского округа Клин" на 2017-2021 годы"1. Высокая налоговая нагрузка на субъекты предпринимательства.
"О внесении изменений в муниципальную программу "Предпринимательство городского округа Клин" на 2017-2021 годы"1. Высокая налоговая нагрузка на субъекты предпринимательства.
Вопрос: ...О предоставлении налоговых льгот общественным организациям инвалидов и выделении госзаказа для предприятий Всероссийского общества слепых (ВОС).
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2002 N 04-02-06/4/18)Это объясняется тем, что на предприятиях ВОС преобладает ручной труд, поэтому производительность труда ниже, чем на обычных предприятиях, что влечет за собой увеличение себестоимости выпускаемой продукции и снижение ее конкурентоспособности. В связи с этим есть тенденция к сокращению численности работающих инвалидов.
(Письмо Минфина РФ от 06.06.2002 N 04-02-06/4/18)Это объясняется тем, что на предприятиях ВОС преобладает ручной труд, поэтому производительность труда ниже, чем на обычных предприятиях, что влечет за собой увеличение себестоимости выпускаемой продукции и снижение ее конкурентоспособности. В связи с этим есть тенденция к сокращению численности работающих инвалидов.
Статья: Налоговое обозрение от 25.08.2010
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 35)В прошлом году, по данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), налоговая нагрузка (по налогам и взносам в систему социального страхования) в 24 из 30 государств - членов этой организации немного снизилась. Это объясняют усилиями по поддержке налогоплательщиков в условиях кризисного состояния экономики и финансов. Во многих странах были снижены налоги на доходы физических лиц, особенно для семей с низкими доходами и семей с детьми. Уменьшение размеров взносов в систему социального страхования объясняют желанием властей стимулировать компании сохранять работников и воздерживаться от сокращения штатов. Продолжится ли эта тенденция в текущем году, пока неясно, поскольку снижение налогов создает дополнительную нагрузку на бюджеты стран, которым приходится балансировать между поддержкой пока еще слабых процессов восстановления и необходимостью стабилизации потока налоговых поступлений. Считается, что невысокое обложение трудовых доходов может способствовать ускорению восстановления, однако оно должно сопровождаться комплексом других мер. По данным ОЭСР, наиболее сильно налоги сократились в Новой Зеландии, Турции и Швеции.
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 35)В прошлом году, по данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), налоговая нагрузка (по налогам и взносам в систему социального страхования) в 24 из 30 государств - членов этой организации немного снизилась. Это объясняют усилиями по поддержке налогоплательщиков в условиях кризисного состояния экономики и финансов. Во многих странах были снижены налоги на доходы физических лиц, особенно для семей с низкими доходами и семей с детьми. Уменьшение размеров взносов в систему социального страхования объясняют желанием властей стимулировать компании сохранять работников и воздерживаться от сокращения штатов. Продолжится ли эта тенденция в текущем году, пока неясно, поскольку снижение налогов создает дополнительную нагрузку на бюджеты стран, которым приходится балансировать между поддержкой пока еще слабых процессов восстановления и необходимостью стабилизации потока налоговых поступлений. Считается, что невысокое обложение трудовых доходов может способствовать ускорению восстановления, однако оно должно сопровождаться комплексом других мер. По данным ОЭСР, наиболее сильно налоги сократились в Новой Зеландии, Турции и Швеции.
Статья: Что будет компании, если она часто меняет место своего нахождения
(Карпуненкова Н.В., Мухина И.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 7)Сама по себе смена юридического адреса вряд ли послужит причиной проведения выездной налоговой проверки. Однако в совокупности с другими факторами (низкой налоговой нагрузкой, существенной долей вычетов по НДС) переезд, по мнению авторов, может послужить весомым аргументом в пользу отбора компании для проверки. Ведь "миграция" компании может объясняться не только стремлением переехать в более благоприятный экономический регион, но и стремлением сменить проверяющего налогового инспектора.
(Карпуненкова Н.В., Мухина И.М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 7)Сама по себе смена юридического адреса вряд ли послужит причиной проведения выездной налоговой проверки. Однако в совокупности с другими факторами (низкой налоговой нагрузкой, существенной долей вычетов по НДС) переезд, по мнению авторов, может послужить весомым аргументом в пользу отбора компании для проверки. Ведь "миграция" компании может объясняться не только стремлением переехать в более благоприятный экономический регион, но и стремлением сменить проверяющего налогового инспектора.
"Бремя доказывания в налоговых спорах: Монография"
(Нагорная Э.Н.)
("Юстицинформ", 2006)Именно в этих случаях суду необходимо проявить инициативу, приняв на себя бремя доказывания по налоговому спору, вызвать такое лицо в судебное заседание в качестве свидетеля и допросить об известных ему обстоятельствах с предупреждением об уголовной ответственности.
(Нагорная Э.Н.)
("Юстицинформ", 2006)Именно в этих случаях суду необходимо проявить инициативу, приняв на себя бремя доказывания по налоговому спору, вызвать такое лицо в судебное заседание в качестве свидетеля и допросить об известных ему обстоятельствах с предупреждением об уголовной ответственности.
Статья: Налоговый метод расчета величины теневой экономики российских регионов
(Федотов Д.Ю., Невзорова Е.Н., Орлова Е.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 2)Отчасти опровергают мнение о том, что высокая налоговая нагрузка провоцирует бизнес уходить в тень, результаты корреляционного анализа между рейтингом российских регионов по уровню тенезации и их рейтингом по величине налоговой нагрузки, измеряемой долей собираемых на территории региона налогов в ВРП. Как видно из приведенных в табл. 2 данных, обнаружена обратная зависимость между этими явлениями: чем выше налоговая нагрузка в регионе, тем меньший уровень теневой экономики там наблюдается (коэффициент корреляции в анализируемом периоде достигал -0,6223). Выявленная парадоксальность обратной зависимости между величиной налоговой нагрузки и размером теневой экономики в определенной мере объясняется тем, что в более экономически развитых регионах страны повышенная налоговая нагрузка позволяет создать более благоприятные условия для жизни населения и ведения бизнеса, финансируются общественные блага за счет налоговых источников, тем самым снижается мотивация к уклонению от уплаты налогов и уходу в тень. Аналогичная ситуация наблюдается и на международном уровне - в развитых странах Западной Европы высокая налоговая нагрузка сочетается с низким уровнем теневой экономики, а в слаборазвитых странах наоборот: в Нигерии налоговая нагрузка составляет всего 2% ВВП, а величина теневой экономики одна из самых высоких в мире - 55,6% ВВП страны.
(Федотов Д.Ю., Невзорова Е.Н., Орлова Е.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 2)Отчасти опровергают мнение о том, что высокая налоговая нагрузка провоцирует бизнес уходить в тень, результаты корреляционного анализа между рейтингом российских регионов по уровню тенезации и их рейтингом по величине налоговой нагрузки, измеряемой долей собираемых на территории региона налогов в ВРП. Как видно из приведенных в табл. 2 данных, обнаружена обратная зависимость между этими явлениями: чем выше налоговая нагрузка в регионе, тем меньший уровень теневой экономики там наблюдается (коэффициент корреляции в анализируемом периоде достигал -0,6223). Выявленная парадоксальность обратной зависимости между величиной налоговой нагрузки и размером теневой экономики в определенной мере объясняется тем, что в более экономически развитых регионах страны повышенная налоговая нагрузка позволяет создать более благоприятные условия для жизни населения и ведения бизнеса, финансируются общественные блага за счет налоговых источников, тем самым снижается мотивация к уклонению от уплаты налогов и уходу в тень. Аналогичная ситуация наблюдается и на международном уровне - в развитых странах Западной Европы высокая налоговая нагрузка сочетается с низким уровнем теневой экономики, а в слаборазвитых странах наоборот: в Нигерии налоговая нагрузка составляет всего 2% ВВП, а величина теневой экономики одна из самых высоких в мире - 55,6% ВВП страны.
Статья: Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузку
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 9)Непредставление пояснений с указанием причин низкой налоговой нагрузки может повлечь за собой также:
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 9)Непредставление пояснений с указанием причин низкой налоговой нагрузки может повлечь за собой также:
Статья: Разговоры "не для чужих ушей"
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)Ну вот, и после этого вы считаете, что вам неправомерно указывают на размер низкой налоговой нагрузки?
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)Ну вот, и после этого вы считаете, что вам неправомерно указывают на размер низкой налоговой нагрузки?
Статья: Налогообложение расходов, связанных с оплатой труда
(Киселева И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 4)Организации, как правило, стремятся оптимизировать налоговую нагрузку. Когда речь идет об оптимизации, обычно применяется слово "схема". Понятие "схема" имеет два значения: одно из них предполагает уход от налогов ("серая схема"), другое применяется, когда речь идет о смене налоговой политики предприятия, применяющейся в течение длительного периода в отношении всех видов или только одного вида деятельности предприятия ("белая схема"). Приведем некоторые отличительные признаки "белой" схемы в области налогообложения взносов по оплате труда:
(Киселева И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 4)Организации, как правило, стремятся оптимизировать налоговую нагрузку. Когда речь идет об оптимизации, обычно применяется слово "схема". Понятие "схема" имеет два значения: одно из них предполагает уход от налогов ("серая схема"), другое применяется, когда речь идет о смене налоговой политики предприятия, применяющейся в течение длительного периода в отношении всех видов или только одного вида деятельности предприятия ("белая схема"). Приведем некоторые отличительные признаки "белой" схемы в области налогообложения взносов по оплате труда:
Статья: Налогообложение добычи полезных ископаемых: от дифференциации к новой концепции
(Юмаев М.М.)
("Налоговая политика и практика", 2011, N 11)Во многом это объясняется высокой налоговой нагрузкой (отношение суммы налогов и таможенных пошлин к выручке). Так, в секторе добычи нефти фискальная нагрузка достигает 80 - 85% выручки. При этом наибольший удельный вес в налоговой нагрузке занимают вывозные таможенные пошлины на нефть, а отношение ставки НДПИ с учетом коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, к цене нефти на мировых рынках составляет около 20%.
(Юмаев М.М.)
("Налоговая политика и практика", 2011, N 11)Во многом это объясняется высокой налоговой нагрузкой (отношение суммы налогов и таможенных пошлин к выручке). Так, в секторе добычи нефти фискальная нагрузка достигает 80 - 85% выручки. При этом наибольший удельный вес в налоговой нагрузке занимают вывозные таможенные пошлины на нефть, а отношение ставки НДПИ с учетом коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, к цене нефти на мировых рынках составляет около 20%.