Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключал с физическими лицами - водителями такси агентские договоры, согласно которым находил и передавал водителям заказы на услуги по перевозке пассажиров, принимал на свой счет оплату от клиентов и перечислял их водителям за вычетом своего вознаграждения. Инспекция пришла к выводу, что предприниматель не исполнил обязанность налогового агента, и начислила НДФЛ. Суд признал начисление правомерным, отметив, что предприниматель заключил с физическими лицами гражданско-правовые договоры и перечислял им денежные средства на основании этих договоров, такие выплаты являлись объектом обложения НДФЛ, предприниматель должен был исчислять суммы налога и перечислять их в бюджет как налоговый агент.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключал с физическими лицами - водителями такси агентские договоры, согласно которым находил и передавал водителям заказы на услуги по перевозке пассажиров, принимал на свой счет оплату от клиентов и перечислял их водителям за вычетом своего вознаграждения. Инспекция пришла к выводу, что предприниматель не исполнил обязанность налогового агента, и начислила НДФЛ. Суд признал начисление правомерным, отметив, что предприниматель заключил с физическими лицами гражданско-правовые договоры и перечислял им денежные средства на основании этих договоров, такие выплаты являлись объектом обложения НДФЛ, предприниматель должен был исчислять суммы налога и перечислять их в бюджет как налоговый агент.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ удерживают с каждой выплаты по договору подряда или оказания услуг, в том числе с аванса. Для налога на прибыль расходы признают на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;
(ред. от 17.11.2025)6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ ВЫПЛАТ ПО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности обложения НДФЛ и взносами выплат по ГПД на оказание юридических, консультационных и бухгалтерских услуг связаны с тем, что часто исполнителями по таким договорам являются ИП, лица, занимающиеся частной практикой, или самозанятые.
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности обложения НДФЛ и взносами выплат по ГПД на оказание юридических, консультационных и бухгалтерских услуг связаны с тем, что часто исполнителями по таким договорам являются ИП, лица, занимающиеся частной практикой, или самозанятые.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с обычным физлицом переквалифицирован в трудовой договор, в общем случае недоплаты по налогам и страховым взносам не возникает. Выплаты по ГПД с физлицом, которое не является самозанятым или ИП, облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ (п. п. 1, 1.1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с обычным физлицом переквалифицирован в трудовой договор, в общем случае недоплаты по налогам и страховым взносам не возникает. Выплаты по ГПД с физлицом, которое не является самозанятым или ИП, облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ (п. п. 1, 1.1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2. Также не сложилось единого мнения по вопросу о том, облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) физическому лицу - исполнителю по гражданско-правовому договору стоимости проезда, проживания и др.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2. Также не сложилось единого мнения по вопросу о том, облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) физическому лицу - исполнителю по гражданско-правовому договору стоимости проезда, проживания и др.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Облагаются ли НДФЛ выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Облагаются ли НДФЛ выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера